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第三单元收入与分配第8课财政与税收2最新考纲核心素养政治认同通过理解我国财政收支政策和税收改革政策，增强对我国现行宏观调控政策的认同科学精神结合事实，正确区分财政的各个作用、税收的各个特征、违反税法的各种行为、税收的各个类型及作用法治意识依法自觉诚信纳税1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。公共参与积极参与我国税收的征管与使用，监督各种违反税法的行为3考点一财政及其作用41．财政及其作用(1)基本内涵a．目的：国家履行对内对外职能。b．特点：主体是国家，依据是政治权力。c．实质：以国家为主体的分配关系。d．内容：财政收入与财政支出。e．运作：通过国家预算和国家决算来运作。5(2)作用：国家治理的基础和①，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。表现在第一，促进②、改善人民生活的③。第二，促进④。第三，促进⑤。国民经济平稳运行重要支柱社会公平物质保障资源合理配置6点拨：财政的作用既体现在再分配上，又体现在初次分配中。72．财政收入与支出(1)财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源⑥(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入基础性因素：⑦影响因素重要因素：⑧分配政策税收经济发展水平8(2)财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用用途⑨支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑩支出，债务支出社会保障经济建设9(3)财政收支状况收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政⑪_____当年的财政收入大于财政支出的部分财政⑫_____当年的财政支出大于财政收入的部分赤字盈余10点拨：不能认为财政盈余是最好的收支状况。盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。11[易错分析]1．国家拨款建设高铁体现出财政促进国民经济平稳运行的作用。______________________________________________________[矫正]国家拨款建设高铁体现出财政在促进资源配置方面的作用，促进国民经济平稳运行的作用体现出实现社会总供给和社会总需求的基本平衡。122．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。______________________________________________________[矫正]财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。133．税收对财政收入的影响是基础性的。______________________________________________________[矫正]教材理论(教材必修1P67)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。——税收是财政收入的最重要来源，但起基础性影响的是经济发展水平，税收收入增加归根到底是由经济发展决定的。144．对企业降税不利于增加财政收入。______________________________________________________[矫正]从眼前看，对企业降税会导致国家财政收入减少；但从长远看，对企业降税有利于企业发展，最终通过推动经济发展而增加财政收入。151．正确把握影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响不同点要求要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素16提醒：国家、企业、个人之间收入分配的相互影响。172．细化分析财政的作用角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平18财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些贫困地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等则政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡193.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率刺激社会总需求，拉动经济增长20财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率抑制社会总需求，稳定物价21财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整稳健性经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向调整经济结构22提醒：财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。23考点展示全国卷5年6考命题揭秘导航财政收入与财政支出2018·全国卷Ⅱ·142018·全国卷Ⅱ·382017·全国卷Ⅰ·162015·全国卷Ⅰ·38(2)影响财政收入的因素2018·全国卷Ⅱ·38财政的作用2016·全国卷Ⅲ·12从具体题型上看，以选择题为主，以主观题为辅。从核心素养上看，以政治认同、科学精神为主。从考查方式上看，能够结合经济发展数据和国家财政措施等，正确分析财政收入与支出及其关系，正确分析财政在经济发展中的作用，正确分析影响财政收入的因素等。24结合具体事例，考查财政收支的相关知识1．(2019·北京市顺义区二模)根据如图能够得出的正确结论是()25A．经济增长须依靠赤字财政政策B．财政收支增加与GDP增长速度同步C．经济发展与财政收入呈正相关D．我国经济总量出现明显波动和下滑26C[国家应根据经济形势，合理确定财政收支关系，而不一定必须出现财政赤字，A错误，排除；B说法错误，图表中GDP增长速度放缓，而财政收支增加较快，二者不同步；经济总量未下滑，减缓的是经济增长速度，D错误，排除；图中的国内生产总值增长和财政收支增长的关系，体现出经济发展与财政收入之间的正相关，C正确。]27结合财政收支的具体措施，区分财政的三大作用2．(2019·福建省龙岩市高三上学期期末)近年来，社保与教育、医卫支出位列财政支出中的“三甲”。基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险参保人数持续增加，全民参保登记信息库已基本建设成型。截至2018年底，社会保障卡持卡人数已接近11亿人。对材料解读正确的是()28①国家财政是国家治理的基础，具有促进社会公平的作用②社会保险是规避风险的有效措施，要遵循公平互利原则③覆盖全民、权责清晰、保障全面的社会保障体系已经建成④社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度A．①③B．①④C．②③D．②④29B[社保与教育、医卫支出位列财政支出中的“三甲”。这表明国家财政是国家治理的基础，具有促进社会公平的作用，①正确；基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险参保人数持续增加，全民参保登记信息库已基本建设成型。表明社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，④正确；购买商业保险是规避风险的有效措施，②中的“社会保险是规避风险的有效措施”说法错误，排除；我国实施社会保障的基本目标是保障社会成员最基本的生活需要，③中的“保障全面”说法错误，排除。]30快速辨别财政三大作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。31(3)凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。32结合经济发展形势或数据，考查我国的财政政策3．(2018·全国卷Ⅱ·14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%33为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A．①③B．①④C．②③D．②④34D[降低企业所得税税率会直接减少国家财政收入，不利于解决题干中财政赤字率较高的问题，故①不符合题意；降低存款准备金率会刺激社会消费需求，会推动价格上升，从而不利于解决题干中通货膨胀率较高的问题，故③不合题意；央行在市场上出售债券有利于通过货币回笼减少市场上的货币流通量，压缩政府开支会减少国家财政赤字、通过抑制需求降低通货膨胀率，故②④正确。]35判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是财政部门就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策364．(2016·全国卷Ⅲ·12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()37(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)38①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④39C[本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①中“提高企业税费”、④中“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。]40从渠道或用途入手，考查优化财政收入与财政支出5．(2017·全国卷Ⅰ·16)党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央，为全面建成小康社会，提出到2020年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困的目标任务，对“十三五”脱贫攻坚作出了全面部署。2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()41A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用C[发行债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道，C正确。发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关，A、B、D排除。]42以主观题的形式考查财政相关知识的运用6．(2018·全国卷Ⅱ·38)阅读材料，回答问题。材料一图2013～2017年全国公共财政收入与税收收入资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)43材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8