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专题三收入与分配真题多维细目表真题涉分考点题型难度设题情境核心素养２０１８年１１月选考，３１分考点一判断题易影响个人收入的因素科学精神：理解经济现象，把握社会发展趋势２０１８年１１月选考，１４２分考点二选择题中下调增值税税率科学精神：观察和理解经济现象政治认同：认同中国特色社会主义２０１８年４月选考，２１分考点一判断题易个税起征点科学精神：观察和理解经济现象，把握经济发展趋势２０１８年４月选考，３７（２）５分考点二综合题中优质粮食价格上涨科学精神：在公共生活领域辨识各种限制性条件，进行有理有据的研判２０１７年１１月选考，１４２分考点一选择题中收入变动图表科学精神：观察和理解经济现象，把握经济发展趋势，阐释社会变迁的原因２０１７年１１月选考，３１分考点二判断题中分配政策与财政收入科学精神：观察和理解经济现象，阐释社会变迁的原因２０１７年４月选考，１３２分考点一选择题中收入变动图表科学精神：把握经济发展趋势，阐释社会变迁的原因２０１７年４月选考，１４２分考点二选择题中专项扶贫资金科学精神：观察和理解经济现象，解释当前的发展理念政治认同：认同中国特色社会主义２０１６年１０月选考，１４２分考点二选择题中财政赤字科学精神：观察和理解经济现象，把握社会发展趋势２０１６年１０月选考，１５２分考点一选择题易共享发展理念科学精神：理解当前的发展理念２０１６年４月选考，１２２分考点一选择题中收入增长率科学精神：观察和理解经济现象，把握社会发展趋势２０１６年４月选考，１３２分考点二选择题中营改增科学精神：观察和理解经济现象，阐释社会变迁的原因２０１５年１０月选考，２１分考点一判断题中效率与公平的关系科学精神：观察和理解经济现象，阐释社会变迁的原因２０１５年１０月选考，１４２分考点二选择题易财政收入增长科学精神：观察和理解经济现象，阐释社会变迁的原因总计次数１４次总分２７分考点一，７次，１１分；考点二，７次，１６分考点一个人收入的分配 考点二财政与税收命题规律与趋势０１考查内容１．我国的分配制度２．实现收入分配公平３．财政的作用０２考频赋分本专题在历次考试中均赋分３分到６分０３题型难度１．判断题、选择题和综合题均有２．判断题难度中等３．选择题和综合题难度较大０４命题特点１．判断题以直接考查基本概念为主２．选择题和综合题以经济生活的真实材料，考查分析问题、理解经济现象的能力０５核心素养１．核心素养是科学精神和政治认同２．辩证认识经济现象的发展规律３．坚持道路自信，弘扬中国精神４．自觉担负社会责任，自觉履行经济义务０６备考建议１．以热点材料的理解和应用为主２．关注在协调发展和共享发展理念下如何更好地发挥财政的作用３．关注生产要素参与分配和实现社会公平１４ ５年高考３年模拟Ｂ版（教师用书）对应学生用书起始页码Ｐ３７考点一个人收入的分配 １．比较生产要素参与分配的具体形式对应形式是否属于劳动收入资本要素参与分配储蓄存款利息、股息或股票转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润土地要素参与分配凭借土地取得的收入，包括出租房屋获得的租金、农民转让土地承包经营权获得的收入否管理要素参与分配企业管理人才凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式劳动要素参与分配在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金、津贴收入信息要素参与分配提供市场信息、管理方案的收入是技术要素参与分配技术入股、专利使用、技术转让获得的收入要具体分析 ２．全面认识收入分配公平是什么收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要为什么①收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现②公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性③收入分配公平有利于增加居民收入，扩大居民消费，促进经济发展，提高人民的物质文化生活水平④收入分配公平是贯彻新发展理念的要求，有利于实现全面建成小康社会的奋斗目标怎么做①生产决定分配。以经济建设为中心，大力发展社会主义社会的生产力，是实现公平分配的根本途径②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证③增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措④要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距 １．区分国民收入的初次分配和再分配（１）国民收入的初次分配是在直接创造国民收入的物质生产部门进行的，企业或农村集体经济组织是初次分配的主体。物质生产部门创造的国民收入经初次分配分解为三部分：一部分以税金形式上缴国家，形成国家集中的财政收入，由国家统筹安排，在全社会范围内使用；一部分以企业基金或农村集体经济基金的形式留归企业或农村集体经济组织，由企业或农村集体经济组织支配，用于发展生产、集体福利、职工奖励等；一部分以工资形式分配给劳动者个人，由劳动者个人支配和使用。（２）国民收入的再分配是在初次分配的基础上，由政府对国家集中的财政收入在全社会范围内进行再分配，即政府以社会管理者的身份，主要通过税收、财政支出、转移支付等形式调节物质生产部门与非物质生产部门之间、城乡之间、地域之间、不同群体之间的收入关系，以保障国家机器的正常运转、保障经济社会协调发展、保障低收入者的基本生活水平。如科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出都是通过国民收入的再分配来实现的。 ２．国民收入的分配过程可以用下图表示（以企业创造的国民收入为例）：企业经营纯收入初次税收→国家→财政收入→财政支出→→科教文卫事业经济建设行政管理、国防社会保障债务 用于 再分配← 形成 上缴分配工资、奖金→个人→个人收入→个人消费→ 主要用于过高收入↓个人所得税→再分配↑社会保障等→ 用于 缴纳 形成 发给企业提留企业→企业基金→扩大再生产→ 主要用于 形成 留给 【易错１】工人的工资收入都属于按劳分配 公有制企业（包括国有企业、国有控股企业、股份合作制企业）工人的工资属于按劳分配，私营企业、外资企业工人的工资属于生产要素参与分配中的劳动要素参与分配。【易错２】农民承包土地获得的经营收入属于土地要素参与分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配 我国农村的所有制形式是集体所有制，因此农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于生产要素参与分配中的土地要素参与分配。【易错３】购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法的劳动收入 合法的劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种劳动报酬，包括按劳分配获得的收入、劳动要素参与分配获得的收入。合法的非劳动收入是指通过劳动以外的其他合法途径获得的收入，主要包括资本、土地等生产要素参与分配获得的收入。购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法收入，但不是劳动收入，而是非劳动收入。专题三 收入与分配１５ 考点二财政与税收 １．财政的作用财政的作用具体表现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。财政支出用于教育、卫生、社会保障等民生领域体现财政的这一作用国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政支持资金投入多、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，支持农业基础产业，支持落后地区经济建设，有利于促进资源的合理配置。财政支出用于基础设施建设、农业、环境保护、贫困地区经济建设体现了财政的这一作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用宏观经济形势财政政策目的经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时采取扩张性财政政策，增加经济建设支出、减少税收、增加国债发行刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时采取紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收、控制国债发行抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 比较财政赤字与通货膨胀比较财政赤字通货膨胀区 别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的物价总水平持续上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币供应量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀 ２．比较增值税和个人所得税比较增值税个人所得税区 别含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得续表比较增值税个人所得税区 别征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 比较违反税法的四种表现比较含义手段处理偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收减免抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 【易错１】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等 财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。【易错２】财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分 财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。【易错３】税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变 税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。【易错４】用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。１６ ５年高考３年模拟Ｂ版（教师用书）对应学生用书起始页码Ｐ３９个税调整普惠民生，努力促进社会公平背景材料２０１８年８月３１日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改《个人所得税法》的决定信息①。这次修改，一是个人所得税的起征点调整为每月５０００元（６万元／年）；二是在原