搜索
第八课财政与税收基础整合考点突破易错点拨热点聚焦基础整合基础梳理·网络构建基础梳理一、国家财政1.财政及其作用国家(1)财政:的收入与支出。(2)财政的作用①国家财政是国家治理的基础和。②国家财政是促进、改善人民生活的。③国家财政具有促进的作用。④国家财政具有促进国民经济的作用。重要支柱社会公平物质保障资源合理配置平稳运行2.财政收入与支出(1)财政收入税收①构成:收入、利润收入、收入以及其他收入。其中,是财政收入最重要的来源。②影响因素:和分配政策。债务税收经济发展水平(2)财政支出①含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。②构成:按具体用途,分为支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,和国防支出,社会保障支出,支出。经济建设行政管理债务(3)财政收支的关系社会总供求①情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。②措施:国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进______________平衡。(4)增收措施①根本措施:提高水平,增加社会财富。②直接措施:国家应当制定合理的,既保证国家稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。经济发展分配政策财政收入二、征税和纳税1.税收及其种类财政收入(1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得的基本形式。(2)税收的基本特征:、无偿性、。(3)税收的种类:根据划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(4)税收的作用①增值税:可以避免对一个经营额,也可以防止前一生产经营环节企业的行为。②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节___________、实现社会公平的有效手段。强制性固定性征税对象重复征税偷漏税个人收入分配2.依法纳税是公民的基本义务(1)依法纳税的必要性①在我国,税收,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。取之于民、用之于民物质基础(2)违反税法的行为:、欠税、、抗税。(3)纳税人权利:公民要增强对国家公职人员及公共权力的意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。偷税骗税监督网络构建考点突破精讲考点·典题例练考点一国家财政考点透析1.财政收支及其平衡正确理解财政收支关系特别提示(1)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中,收支相等是最理想的状态,但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。(2)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用,不利于经济建设和社会发展。(3)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持,可能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀。2.影响财政收入的因素经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加措施加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高3.正确理解财政的作用(1)财政作用的比较作用表现辨别技巧角度是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐国家在民生领域的投入,如社会保障方面的材料生活具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设,促进资源合理配置,体现了社会主义国家集中力量办大事的优势工程建设、产业的调整与发展生产具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出,保持社会总供给和社会总需求基本平衡,避免出现大起大落增加或减少税收、扩大或缩小发行国债等的材料(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济增长滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”联系都是国家通过财政收入和支出控制经济运行4.财政政策与货币政策的比较比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策,如调整税收、发行国债等由银行系统发布并执行,如利率的调整、纸币的发行等政策制定者国家制定,经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系都是经济政策,都属于宏观调控的重要经济手段;在一定条件下,二者相互配合运用特别提示财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度,从而影响社会总需求量,旨在促进社会总供求平衡。命题探究命题角度1影响财政收入的因素、财政收支【典例导引】(2017·全国Ⅰ卷,16)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以()A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用解析:C本题考查财政收入。通过发行债券筹集扶贫资金,拓宽了扶贫资金的筹措渠道,C正确;发行债券支持扶贫,强调扶贫资金的筹措,没有涉及支出,排除A;扶贫债券的发行,意味着财政支出的增加,排除B;材料强调扶贫资金的筹措,没有涉及运用,D与材料无关。【强化训练】(2018·辽宁瓦房店一模)新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起实行。该税法按照“税负平移”的原则,将排污费转换为环保税,现行的排污费由原来的中央和地方的1∶9分成调整为全部环保税作为地方财政收入,中央不再参与分成。这一变化产生积极影响的传导过程可能是()①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设③优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力A.①③B.①④C.②③D.②④解析:D本题主要考查生态文明建设、财政与分配。环境保护税法规定,将排污费转换为环保税,而且全部环保税作为地方财政收入,中央不再参与分成。这在一定程度上可以增强政府执法的规范性,督促企业履行环保责任,推进生态文明建设,②正确;也理顺中央和地方财政分配关系,增加地方财政收入从而提高地方政府调控能力,④正确;材料不涉及优化财政收支结构,排除①;材料不涉及优化税收结构,排除③。命题角度2财政政策的运用、财政作用【典例导引】(2018·全国Ⅱ卷,14)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A.①③B.①④C.②③D.②④解析:D表反映的现象是,该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长,所以国家要采取措施加以抑制,可以实行紧缩性的财政政策和货币政策。②正确,央行在市场上出售债券,可以弥补财政资金不足,减少财政赤字,压缩财政赤字规模。④正确,压缩政府开支可以减少货币流通量,起到抑制通货膨胀的作用。①排除,降低企业所得税税率属于扩张性的财政政策。③排除,降低存款准备金率属于扩张性的货币政策,也不会起到抑制作用。【强化训练】(2018河南六市一次联考)财政部、国务院扶贫办对2008年印发的《财政专项扶贫资金绩效考评试行办法》进行修订,制定了《财政专项扶贫资金绩效评价办法》(以下简称《办法》)并于2017年9月30日起施行。《办法》对脱贫攻坚期内财政专项扶贫资金分配、使用、管理等工作绩效的评价和考核作出了全面规定。该《办法》的实施()①意在强化监督管理,保障扶贫资金的精准使用②充分发挥了财政在促进经济平稳运行中的作用③能提高扶贫资金使用效益,促进社会和谐稳定④有利于突出脱贫成效,但会减少政府财政收入A.①②B.①③C.②④D.③④解析:B本题主要考查财政的作用。国务院扶贫办制定了《财政专项扶贫资金绩效评价办法》,并开始施行。该《办法》的实施意在强化监督管理,保障扶贫资金的精准使用,能提高扶贫资金使用效益,促进社会和谐稳定,①③正确;②材料未体现;④中的“减少政府财政收入”说法错误。考点二税收与依法纳税考点透析1.税收的本质及其与财政的关系本质国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式与财政的关系税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式2.全面理解税收的三个特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定,不能随意改变联系紧密联系,不可分割。(1)税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障(2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性(3)税收的“三性”统一于税法,集中体现了税收的权威性3.增值税与个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用4.全面理解税收的作用角度作用生产①调节生产要素合理配置。②促进企业科技进步。③引导企业调整产品结构。④督促企业节能减排分配①调节个人收入分配,促进收入分配公平。②促进区域、城乡协调发展。③筹集财政收入交换①调节物价。②调节购物负担消费①引导消费选择。②引导消费观念调控①促进经济平稳运行。②促进贯彻新发展理念、建设现代化经济体系。③国家进行经济监督的重要手段政权①国家政权运行的物质条件。②国家履行职能的物质基础5.依法纳税(1)公民依法纳税的必要性①从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)反对违反税法的行为行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴应纳税款欠税不按时拖欠税款骗税欺骗骗取国家税收优惠抗税暴力、威胁拒不缴纳税款命题探究命题角度3税收及其作用【典例导引】(2018·江苏卷,9)以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政,将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为,减税有利于()A.进一步完善市场体系B.缩小收入差距C.激励劳动者自主创业D.强化财政作用解析:CC正确,国家通过对小微企业减税的方式,减轻小微企业负担,有利于小微企业的发展,