搜索
６８ ５年高考３年模拟Ｂ版(教师用书)对应学生用书起始页码Ｐ４２考点一个人收入的分配 全面认识收入分配公平是什么收入分配公平ꎬ要求收入分配相对平等ꎬ即要求社会成员之间的收入差距不能过大ꎬ要保证人们的基本生活需要为什么①收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求ꎬ是实现共同富裕的体现②公平是提高经济效率的保证ꎮ只有公平分配ꎬ才能维护劳动者权益ꎬ激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性③收入分配公平有利于增加居民收入ꎬ扩大居民消费ꎬ促进经济发展ꎬ提高人民的物质文化生活水平④收入分配公平是贯彻新发展理念的要求ꎬ有利于实现全面建成小康社会的奋斗目标怎么做①生产决定分配ꎮ以经济建设为中心ꎬ大力发展生产力ꎬ努力提高国民经济发展水平ꎬ是实现公平分配的根本途径②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度ꎬ为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证③增加居民收入ꎬ着重保护劳动所得ꎬ鼓励勤劳守法致富ꎬ坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高ꎬ是实现社会公平的重要举措④要促进收入分配更合理、更有序ꎬ扩大中等收入群体ꎬ增加低收入者收入ꎬ调节过高收入ꎬ取缔非法收入ꎮ要履行好政府再分配调节职能ꎬ加快推进基本公共服务均等化ꎬ缩小收入分配差距区分国民收入的初次分配和再分配(１)国民收入的初次分配是在直接创造国民收入的物质生产部门进行的ꎬ企业或农村集体经济组织是初次分配的主体ꎮ物质生产部门创造的国民收入经初次分配分解为三部分:一部分以税金形式上缴国家ꎬ形成国家集中的财政收入ꎬ由国家统筹安排ꎬ在全社会范围内使用ꎻ一部分以企业基金或农村集体经济基金的形式留归企业或农村集体经济组织ꎬ由企业或农村集体经济组织支配ꎬ用于发展生产、集体福利、职工奖励等ꎻ一部分以工资形式分配给劳动者个人ꎬ由劳动者个人支配和使用ꎮ (２)国民收入的再分配是在初次分配的基础上ꎬ由政府对国家集中的财政收入在全社会范围内进行再分配ꎬ即政府以社会管理者的身份ꎬ主要通过税收、财政支出、转移支付等形式调节物质生产部门与非物质生产部门之间、城乡之间、地域之间、不同群体之间的收入关系ꎬ以保障国家机器的正常运转、保障经济社会协调发展、保障低收入者的基本生活水平ꎮ如科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出都是通过国民收入的再分配来实现的ꎮ 国民收入的分配过程可以用下图表示(以企业创造的国民收入为例): 【易错１】工人的工资收入都属于按劳分配公有制企业(包括国有企业、国有控股企业、股份合作制企业)工人的工资属于按劳分配ꎬ私营企业、外资企业工人的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配ꎮ【易错２】农民承包土地获得的经营收入属于按土地要素分配ꎬ农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配我国农村的所有制形式是集体所有制ꎬ因此农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配ꎬ农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配ꎮ【易错３】购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法的劳动收入合法的劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种劳动报酬ꎬ包括按劳分配获得的收入、按劳动要素分配获得的收入ꎮ合法的非劳动收入是指通过劳动以外的其他合法途径获得的收入ꎬ主要包括按资本、土地等生产要素分配获得的收入ꎮ购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法收入ꎬ但不是劳动收入ꎬ而是非劳动收入ꎮ专题三 收入与分配６９ 【易错４】按劳分配是与公有制经济相适应的ꎬ按生产要素分配是与非公有制经济相适应的按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则ꎬ按劳分配与公有制经济相适应的说法是正确的ꎮ鼓励生产要素参与分配是发展社会主义市场经济的客观要求ꎮ在市场经济条件下ꎬ劳动、资本、技术、土地、管理等生产要素在经济活动中发挥着不可替代的作用ꎮ生产要素参与分配ꎬ有利于提高生产要素的利用效率、优化资源配置ꎮ公有制经济和非公有制经济都是社会主义市场经济的重要组成部分ꎬ按生产要素分配既可以与非公有制经济相适应ꎬ也可以与公有制经济相适应ꎮ【易错５】收入分配公平是指收入分配没有差距收入分配公平ꎬ要求收入分配相对平等ꎬ即要求社会成员之间的收入差距不能过大ꎬ要保证人们的基本生活需要ꎮ收入分配公平与平均主义有根本的区别ꎬ收入分配没有差距不利于调动劳动者的积极性ꎮ【易错６】共同富裕就是同步、同等富裕实现共同富裕是由社会主义的本质决定的ꎬ是中国特色社会主义的根本原则ꎬ是发展社会主义市场经济的根本目标ꎮ但共同富裕不等于同步、同等富裕ꎮ我国生产力水平比较低ꎬ地区发展不平衡ꎬ鼓励一部分人、一部分地区通过诚实劳动、合法经营先富起来ꎬ然后先富带动和帮助后富ꎬ是实现共同富裕的必由之路ꎮ【易错７】提高最低工资标准是国民收入再分配注重公平的表现国民收入的初次分配是在物质生产部门进行的ꎬ物质生产部门创造的国民收入经过初次分配分解为三部分:以税金的形式上缴国家ꎬ形成国家集中的财政收入ꎻ以利润的形式留给企业ꎬ用于扩大再生产ꎻ以工资的形式发给劳动者个人ꎬ主要用于个人消费ꎮ因此ꎬ提高最低工资标准属于国民收入初次分配ꎬ提高最低工资标准是初次分配注重公平的表现ꎮ完善社会保障制度、提高财政对低收入者的补助标准属于国民收入再分配注重公平的表现ꎮ考点二国家收入的分配 财政的作用财政的作用具体表现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配ꎬ缩小收入分配差距ꎬ促进教育公平ꎬ建立多层次社会保障体系ꎬ保障和提高人民的生活水平ꎬ促进社会稳定和谐ꎮ财政支出用于教育、卫生、社会保障等民生领域体现财政的这一作用国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持某些资金投入多、建设周期长、投资风险大的基础设施建设ꎬ支持农业基础产业ꎬ支持落后地区经济建设ꎬ有利于促进资源的合理配置ꎮ财政支出用于基础设施建设、农业、环境保护、贫困地区经济建设体现了财政的这一作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用宏观经济形势财政政策目的经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时采取扩张性财政政策ꎬ增加经济建设支出、减少税收、增加国债发行刺激总需求增长ꎬ降低失业率ꎬ拉动经济增长经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时采取紧缩性财政政策ꎬ减少财政支出、增加税收、控制国债发行抑制总需求ꎬ稳定物价ꎬ给经济“降温”７０ ５年高考３年模拟Ｂ版(教师用书) 比较财政赤字与通货膨胀比较财政赤字通货膨胀区 别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的物价总水平持续上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币供应量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入ꎬ出现财政赤字ꎬ意味着财政支出要靠借债来维持ꎬ这种状况可能导致社会总需求和社会总供给不平衡ꎬ引发通货膨胀 【易错１】财政收入越多越好财政收入增加ꎬ有利于增强国家的宏观调控能力ꎬ充分发挥财政的作用ꎮ但财政收入受分配政策的影响ꎬ在社会财富总量一定的前提下ꎬ如果国家财政集中的财富过多ꎬ会直接减少企业和个人的收入ꎬ不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加ꎬ最终将对财政收入的增加产生不利影响ꎮ【易错２】财政赤字越少越好财政赤字过多ꎬ意味着财政支出要靠借债来维持ꎬ有可能引发通货膨胀ꎬ不利于经济发展ꎮ但在通货紧缩的条件下ꎬ通过增发国债ꎬ扩大财政赤字搞建设ꎬ一定程度上有利于促进经济增长ꎮ【易错３】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等财政收入与支出相等ꎬ当然属于财政收支平衡ꎮ但受多种因素的制约ꎬ财政收支完全相等的情况几乎不存在ꎮ当年的财政收入大于支出略有盈余ꎬ或支出大于收入略有赤字ꎬ都属于财政收支平衡ꎮ【易错４】财政收入是社会总需求的一部分ꎬ财政支出是社会总供给的一部分财政收入代表着国家可以支配的商品ꎬ是社会总供给的一部分ꎬ增加财政收入有利于增加社会总供给ꎻ财政支出会形成货币购买力ꎬ是社会总需求的一部分ꎬ增加财政支出会扩大社会总需求ꎮ考点三征税与纳税 比较增值税与个人所得税比较增值税个人所得税区 别含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所ꎬ或者无住所而在境内居住满一年的个人ꎬ从我国境内外取得的所得ꎻ在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人ꎬ从我国境内取得的所得续表比较增值税个人所得税区 别征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税ꎬ也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源ꎬ也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种ꎬ对增加国家财政收入都起到积极作用 比较违反税法的四种表现比较含义手段处理偷税指纳税人有意违反税法规定ꎬ用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限ꎬ没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收减免抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段税务机关在追缴税款的同时ꎬ要加收滞纳金甚至并处罚款ꎬ触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 【易错１】税收具有固定性ꎬ税率一旦确定就不能改变税收具有固定性ꎬ是指国家在征税之前就以法律的形式ꎬ预先规定了征税对象和税率ꎬ不经国家有关部门批准不能随意改变ꎮ不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变ꎬ国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率ꎮ【易错２】我们每个人购买的商品中都包含了税ꎬ因此每个人都是纳税人纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人ꎮ一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的ꎮ负税人是最终承担税款的单位或个人ꎮ我们每个人购买的商品中不一定包含税ꎬ即使我们购买的商品中包含税ꎬ我们也是负税人而不是纳税人ꎮ【易错３】用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为ꎮ骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为ꎮ骗税主要表现为骗取国家出口退税款ꎮ【易错４】树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务树立纳税人意识ꎬ既包括自觉履行依法诚信纳税义务ꎬ也包括积极行使纳税人权利ꎬ以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用ꎮ专题三 收入与分配７１ 对应学生用书起始页码Ｐ４４个税调整普惠民生ꎬ努力促进社会公平背景材料２０１８年８月３１日ꎬ十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改«个人所得税法»的决定信息①ꎮ这次修改ꎬ一是个人所得税的起征点调整为每月５０００元(６万元/年)ꎻ二是在原“三险一金”等专项扣除外ꎬ增加了专项附加扣除项目ꎬ包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出信息②ꎮ历经多轮广泛征求意见后ꎬ２０１８年１２月２２日ꎬ国务院正式对外发布«个人所得税专项附加扣除暂行办法»ꎬ个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则ꎮ暂行办法已经伴随新修订的个税法于２０１９年１月１日起施行ꎮ５０００元的基本减除费用标准是统筹考虑了城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素后综合确定的信息③ꎮ这次个人所得税法修改ꎬ提高了个人所得税起征点ꎬ新增了多