搜索
11、管理层对于制度建设较为重视，已有一套健全的督察审计制度。除财务审计外，对管理审计也进行了尝试，积累了经验。2、屯河投资下属企业主要业务基本上都有相关内控制度，但整体缺乏系统性及规范性。生产、采购、销售等主要业务控制通过IS9000质量控制体系进行。重点内控制度仍然有需改进的地方。3、制度执行力度不够，很多制度没有切实贯彻，部分企业质量控制流程没有落到实处，仍有应付过关的现象。4、内审部门人力资源严重匮乏。本部审计部尚未成立，目前仅有2名专职人员，专职进行管理诊断及内控改进的人力严重不足。内审人员素质参差不齐，后续培训几乎没有。5、本部与事业部的审计部之间没有清晰的报告路径，事业部审计部直接向事业部总经理报告，导致缺乏独立性。6、考核指标设置中，管理指标比重过小。不利于企业资源向管理提升活动的倾斜。屯河投资－评价21、建立组织机构：(1)德隆、下属公司总部人员及基层企业相关负责人(总经理或财务总监)组成制度建设领导小组，全面负责某一企业的制度建设工作。领导小组职责：①制度建设的总体规划②制度建设的组织建立③制度制定、修改的协调④制度建设的检查、跟进、考评⑤.提供制度建设必要的支持领导小组分工：①.基层企业负责人具体负责制度建设的组织、协调、安排等工作，设立专职部门或成立制度建设工作小组。②.总部人员主要负责建立详细的制度建设工作计划，并提供全面的技术支持，实施跟进、检查、考评。(2)成立工作小组或设置专职部门，负责制度建设的日常工作，如成立工作小组的应设置相应的专职人员，以保证工作的质量。工作小组构成：①.内审部门主要人员②.各部门负责人及业务骨干③.财务总监④.聘请咨询专家工作小组职责：①.负责内控制度制定、汇总；②.负责内控制度实施、现场监督；③.负责内控制度日常检查；④.制度建设中存在问题的提出及建议。建议行动计划32、制定行动计划制度建设领导小组根据企业具体情况制定制度建设计划，建议内容如下：内容完成时间责任人(1)制度制定、修订及完善2002年12月31日工作小组(2)制度的审定实施2003年1月1日领导小组(3)制度内部评估2003年3月31日内审部门(4)制度外部评估2003年4月30日领导小组(5)制度的修订完善2003年6月30日领导、工作小组(6)制度的再次评估2003年9月30日外部审计或独立中介机构(7)制度定期评估每半年或一年一次内审部门/德隆总部审计部建议行动计划（续）43、组织培训：按领导小组确定的制度建设计划，组织工作小组成员进行内控制度相关的培训，为制定内控制度提供技术支持。4、制定完善：各基层公司可参照德勤制定的内控制度，对照企业的内控的现状，对目前已有的制度进行修订完善，没有的进行补充制定。制定过程中要注意系统性，做好不同业务内控制度的衔接。5、审核实施：对制定完善后的内控制度，领导小组进行全面审核后，报公司董事会批准实施，审核实施建议分批有步骤进行。6、跟进评价：对批准实施后的内控制度，工作小组做好日常的跟进工作，可采取“内控实施周例会”的形式，及时跟进制度实施中存在的问题，以便及时解决。并定期由内审或外审进行内控制度的全面评估，为制度修订积累经验，并制定相应的制度跟进评估制度。7、制度修订：对内控制度制定定期修订的制度，不断完善，减少企业的内控风险。建议行动计划（续）