学校单位内部控制工作手册

五华县XX学校内部控制工作手册2019年11月-1-目录第一部分：五华县XX学校内部控制实施方案第二部分：五华县XX学校内部控制工作组织一、工作流程图二、工作领导小组三、六项经济活动的管理结构第三部分：五华县XX学校经济活动内部控制第一节五华县XX学校预算业务控制一、工作流程图二、风险点及主要防控措施第二节五华县XX学校收支业务控制一、工作流程二、风险点及主要防控措施第三节五华县XX学校有关政府采购业务控制一、工作流程图二、风险点及主要防控措施第四节五华县XX学校有关资产业务控制风险点及主要防控措施第五节五华县XX学校应收应付款项业务控制风险点及主要防控措施一览表第六节五华县XX学校合同业务控制一、工作流程图二、风险点及主要防控措施第四部分：五华县XX学校内部控制的相关配套工作第五部分：五华县XX学校内控相关的配套制度-2-第一部分五华县XX学校内部控制实施工作方案根据五华县财政局的工作布置，认真贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》文件精神，加强五华县XX学校的内部控制，落实工作措施，确保工作顺利推进，特制订本工作方案。一、指导思想以贯彻落实区财政局、教育局发布的相关文件为契机，坚持以科学发展观为指导，以完善的组织体系为保障，以流程优化和再造为抓手，以科学的风险度量为基础，以激励约束机制为引导，扎实推进我单位层面和业务层面的内部控制制度建立、完善与实施，规范内部管理，推进廉政风险防控机制建设。二、工作目标建立五华县XX学校风险全面管控体系，将内部控制建设工作纳入单位日常工作监管范围，逐步实现学校的内部控制制度全面建立、不断完善和有效执行的长效工作机制，通过内部控制规范实施，确保学校平稳运行和发展。三、实施原则1.领导统一部署，分步实施；2.根据实际情况，循序渐进；3.注重实效，把内控工作作为常态来抓。四、组织领导（一）成立了五华县XX学校内部控制规范实施工作领导小组组长：钟锦新副组长：古华双组员：古爱权钟颂明黄其集古凤珍陈华东钟艳珍职责：-3-1.工作领导小组是学校内部控制规范实施的主管机构，负责贯彻落实学校内部控制建设具体流程的设计与统一安排；2.加强内控实施工作的指导监督；3.负责统筹协调学校内部控制建设工作；4.审核学校内部控制建设实施细化方案；5.审核内控建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保学校内控管理工作质量；6.对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；7.研究决定内部控制建设中涉及到流程调整等重大事项和重要决策。（二）明确学校分管后勤校长室为牵头部门，由分管校长古华双为负责人、总务副主任钟颂明、陈华东为工作具体负责人。职责：1.负责贯彻实施内部控制规范的具体工作，并协调有关工作；2.负责编制学校内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；收集相关经济制度文稿，梳理和优化各类业务流程，确定关键控制点和风险点；3.负责协调各职能部门相互监管监督的日常有关工作；以及内部控制档案等整理工作；4.负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；5.负责学校内部控制建设过程中的信息发布和保密工作；6.负责制度汇总等日常办公业务工作和协调办理工作领导小组交办的其他各项工作。7.完善原有学校制度，同时制定和修订部门内部管理制度；五、实施步骤（一）组织动员、制订方案、宣传培训阶段（2018年10月23--28-4-日）1.成立内部控制规范实施领导小组。2.领导小组根据内部控制要求，充分利用《基础性评价评分表》对内部控制工作进行梳理，提出具有针对性和可操作性的实施方案；3.领导小组提出实施工作的具体目标、任务、进程和举措，落实责任分工；4.建立学校内部控制制度框架体系。5.根据区教育局提供的内部控制规范学习资料，相关部门人员组织进行专题培训与自主学习。6.结合学校自身实际，加强内部研讨。(三)现状诊断与流程梳理阶段（2018年10月29-31日）1.收集学校制度文稿，梳理业务流程，确定关键控制点基于学校层面及部门业务层面风险评估结果及内控要求，分部门和业务收集相关政策法规、规章制度，梳理业务流程，绘制流程图，查找确定关键风险控制点。（1）统一和明确现有业务流程中的操作部门及其工作职责等。（2）将现有业务流程进行分类，并分别刻画内部控制业务流程图，业务流程图应当至少对每个业务环节的责任岗位、操作要求、操作程序以及涉及单据记录进行明确。（3）借助业务流程图在实施过程中识别各业务流程中的关键控制点。2.评估内部控制现状依据县教育局相关文件要求及单位实际情况，系统分析单位经济活动风险，评估内部控制现状，确定五华县XX学校的风险评估重点关注方面及环节。学校风险识别与评估的工作步骤：-5-（1）明确风险评估的范围。学校层面的风险评估重点关注：内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等方面。经济活动业务处室层面的风险评估重点关注：预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、应收应付管理情况、合同管理情况等方面。（2）明确风险评估组织成员。《内控规范》第九条规定：“单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作组，单位领导担任组长。”五华县XX学校特成立风险评估小组。组长：古华双组员：钟颂明黄其集古凤珍陈华东钟艳珍（3）明确风险评估周期。经济活动风险评估至少每年进行一次。外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（4）明确风险评估报告机制。风险评估和重估的结果，应当形成书面报告并及时提交学校领导班子，作为完善内部控制的依据。（5）制定风险评估程序。领导小组根据学校经济活动特色、特征，对学校经济活动内外风险进行分析，评估风险的严重程度，同时设定学校对风险的容忍限度，对诊断出的所有风险进行排序，随后建立相应的风险应对策略。（四）制度完善与实施阶段（2018年10月30日-11月4日）1.明确内部控制职责权限，编制内控岗位授权。依据内部控制业务流程、关键控制点、控制要求和控制措施，梳理学校组织架构，-6-开展岗位比对，编制内控岗位授权规范。2.制定《五华县XX学校学校内部控制手册》。依据区教育局对内控实施的相关要求，基于前期风险评估、流程梳理及相关岗位授权规范的编制，结合学校实际业务特点，以财政部下发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，着重加强预算、收支、政府采购、资产管理、应收应付管理与合同等业务的控制，制定学校内部控制手册。3.组织内控领导小组通过讨论、学习等方法，复核内部控制手册（初稿），确定权限体系，与管理层和流程负责人沟通和落实，形成学校内部控制手册（定稿）。4.学校按照成熟一个推出一个原则，分批建立单位各类内部控制制度。（五）自我评价阶段（2018年11月7-11日）1.组织开展内部控制自我评价。制定内部控制评价工作计划，组织学校开展自我评价，编制自评报告。2.开展内部控制自我评价检查。评价工作小组由学校内控领导小组兼任，确认内部控制缺陷，出具内部控制评价检查意见和缺陷整改意见，明确缺陷整改责任部门。3.缺陷改进与持续完善。按照缺陷整改意见，做好缺陷整改，及时修订学校内部控制规范制度，必要时对内部控制手册进行修订。（六）巩固深化阶段（2019年以后）在总结前几阶段的工作经验基础上继续深入开展内控管理，完善各项工作机制，并使该项工作常态化。六、内部控制实施的保障措施（一）建立内部控制实施目标责任制。明确学校主要负责人为内部控制建设与执行主要责任人。加强内部控制执行的力度，建立内部-7-控制重大缺陷责任追究制度，逐级落实内部控制领导责任。（二）建立工作进度通报制度。为协调推进学校内部控制建设实施工作，建立学校内部控制建设实施进度通报制度。（三）加强内部控制实施工作的专家咨询，及时获取相关专家的指导和帮助，提高内部控制实施效果。-8-第二部分五华县XX学校内部控制工作组织一、工作流程图学校内部控制领导小组和牵头部门负责开展学校内部控制建设预算（总务处）收支（财务室）政府采购（总务处）资产（总务处）应收应付（财务室）合同（财务室）确定主要经济业务活动的管理结构对照内控规范和相关法律法规的要求，开展风险评估（校长室总务处）全面梳理学校主要经济活动的业务流程，找出风险点采取控制措施，进行内控设计在原有管理制度的基础上，进一步完善学校的制度建设（各科室）编制内部控制手册（总务处）每年进行内部控制自我评价和风险评估，缺陷改进和持续完善（总务处）-9-二、工作领导小组1、小组成员组长：古华双副组长：古爱权组员：钟颂明黄其集古凤珍陈华东钟艳珍2、领导小组职责：（1）工作领导小组是学校内部控制规范实施的主管机构，负责贯彻落实学校内部控制建设总体安排和工作落实；（2）加强内控实施工作的指导监督；（3）负责统筹协调学校内部控制建设工作；（4）审核学校内部控制建设实施细化方案；（5）审核内控建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保学校内控管理工作质量；（6）对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；（7）研究决定内部控制建设中涉及到流程调整等重大事项和重要决策。3、牵头部门及职责明确学校后勤校长室为牵头部门，由副校长古华双、总务负责人钟颂明为工作具体负责人。职责：（1）负责贯彻实施内部控制规范的具体工作；（2）负责编制学校内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；收集相关经济制度文稿，梳理和优化各类业务流程，确定关键控制点和风险点；（3）负责联络协调各职能部门等相关工作；以及内部控制档案等整理工作；-10-（4）负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；（5）负责学校内部控制建设过程中的信息发布和保密工作；（6）负责制度汇总等日常办公业务工作和协调办理工作领导小组交办的其他各项工作。（6）负责制度汇总等日常办公业务工作和协调办理工作领导小组交办的其他各项工作。（7）完善原有学校制度，同时制定和修订部门内部管理制度；三、六项主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置不相容岗位预算业务1、决策部门：校长室2、管理部门：财务室3、执行部门：教务处工会、总务处等1、预算编制：财务室2、预算审批：校长室3、预算执行：各部门4、预算绩效评价：校长室1、预算编制与预算审批2、预算审批与预算执行3、预算执行与分析评价收支业务财务室1.出纳：黄其集2.会计：古爱权3.稽核：古华双4.审批：钟锦新1、收款与会计核算2、支出申请和内部审批3、付款审批和付款执行4、业务经办和会计核算5、国库支付录入和审核岗位6、票据保管人员与出纳7、开具发票人员与收款人员8、财务专用章与法人章的保管应收应付业务总务处教科室1、申请：总务处教科室2、审批：钟锦新3、经办：总务处教科室4、对账检查：财务室1、申请与审批2、业务经办与会计核算3、业务经办与对账检查-11-业务活动管理部门岗位设置不相容岗位资产业务货币资金：财务室1、货币资金支付的审批与执行2、货币资金的保管和收支账目的会计核算3、货币资金的保管和盘点清查4、货币资金的会计记录和审计监督实物资产：总务处财产明细登记与会计或出纳合同业务财务室1、合同拟定与审核2、合同审核与审批3、合同审批与订立4、合同执行与监督-12-第三部分五华县XX学校经济活动内部控制第一节五华县XX学校预算业务控制一、工作流程图（一）预算编制及批复①部署预算编制②提出部门预算草案（一上）③下达预算控制数（一下）④修改部门预算计划（二上）⑤批复部门预算（二下）（二）预算执行（三）预算绩效管理高桥初中区财政局（各政部门-13-二、风险点及主要防控措施（一）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及批复提出新增需求、评审新增项目1、提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容2、新增项目未经过科学论证和评审。1、加强需求审核；2、对于大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。提出新增需求的相关业务部门按规定的预算编审程序进行预算编制预算编制不科学，预算编制粗糙，没有进行纵向、横向对照，不符合单位实际情况1、召开预算编制会议，全面把握预