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专题十三收入与分配真题多维细目表真题涉分考点题型难度设题情境核心素养２０１７课标Ⅰ，１６４分考点二选择题中以发行债券方式支持扶贫科学精神：理解财政扶贫的必要性，明确国家在扶贫中的作用２０１５山东文综，２５４分考点一选择题中提高医疗保险财政补助标准政治认同：明确医疗财政补助标准提高的影响，增强对国家政策的认同２０１４山东文综，２４４分考点二选择题中实行种粮补贴政策科学精神：明确种粮补贴政策实施的意义，理解财政在经济发展中的作用２０１３山东文综，３０（１）（２）１４分考点二非选择题中科技创新政治认同：明确科技创新的作用，增强对国家科技创新战略的认同２０１１山东文综，１７４分考点一选择题中提高居民收入水平政治认同：明确提高居民收入水平的意义，增强对国家分配制度的认同２０１０山东文综，１８４分考点一选择题中维护社会公正与和谐科学精神：维护收入分配公平，明确收入分配公平对和谐社会构建的意义总计次数６次课标Ⅰ，共１次，４分；山东文综，共５次，３０分分值３４分考点一，共３次，１２分；考点二，共３次，２２分；考点三，未考查考点一个人收入的分配 考点二国家收入的分配 考点三征税与纳税命题规律与趋势０１考频赋分本专题考查频率较高：１．对维护社会公平、财政的作用的知识考查最多，４分或１４分；２．对征税与纳税的知识考查较少。０２题型难度采用选择题和非选择题的考查形式，以意义类、措施类设问为主，题目较难。０３命题特点通常以时政热点为背景，考查维护社会公平、财政的作用的知识，考查学生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐述事物的能力与政治认同、科学精神的核心素养。０４关联考点消费、劳动与就业、市场经济基本原理、社会主义市场经济、新发展理念和中国特色社会主义新时代的经济建设。０５命题趋势以时政热点为背景材料，考查维护公平、财政的作用、税收的作用的知识，考查学生获取和解读信息、描述和阐释事物的能力与政治认同、科学精神的核心素养。０６备考建议１．重点掌握财政的作用、税收的作用的知识。２．关注扶贫攻坚战、税收改革、我国企业参与国际经济竞争与合作的时政热点问题。２ ５年高考３年模拟Ｂ版（教师用书）对应学生用书起始页码Ｐ２２９考点一个人收入的分配 １．调节收入差距、维护社会公平的意义角度阐释社会主义本质收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现效率与公平的关系公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性分配与消费的关系维护社会公平，有利于缩小收入差距，提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需社会主义市场经济的特点要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距，有利于实现共同富裕新发展理念调节收入差距，维护社会公平，有利于促进城乡区域协调发展，增强发展的整体性 ２．调节收入差距、维护社会公平的措施（１）制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。（２）重要举措：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高；促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入；履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。（３）根本措施：大力发展生产力，提高经济发展水平。（４）财政和税收措施：发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用，发挥财政促进资源合理配置的作用；合理调整个人所得税起征点。 认识国民收入的分配过程 【易错１】公有制经济范围内的一切分配都属于按劳分配按劳分配主要是指公有制经济范围内的劳动所得，包括工资、奖金和津贴等。公有制经济范围内通过资本、技术入股等形式获得收入属于按要素分配。【易错２】农村土地转让收入属于按劳分配农村土地转让是将土地作为生产要素参与相关生产。农民通过出让土地的使用权而获得的收入，属于按要素分配，不属于按劳分配范畴。【易错３】收入分配公平就是要消除收入差距收入分配公平强调相对的公平，而不是绝对的公平，即将收入差距控制在合理范围之内。【易错４】共同富裕就是同步、同等富裕实现共同富裕是由社会主义的本质决定的，是中国特色社会主义的根本原则，是发展社会主义市场经济的根本目标。但共同富裕不等于同步、同等富裕。我国生产力水平比较低，地区发展不平衡，鼓励一部分人、一部分地区通过诚实劳动、合法经营先富起来，然后先富带动和帮助后富，是实现共同富裕的必由之路。考点二国家收入的分配 全面理解财政的作用财政的作用具体表现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。财政支出用于教育、卫生、社会保障等民生领域体现财政的这一作用国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持某些资金投入多、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，支持农业基础产业，支持落后地区经济建设，有利于促进资源的合理配置。财政支出用于基础设施建设、农业、环境保护、贫困地区经济建设体现了财政的这一作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用宏观经济形势财政政策目的经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时采取扩张性财政政策，增加经济建设支出、减少税收、增加国债发行刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时采取紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收、控制国债发行抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 全面认识财政赤字（１）财政赤字的内涵：当年的财政支出大于财政收入的部分。（２）财政赤字对经济发展的影响经济形势具体表现通货膨胀增加赤字会刺激总需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳通货紧缩增加赤字会刺激总需求，拉动生产发展，促进经济发展专题十三 收入与分配３ （３）弥补财政赤字的方式：主要通过发行国债的方式来弥补。 【易错１】财政收入越多越好财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高，最终将对财政收入的增加产生不利影响。【易错２】财政赤字越少越好财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的情况下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。【易错３】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。【易错４】增加财政收入的关键是增加税收收入税收是国家财政收入最重要的来源，但是影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。因此，增加财政收入的关键是发展经济和调整分配政策。【易错５】在经济下行的情况下，需要提高企业税率，增加财政收入在经济下行的情况下，需要实施扩张性财政政策，减少税收，加大财政支出。【易错６】强化财政在资源配置中的决定性作用在市场经济中，市场对资源配置起决定性作用。财政属于宏观调控的范畴，在资源配置中不起决定性作用。【易错７】国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行当出现通货紧缩时，国家需要通过加大财政支出，促进经济平稳运行。当出现通货膨胀时，需要减少财政支出。考点三征税与纳税 １．比较增值税和个人所得税比较增值税个人所得税区 别含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 ２．税收在国民经济发展中的作用角度作用生产促进生产要素合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件４ ５年高考３年模拟Ｂ版（教师用书） 比较违反税法的四种行为比较含义手段处理偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收减免抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 【易错１】税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价税收的无偿性，是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民，也就是说国家的税收收入最终是服务于人民的。【易错２】税收的固定性是指税收一旦确定就不能改变税收的固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，而不是不能改变。【易错３】税收越多越好，税率越高越好税收过多、税率过高，会导致企业收入减少，再生产能力减弱，个人收入降低，消费不足，不利于经济持续健康发展。税收的多少、税率的高低，是由我国的客观经济条件决定的。【易错４】通过欺骗、隐瞒等方式不缴或者少缴税款的行为属于骗税行为骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，强调通过欺骗方式让国家主动给纳税人减免税款，主要表现在骗取国家出口退税款和虚报自然灾害骗取税收减免等。通过欺骗、隐瞒等方式不缴或者少缴税款，属于偷税行为。【易错５】提高个人所得税起征点不利于缩小收入差距个人所得税起征点提高，中低收入者不纳税或者少纳税，高收入者多纳税，有利于缩小收入差距。【易错６】实施“营改增”增加了企业的纳税负担“营改增”即营业税改征增值税，属于国家的减税政策。通过改征增值税可以避免对商品重复征税，从而减轻企业的纳税负担。对应学生用书起始页码Ｐ２３１个税调整普惠民生，努力促进社会公平背景材料２０１８年８月３１日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改《个人所得税法》的决定信息①。这次修改，一是个人所得税的起征点调整为每月５０００元（６万元／年）；二是在原“三险一金”等专项扣除外，增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出信息②。历经多轮广泛征求意见后，２０１８年１２月２２日，国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，个人所得税专