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第三单元收入与分配第八课财政与税收【考点预览】(1)财政收入与支出：①财政收入的构成②税收与财政的关系③影响财政收入的因素④财政支出⑤财政支出的构成⑥财政收支平衡(2)财政的作用：①财政与基础设施工程②财政与宏观调控③财政与人民生活保障(3)税收及其种类：①税收②税收的基本特征③税收的种类④税收的作用(4)依法纳税：①纳税人②负税人③依法纳税返回导航返回导航1．财政及其作用(1)含义：________的收入与支出。(2)作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。①国家财政是促进____________、改善人民生活的____________。②国家财政具有促进___________________的作用。③国家财政具有促进国民经济____________的作用。返回导航国家社会公平物质保障资源合理配置平稳运行区分财政的作用区别财政的作用———主要看财政支出的用途(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障———主要看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用———主要看财政用于加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用———国家运用税收政策、国债发行、财政支出数量控制等手段防范经济通胀和通缩等。返回导航2．财政收入与支出(1)财政收入①含义②构成：________收入、利润收入、_______收入以及其他收入。其中，________是财政收入最重要的来源。③影响因素：________________和分配政策。④增收措施a．根本措施：提高____________水平，增加社会财富。b．直接措施：国家应制定合理的___________，既保证国家__________稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。返回导航税收税收债务经济发展分配政策财政收入经济发展水平(2)财政支出①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。②构成：按具体用途。分为___________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，___________和国防支出，社会保障支出，______支出。(3)财政收支的关系①情形：财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。②措施：国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进_____________求平衡。返回导航经济建设行政管理债务社会总供辩证认识财政盈余与财政赤字(1)财政盈余在出现盈余的情况下，有一个盈余数量大小的区别，人们往往把略有盈余视为一种理想的财政平衡的标志。财政收支平衡就是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。如果盈余过多，意味着财政资金没有得到充分有效的运用，对经济建设和社会发展是不利的。(2)财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。适度赤字，有利于拉动需求，促进经济增长；但如果财政赤字出现较大数额，则意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。返回导航3．税收及其种类(1)税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得______________的基本形式。(2)税收的基本特征：________、无偿性、_________。返回导航财政收入强制性固定性辩证认识税收的特征税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。(3)税收的种类：根据征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。返回导航4．税收的作用(1)税收的一般作用①税收是筹集财政收入的基本形式。②税收是调节经济的重要杠杆。③税收是国家实现经济监督的重要手段。(2)增值税的作用：可以避免对一个经营额____________，也可以防止前一生产经营环节企业的__________行为。(3)个人所得税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节________________、实现社会公平的有效手段。返回导航重复征税偷漏税个人收入分配5．依法纳税是公民的基本义务(1)依法纳税的必要性①在我国，税收______________________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_____________。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为：________、欠税、_________、抗税。返回导航取之于民、用之于民物质基础偷税骗税税收的作用(1)税收是财政收入的主要来源，为政府履行职能提供物质基础。财政的作用是税收的作用的重要体现。(2)税收是调控经济的重要手段：经济整体发展依赖于适度的税率水平；差异化、结构性的税收政策可促进经济结构优化；结构性减税是我国目前稳增长、促转型的重要举措。(3)税收还具有促进公平、调节国际收支、维护国家利益等作用。返回导航(3)纳税人权利：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。返回导航返回导航重点关注1个意识：纳税人意识。2对关系：财政收入与支出、税收与财政。3个作用：财政、个人所得税、增值税的作用。3个特征：强制性、无偿性、固定性。4种行为：偷税、欠税、抗税、骗税。返回导航返回导航考点一财政及其作用1．财政政策与货币政策财政政策货币政策内容不同有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整制定者不同国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定，经国务院批准联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的返回导航财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度，从而影响社会总需求量，旨在促进社会总供求平衡。返回导航2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)刺激社会总需求，拉动经济增长货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率返回导航紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)抑制社会总需求，稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率稳健的经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向返回导航3．个人收入的分配与国家收入的分配个人收入的分配国家收入的分配分配主体用工单位国家分配方式以按劳分配为主体、多种分配方式并存财政收入和财政支出分配依据个人向社会提供的劳动以及对生产要素的所有权凭借国家的政治权力，强制性地参与分配坚持原则既要提高效率，又要促进公平兼顾国家、集体、个人三者利益关系返回导航1．在经济发展水平一定的情况下，大幅度提高税率，会导致企业和个人收入减少，不利于扩大生产和社会需求。2．国家补贴一般通过财政支出的形式实现，属于财政政策。货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。3．财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展一定的情况下，财政收入减少，可以增加企业和个人的收入，有利于促进生产发展，不利于宏观调控的实施。返回导航【考法探究】1．影响财政收入的因素：本考点在高考中一般以选择题形式出现，往往结合国家的财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，主要集中在税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出的构成等知识上，财政收入的构成、财政支出、财政收支平衡等考点很少涉及。在高考复习中，既要注意上面提到的常考考点，又要注意财政收支平衡等“冷”考点；既要关注各种最新的财政收支数据及分析，又要关注国家和地方最新的财政政策或措施。返回导航2．财政收支关系：财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的常态，所以考查的可能性较大。同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用。基本上是以选择题形式进行考查的，有时以国家年度收支数据考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的是以财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。返回导航3．财政与经济发展：本考点历来是高考命题的重点和热点，这一趋势还将继续下去。从题型来看，选择题与非选择题都有，但更多的是以非选择题的形式呈现；从背景材料的选取来看，侧重于图表、教据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容看，此知识点与财政对民生的影响近几年均高频率出现，而且经常与国家宏观调控、经济持续健康发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解各知识点，又要加强与其他专题知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要关注各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。返回导航4．财政与人民生活：此如识考查角度落在民生问题上，所以答题时关健是概括好材料，分清楚是民生角度还是经济发展角度。二者在以选择题形式考查时往往考查区别；在以非选择题形式考查时则往往强调联系。返回导航命题角度1财政收支【典例导航1】(2017课标Ⅰ，16，4分)党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央，为全面建成小康社会，提出到2020年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困的目标任务，对“十三五”脱贫攻坚作出了全面部署。根据材料回答下题。2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用返回导航【解析】：C发行债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道。A、B、D排除：发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关。返回导航命题角度2财政政策【典例导航2】(2018·海南卷)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是：()①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A．①②B．①③C．②④D．③④返回导航【解析】：C本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，①结构性减税目的是减轻企业的负担；③限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。②④说法正确符合题意。返回导航【典例导航3】(2016新课标，Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()返回导航(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④返回导航【解析】：C本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状