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政治必修①·人教版新课标导学第三单元收入与分配第八课财政与税收第1框国家财政学海导航问题导引核心素养1．什么是财政、国家预算、国家决算？2．财政收入与财政支出的内容有哪些？3．财政有哪些作用？4．影响财政收入的因素有哪些？科学精神：财政是国家治理的基础和重要支柱。法治意识：国家预算的法定性。公共参与：关心国家财政支出内容，关注国家发展。政治认同：国家财政的性质、功能和使用原则。1主干知识梳理3释疑解惑升华4重点难点突破5随堂达标验收6课后素养演练2知识小结主干知识梳理•1．含义•________的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与____________的两个方面。•2．作用•国家财政是促进____________、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源____________的作用；国家财政具有促进国民经济____________的作用。财政及其作用国家社会分配社会公平合理配置平稳运行•3．财政政策•(1)在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取__________财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。•(2)在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取__________财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。扩张性紧缩性•1．财政收入•(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的________，就是财政收入。•(2)分类：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，________是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。•(3)影响财政收入的因素：主要是________________和____________。________________对财政收入的影响是基础性的。财政收入与支出资金税收经济发展水平分配政策经济发展水平•2．财政支出•(1)含义：国家对筹集的____________进行分配和使用，就是财政支出。•(2)分类：按照具体用途，财政支出可以分为____________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。•3．财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、____________。财政资金经济建设财政赤字•1．国家的收入与支出就是财政。下列对财政理解正确的是()•①财政是国家治理的基础和重要支柱•②财政的本质是国家参与社会财富的创造•③财政是国家履行职能的物质基础•④财政的作用就是促进国民经济平稳运行•A．①②B．①③•C．②④D．③④B•[解析]本题主要考查财政的含义及其作用。财政是国家治理的基础和重要支柱，是国家履行职能的物质基础，①③符合题意。财政的本质是以国家为主体的分配关系，而非国家参与社会财富的创造，②排除；④中“就是”的说法过于绝对，排除。•2．近年来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出、社会保障和就业支出都大幅增长。这表明()•A．财政是促进社会公平的物质保障•B．财政能够促进资源合理配置•C．财政具有促进经济平稳运行的作用•D．我国财政赤字逐年增加•[解析]浙江省增加医疗卫生支出、社会保障和就业支出，是财政促进社会公平、改善人民生活作用的体现，故选A；B、C、D均不符合题意。A•3．李克强总理多次强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡！”这是在强调()•①财政盈余并不是越多越好•②财政资金必须得到充分运用•③财政赤字不利于经济持续发展•④收支必须完全相等才能达到财政收支平衡•A．①②B．①③•C．②④D．③④A•[解析]对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡！”这是在强调财政盈余并不是越多越好，财政资金必须得到充分运用，①②符合题意；适度的财政赤字有利于经济持续发展，③错误；④说法过于绝对，错误。知识小结知识整合核心要点1．国家财政的作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2．财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。3．影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。4．国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。释疑解惑升华•1．财政政策和货币政策的区别与联系是什么？•提示：(1)区别：财政政策是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、国债、政府补贴等，其制定部门是财政部；货币政策是和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率的调整，纸币发行等，其制定部门是中国人民银行。•(2)联系：二者都是经济政策，是相互配合起作用的，均有扩张性和紧缩性之分。•2．国家如何应用财政政策调控经济。提示：要遵循逆向调节的原则，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以致平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。具体情况如下图所示：国民经济需求不足――→扩张性财政政策增加财政支出，减少税收→刺激总需求增长供给不足――→紧缩性财政政策减少财政支出，增加税收→抑制总需求增长社会总供给与总需求基本平衡•3．不能笼统地说财政赤字是有害的。•提示：(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。它反映着一国政府的收支状况。•(2)原因及影响：从原因看，财政赤字的产生，有的是为了刺激经济发展而降低税率或增加政府支出，有的是因为政府管理不当，引起大量的逃税或过分浪费。从影响看，财政赤字在一定限度内，可以刺激经济增长；但当财政赤字累积过高，靠减少政府支出或增加税收来解决时，对经济或社会的稳定会产生不良的影响，如果靠发行货币来解决则危害更大。因此，不能笼统地说财政赤字是有利的还是有害的，关键要看财政赤字的规模大小及解决的方法是否恰当。•4．不能认为财政盈余越多越好。•提示：财政盈余指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政略有盈余，表明财政资金得到充分利用，有利于经济社会发展；财政盈余过多，意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济社会发展。因此，财政盈余并不是越多越好。•1．教材P64•(1)仅仅依靠个人出资能兴建地铁吗？•(2)修建地铁应该由谁来办？•(3)在现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的？•提示：(1)不能。因为兴建地铁需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，个人财力难以承担。离不开国家的宏观调控。•(2)由政府来办。地铁属于公共基础设施，政府本身就负有提供公共产品和公共服务的职能。•(3)政府主要提供公共产品和公共服务。例如，教育、公共医疗卫生、公共文化设施、社会保障等。•2．教材P65•结合上述材料，谈谈你对财政作用的理解。•提示：国家财政大幅增加对教育、医疗卫生和社会保障事业的投入，有利于促进教育公平、健全基本医疗卫生制度与社会保障体系，说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。•3．教材P66•结合上述材料，谈谈应该怎样运用财政政策促进国民经济平稳运行。•提示：国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。①在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。2007年国家减少赤字和国债规模，就是要减少财政支出，抑制社会总需求，保持总需求与总供给平衡，防止经济增长由偏快转为过热，促进经济平稳运行。②在经济下行压力持续加大、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取积极的财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。•4．教材P66•算算税收收入占财政收入的比例，谈谈这一比例说明了什么。•提示：2017年我国财政收入172567亿元，其中税收收入144360亿元，税收收入占财政收入的比例为(144360÷172567)×100%≈83.7%。这一比例说明，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。•5．教材P67•算一算2017年我国财政主要支出项目的比重，谈谈你对这个财政支出结构的看法。•提示：教育支出占比约为14.88%；科学技术支出占比约为3.6%，文化体育和传媒支出占比约为1.7%，社会保障和就业支出占比约为12.2%，医疗卫生和计划生育支出占比约为7.2%，节能环保支出占比约为2.8%，城乡社区支出占比约为10.5%，债务付息支出占比约为3%。从支出数据看，财政支出结构进一步优化，重点支持推进供给侧结构性改革和兜牢基本民生底线，保障国家重大发展战略实施和重点领域改革。重点难点突破突破点1国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大农业投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策•(2018·海南)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()•①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策•②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域•③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支•④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准•A．①②B．①③•C．②④D．③④C典例1•[解析]本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，①结构性减税目的是减轻企业的负担；③限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措，它们可以间接地改善民生。②④说法正确符合题意。•如图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()〔对点训练1〕C•①提高企业税费，增加财政收入•②发行国债，扩大经济建设支出•③降低企业税费，扶持企业创新•④减少财政赤字，降低财政赤字率•A．①③B．①④•C．②③D．②④•[解析]从图中可以看出，2009—2015年我国GDP逐年增长，但增长率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出现负增长。因此，为保持国内经济平稳、持续增长，政府应实行积极的财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于积极的财政政策，有利于促进经济发展，②符合题意。降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提高企业经济效益，③符合题意。①④均属于紧缩性财政政策，不符合图中所示的信息，故排除。•1．财政收入的来源•根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收在财政收入中占主导地位，是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。•2．影响财政收入的因素•影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。•(1)经济发展水平•经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。突破点2全面把