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政治必修1经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收01考点1国家财政02考点2征税和纳税03课后达标检测1.国家财政(1)财政在社会经济生活中的作用b(2)财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素b(3)财政支出的主要用途a(4)财政收入和支出的关系a2．征税和纳税(1)税收的基本特征a(2)增值税和个人所得税b(3)依法纳税是公民的基本义务c(4)违反税法的行为及应承担的法律责任a国家财政1．财政收入与支出(1)财政收入①构成：____________收入、利润收入、____________收入以及其他收入。其中，____________是财政收入最重要的来源。②影响因素：____________和分配政策。税收债务税收经济发展水平(2)财政支出按具体用途，分为____________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，____________和国防支出，社会保障支出，债务支出。(3)财政收支的关系①财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。②财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有____________，或支出大于收入略有____________。③财政赤字：当年的财政支出大于____________的部分。经济建设行政管理盈余赤字财政收入2．财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)国家财政是促进____________、改善人民生活的____________。(2)国家财政具有促进________________的作用。(3)国家财政具有促进国民经济____________的作用。社会公平物质保障资源合理配置平稳运行1．财政在社会经济生活中的作用(b)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过运用财政政策、货币政策等经济手段来促进国民经济平稳运行。财政政策和货币政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响社会总需求，使之与社会总供给相适应的经济政策中央银行为实现一定的客观经济目标，对货币供应量和信贷量进行调节和控制而采取的指导方针及其相应的政策措施财政政策货币政策区别制定和实施者国务院财政部门中国人民银行杠杆运用税率、财政支出、国债等利率、存款准备金、信贷规模等联系是国家宏观调控最常用的经济手段，二者往往相互配合使用；都有扩张性和紧缩性之分(目前我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策)2．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)(1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收收入是财政收入最重要的来源，税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。(2)影响因素①经济发展水平的影响：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。②分配政策的影响：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3．财政支出的主要用途(a)(1)含义：财政支出是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。4．财政收入和支出的关系(a)财政收支平衡财政收支相等、财政收入大于财政支出略有盈余、财政支出大于财政收入略有赤字。财政收支平衡有利于社会总供给与社会总需求平衡，有利于经济平稳运行财政盈余财政收入大于财政支出的部分。财政略有盈余，财政资金得到充分利用，有利于经济社会发展；盈余过多，财政资金没有得到充分利用，不利于经济和社会发展财政赤字财政支出大于财政收入的部分。财政略有赤字，通过适度借债，扩大经济和民生支出，有利于经济社会发展；财政赤字过度，靠大量借债维持，可能导致社会总供给与社会总需求不平衡，引发通货膨胀1．人民生活的改善完全依靠财政。()2．(2019·4月浙江选考)经济增长滞缓时，政府需要采取扩张性财政政策。()3．财政赤字必然导致通货膨胀。()FFF4．(2020·1月浙江选考)2019年中央经济工作会议提出，2020年要巩固和拓展减税降费成效，大力优化财政支出结构。减税降费政策()①有利于促进国民经济平稳运行②有利于降低企业的生产成本③必然导致国家财政收入减少④是稳健货币政策的组成部分A．①③B．①②C．②④D．③④解析：选B。减税降费政策属于财政政策，且不必然导致国家财政收入减少，排除③④；减税降费政策有利于降低企业的生产成本，促进国民经济平稳运行，①②入选。5．目前乡村振兴战略已成为我国的重要发展战略之一，2019年国家将重点扶持现代农业产业园田园综合体、农村一二三产业融合发展先导区、养殖基地与农产品流通设施，补贴最高可达1亿元。国家财政强农惠农政策的经济意义在于()①确定农产品价格，保护农民收益②优化农业经济结构，推动供给侧结构性改革③发挥财政作用，促进资源合理配置④支持农业农村优先发展，推进区域协调发展A．①②B．②③C．②④D．③④解析：选B。材料反映的是国家财政的作用，②③正确；①错误，价格在市场中形成，由价值决定，国家不能确定农产品价格；题目中没有提到区域协调发展，④与题意无关。6．(2018·4月浙江选考)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。答案：国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置。征税和纳税1．税收及其种类(1)税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得____________的基本形式。(2)税收的基本特征____________、无偿性、____________。财政收入强制性固定性(3)税收的种类根据____________划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(4)税收的作用①增值税：可以避免对一个经营额____________，也可以防止前一生产经营环节企业的____________行为。②个人所得税：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节________________、实现社会公平的有效手段。征税对象重复征税偷漏税个人收入分配2．依法纳税(1)依法纳税的必要性①在我国，税收____________________________________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为____________。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为____________、欠税、____________、抗税。取之于民、用之于民物质基础偷税骗税1．税收的基本特征(a)强制性无偿性固定性地位税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志含义国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变强制性无偿性固定性注意并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利是相对的。税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿随着社会经济条件的变化，征税对象、税率，具体的征税标准是可以改变的联系(1)三个基本特征是紧密联系、不可分割的(2)无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障(3)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性税收具有固定性，一旦确定就不能改变。提示：错误。税收的固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。一般来讲，税率会随着经济发展而有所调整，一般需要经过法定的程序，如人大修改税收相关法律。2．增值税和个人所得税(b)增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用3.依法纳税是公民的基本义务(c)(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。4．违反税法的行为及应承担的法律责任(a)偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为对四种违反税法的行为，税务机关在依法追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的犯罪行为要追究刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒缴税款的行为1．(2018·4月浙江选考)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。()2．网上开店和购物可以不用纳税。()3．(2020·1月浙江选考)征税对象和税率由国家以法律的形式规定，任何部门不能随意改变。这说明税收具有()①无偿性②固定性③强制性④自觉性A．①②B．①④C．②③D．③④TF答案：C4．(2018·11月浙江选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了()A．减轻企业负担B．实施紧缩性财政政策C．调节个人收入分配D．避免对同一个经营额重复征税解析：选A。由于增值税是对生产经营中的增值额征税，因此，下调增值税税率是为了减轻生产经营企业的负担，故选A。下调增值税税率、减少税收，是实施扩张性财政政策的体现，而不是为了实施紧缩性财政政策，B不符合题意，不选。个人所得税的作用是调节个人收入分配，C不符合题意，不选。D强调的是增值税的积极作用，与题意不符，不选。5．国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为()①严厉打击了骗税行为②会改变税收的固定性③表明税收具有强制性④有利于增加财政收入A．①②B．③④C．①④D．②③解析：选B。国家税务总局宣告国家对一