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第三单元收入与分配第8课财政与税收[最新考纲]1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。栏目导航考点一0102030405考点二真题验收热点聚焦课后限时集训考点一财政及其作用答案1．财政及其作用(1)基本内涵①目的：国家履行对内对外职能。②特点：主体是国家，依据是政治权力。③实质：以国家为主体的分配关系。④内容：财政收入与财政支出。⑤运作：通过国家预算和国家决算来运作。答案(2)作用：国家治理的基础和①，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。表现在第一，促进②、改善人民生活的③。第二，促进④。第三，促进⑤。重要支柱国民经济平稳运行资源合理配置物质保障社会公平答案2．财政收入与支出(1)财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源⑥(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入基础性因素：⑦影响因素重要因素：⑧分配政策税收经济发展水平答案(2)财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用用途⑨支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑩支出，债务支出经济建设社会保障答案(3)财政收支状况收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政⑪当年的财政收入大于财政支出的部分财政⑫当年的财政支出大于财政收入的部分点拨不能认为财政盈余是最好的收支状况。盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。盈余赤字[易错分析]1．政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。_______________________________________________________[矫正]政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。2．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。_______________________________________________________[矫正]财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。3．提高职工工资水平有利于增加财政收入。_______________________________________________________[矫正]提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。_______________________________________________________[矫正]适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。1．正确把握影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策地位基础性因素重要因素不同点关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响要求要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好(1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率刺激社会总需求，拉动经济增长财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率抑制社会总需求，稳定物价财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整稳健的经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向调整经济结构财政、货币政策一般是逆方向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。考法1借助于税制改革，考查影响财政收入的税制改革与财政收入的关系1．(2018·全国卷Ⅱ·38)阅读材料，回答问题。材料一图2013～2017年全国公共财政收入与税收收入资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。解析：第(1)问属于“是什么”的问题，要求考生解读材料一包含的经济信息。对图表题的理解首先要看标题，材料一中“2013～2017年全国公共财政收入与税收收入”的标题说明该图主要反映的是财政收入和税收收入两方面的内容，其次要从纵向和横向两个角度解读图的信息，就本题来说从纵向可以看出2013～2017年全国财政收入和税收收入均逐年增长，从横向可以看出每一年的税收收入都占财政收入的绝大比重，最后对分析出来的各要点进行整合，得出答案。第(2)问属于“是什么”与“为什么”结合的问题，既要回答企业税负下降和财政收入增长的联系是什么，又要对此联系做出科学分析。分析时既要结合教材中关于财政和税收的关系的相关知识进行理解，也要联系降税减负的时政背景进行分析，对企业降税减负有利于减轻企业负担，促进企业转型升级，促进经济发展，最终扩大税收的来源和规模，增加财政收入。答案：(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。解法指导：结构性减税不会必然导致财政收入减少(1)结构性减税有利于优化资源配置，增强市场活力，提高市场效率。(2)税收是国家财政收入的最重要的来源，国家实施结构性减税，一定时期内会使国家财政收入减少；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，从长远来看，减税有利于促进经济发展，从根本上增加财政收入。解析答案考法2区分财政的三大作用2．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。下列选项能体现这一作用的是()A．2018年6月12日起新能源汽车补贴新政实施B．2018年度计划投资南昌至九江高铁209.4亿元C．2018年1月1日起退休人员基本养老金上调5%D．2018年10月15日起我国存款准备金率下调1%C[设问指向财政在促进社会公平、改善人民生活方面的作用，C项正确。A、B属于财政能够实现资源合理配置的作用，不符合题意；D属于货币政策，不符合题意，排除。]解法指导：快速辨别财政三大作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。解析答案考法3正确认识财政赤字的作用3．(2019·新乡模拟)下表为2015～2017年我国国民经济发展的部分数据(单位：亿元)国内生产总值财政收入财政支出2015年6890521522171757682016年7441271595521878412017年827122172567203330由上表可以得出的正确结论是()①经济平稳发展为财政收入的增加奠定了坚实基础②适度的财政赤字能够扩大社会总需求，促进经济发展③积极的财政政策是政府抑制经济过热的主要手段④国家财政收入在促进经济平稳运行中发挥着重要作用A．①②B．①③C．②④D．③④A[经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济发展越好越快，财政收入增长越多，①符合题意。财政支出大于财政收入，财政有赤字，适度的财政赤字能够扩大社会总需求，促进经济发展，②符合题意。]解法指导：辩证地认识财政赤字的作用(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。(4)适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。解析答案考法4区分财政政策与货币政策4．为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A．加快技术创新是一国经济的立身之本B．财政政策可以促进资源合理配置C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B[本题的题眼是“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”。材料强调了国家运用财政政策促进传统产业技术改造和升级，表明财政具有促进资源合理配置的作用，B项符合题意。A项说法错误，实体经济是一国经济的立身之本；C项强调了财政促进经济平稳运行的作用，与题意无关；材料体现的是财政政策而不是货币政策，D项不符合题意。]解法指导：判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是财政部门就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策考点二征税和纳税答案1．税收及其种类(1)把握税收四方面的基础知识答案1．税收及其种类(1)把握税收四方面的基础知识本质国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式依据①特征②种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类点拨不能认为税收具有固定性，税收就是固定不变的。税法强制性、无偿性、固定性答案(2)了解增值税与个人所得税税种增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的③④税率⑤实行⑥税率和比例税率增值额超额累进比例税率个人所得答案避免对一个经营额⑦；防止前一生产经营环节企业的⑧行为调节⑨、实现⑩的有效手段作用国家调节经济的重要工具；增加国家财政收入社会公平重复征税偷漏税个人收入分配2.依法纳税(1)区分纳税人与负税人①纳税人：是指直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是由国家税法规定的。②负税人：是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。点拨纳税人和负税人有些情况下是一致的，大多数情况下不一致。答案(2)我国税收的性质：⑪。(3)依法纳税的必