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第三单元收入与分配第八课财政与税收第一框国家财政学习任务核心素养1．描述与分类：财政、预算、决算、财政收入、财政支出、财政收入和支出关系的三种情况。2．解析与论证：影响财政的因素。3．预测与选择：发挥财政对经济社会发展的巨大作用。4．辨析与评价：区分财政的三大作用、区分扩张性（积极）财政政策与紧缩性财政政策、全面认识财政赤字。1．政治认同：通过学习，了解财政对我国经济社会的巨大作用，增强对财政政策的认同。2．科学精神：理解财政作用，财政收入的渠道及影响因素，财政支出的用途及财政收入和支出关系的三种情况。3．法治精神：依法严格制定和执行财政收支计划。自主预习探新知一、财政及其作用1．财政的含义及地位(1)含义：国家的____与____就是财政。财政收入与支出是国家参与________的两个方面。收入支出社会分配[想一想]财政的本质是什么？提示：从财政这一概念的内容可以看出，财政是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系。这就是财政的本质。(2)地位：是________的基础和重要支柱。2．财政的实现过程(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度____________，称作国家预算。(2)国家决算：上一年度国家预算________的会计报告，称作国家决算。国家治理基本收支计划执行结果[判一判]国家财政是通过决算实现的。()提示：错误。国家财政是通过预算实现的。3．财政的作用(1)国家财政是促进________、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源________的作用。(3)国家财政具有促进国民经济________的作用。社会公平合理配置平稳运行图示：财政对经济调控的过程[想一想]财政为什么能促进社会公平、改善人民生活？提示：财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民生活水平。二、财政收入与支出1．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的____，就是财政收入。(2)来源：____收入、利润收入、____收入以及____收入。____是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。资金税收债务其他税收(3)影响因素①____________对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。②分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家________稳步增长，又促进____持续发展和____________不断提高。经济发展水平财政收入企业人民生活水平[判一判]财政收入越多越好。()提示：错误。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。2．财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行____和____。(2)分类：按照具体的用途，分为____________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，____________，债务支出。分配使用经济建设支出社会保障支出[连一连]认识财政支出用途3．财政收支关系(1)财政收支平衡：是指当年的财政收支完全相等，或财政收入大于支出略有____，或支出大于收入略有____。盈余赤字[判一判]财政收支平衡就是财政收支相等。()提示：错误。财政收支相等属于财政收支平衡，财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。(2)财政盈余：指当年的财政收入____财政支出的部分。(3)财政赤字：指当年的财政支出____财政收入的部分。大于大于[判一判]财政赤字越多越好。()提示：错误。财政赤字有利有弊。利，在通货紧缩情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。合作探究攻重难财政的作用[创设情景]2019年，我国继续实施积极的财政政策和稳健中性的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。[探究任务](解析与论证·科学精神)结合材料，说明财政发挥了怎样的作用？提示：①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。[探究总结]1．正确理解财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障教育公平、健全社会保障、民生工程、促进就业等社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗等促进资源合理配置国家财政支持某些行业、某些地区的建设增加对西部的支持与投入，加强基础设施建设，加大科研投入等促进国民经济平稳运行财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等扩张性财政政策、紧缩性财政政策2.扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较扩张性财政政策紧缩性财政政策何时实施在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”3.财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策内容不同有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率及存款准备金率的调整制定者不同国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定，经国务院批准联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的2019年3月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用[思维建模]审设问为扶贫而发行债券。审材料为弥补扶贫资金缺口而发行债券，多渠道筹集扶贫资金。析选项本题考查财政收入的相关知识。以发行债券方式支持扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道，C符合题意。题干只涉及扶贫资金的筹措，不涉及扶贫资金如何使用，A、D不符合题意。拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少，反过来还可能增加，B说法错误。定答案C1．人民健康是民族昌盛和国家富强的重要标志，我国着力打造健康中国。这需要全面建立中国特色医疗卫生制度和医疗保障制度，预防控制重大疾病；发展中医药事业，支持社会办医，发展健康产业。促进医疗的发展，需要()①发挥国家财政在改善人民生活方面的保障作用②健全初次分配机制，提高医疗保险保障水平③聚焦质量，促进医疗卫生服务和医疗产业发展④大力提高医疗补助标准，协调国家和个人的利益A．①②B．①③C．②③D．③④B[财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，因此，促进医疗的发展，需要发挥国家财政在改善人民生活方面的保障作用，故①符合题意；应该健全再分配机制，而不是初次分配，故②不符合题意；医疗事业关系到人民的生命健康，关系到打造健康中国目标的实现，因此，促进医疗的发展，需要聚焦质量，促进医疗卫生服务和医疗产业发展，故③符合题意；“大力提高医疗补助标准”的说法不符合实际，故④错误。故选B。]2．从2018年5月1日起，我国制造、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率均下调一个百分点；工商业小规模纳税人的年销售额度标准统一上调至500万元。据测算，全年将减轻市场主体赋税超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。“4000亿”减税对我国经济产生的积极影响有()①国家的财政收入大幅减少②为制造业转型升级创造条件③能防止生产经营环节偷漏税④市场主体的活力进一步激活A．①②B．②④C．①③D．③④B[本题主要考查的是财政与税收的有关知识。①说法错误，首先财政收入不会出现大幅减少，同时也不是减税对我国经济产生的积极影响。上述材料讲的是减税，起不到防止生产经营环节偷漏税的作用，排除③；②④都是国家减税的意义所在，答案选B。]财政收入与支出[创设情景]2018年公共财政照亮民生。一方面，我国继续加大财政对民生的投入力度，一方面贯彻落实结构性减税，中国财政收支矛盾十分突出。[探究任务](预测与选择·政治认同)从影响财政收入的因素角度分析，如何增加财政收入，为更好地实施民生工程创造条件。提示：①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要增加财政收入，必须保持经济的持续稳定发展。②分配政策影响财政收入。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。[探究总结]1．财政收入的来源及影响因素(1)来源税收收入利润收入债务收入其他收入主体纳税人国企、国有股份投资人单位或个人比重财政收入最重要的来源比重不大比重不大比重不大特点征收面最广、最稳定可靠国家投资或参股借贷取得，需按时偿还不确定，政策性强(2)影响因素①基础性因素：经济发展水平——只有经济不断发展，才能保证财政收入持续增长。②重要因素：分配政策——制定合理的分配政策。2．优化财政支出结构，更好地发挥财政作用(1)财政支出作为国家参与社会分配的重要方面，直接体现着国家政策和方向，优化财政支出结构，可以更好地发挥财政资金的作用。(2)财政支出的重点应该放在重大基础设施建设和解决重大民生问题上，发挥财政在优化资源配置和提高人民生活水平方面的作用。发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是()A．新国债的发行收入B．国有企业上缴的利润C．国债的投资收益D．国家税收收入[思维建模]审设问政府偿还国债的主要资金来源，即财政收入的主要来源。审材料以国债为话题引出问题，考查财政收入的来源。析选项政府偿还国债要依靠财政收入，而财政收入的主要来源是国家税收收入，所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，故选D项。定答案D1．2018年一般性转移支付预算数为38994.5亿元，比2017年执行数增加3826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政()①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果由人民共享A．①④B．②④C．③④D．②③A[此题考查财政的作用，财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，A符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。]2．2018年8月，山东省局部地区受第18号台风“温比亚”的影响，遭受严重洪涝灾害。为支持做好抗洪救灾工作，国家发改委29日紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基础设施和公益性设施应急恢复建设。材料中的1.77亿元()①属于财政支出，体现社会主义制度的优越性②是国家优化服务、履行对内职能的经济基础③是国家对灾区的社会救济，旨在提高人民生活④形成社会总需求，有利于加快灾区的重建工作A．①②B．①④C．②③D．③④B[为支持做好抗洪救灾工作，国家发改委29日紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基础设施和公益性设施应急恢复建设，这表明1.77亿元属于财政支出，体现社会主义制度的优越性，形成社会总需求，有利于加快灾区的重建工作，故①④符合题意；②错误，面对灾情，国家拨款1.77亿不是国家优化服务；③错误，国家对灾区的社会救济在于保障灾区人民的基本生活。]知识整理巧调用1．财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。2．财政具有促进资源合理配置的作用。3．财政具有促进国民经济平稳运行的作用。4．财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。5．影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政