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第二章银行存款的组织与管理第一节银行存款概述*一、银行存款的性质银行存款，是指银行接受客户存入的货币款项，存款人可随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。其性质为：1、从存款者角度讲，存款是一种授信行为，是一种金融资产。2、从银行角度讲，存款是一种受信行为，是一种负债，是经营资金的主要来源。3、存款实质上也是一种货币，它与现金货币没有本质上的区别，都是购买力且可以相互转化。二、银行存款的分类*（一）按存款的期限分类1、活期存款——活期存款是指客户不需要预先通知即可随时存取和支付的存款。2、定期存款——定期存款是指由客户与银行预先约定存款期限的存款，到期才能支取的存款。3、定活两便——指不确定固定的存款期限，可以随时续存和提取，利率根据存期的长短自动升降的一种存款。*（二）按存款的形成来源划分1、原始存款2、派生存款*（三）按存款人的存款动机分类1、保本增殖型存款——存款目的是为了增殖，弥补物价上涨、货币贬值的损失。2、计划消费型存款——目的不是为了增殖，而是为了将来或远期消费（如教育储蓄）。3、安全保密型存款——目的是确保货币的安全性。4、方便支付型存款——目的是取得货币收付方面的便利。*保值储蓄是国家根据物价上涨情况，对储户存入银行的3年期以上定期储蓄存款给予一定保值补贴的储蓄方式。保值储蓄补贴率=物价上涨指数一储蓄利息率。（四）按存款的经济主体划分1、企业存款2、储蓄存款：即由城乡居民个人将其货币收入的节余或待用款项存入银行形成的存款。3、财政性存款：是指一切与财政预算收支有直接关系的款项存入银行所形成的存款，具体包括财政金库存款、财政投资的基本建设存款，以及机关、团体、学校等单位的经费存款。（五）按存款币种划分1、本币存款2、外币存款三、存款结构合理配置存款结构是指银行存款的构成及其相互联系、相互制约的比例关系。银行存款结构是否合理，对银行贷款结构的安排，进而对整个银行信贷管理都具有重要的影响。因此，银行在存款管理中不仅要适度控制贷款规模，而且要合理配置存款结构。*银行的存款结构包括存款的期限结构、利率结构和种类结构。（一）存款期限结构的合理配置*短期存款利率低，流动性强，稳定性弱；长期存款则利率高，流动性弱，稳定性强。因此，在银行的存款结构中，短期存款与长期存款要保持一个合理的比例。保持一定比例的短期存款是为了？保持一定比例的长期存款是为了？*（二）存款利率结构的合理配置存款利率结构的合理配置，也即利率高低不同的存款要保持合理的比例，这样可以降低银行的存款成本，实现信贷资金的盈利性。存款期限与利率的关系？低息存款占银行存款总量比例低，有何影响？高息存款占银行存款总量比例低，有何影响？（三）存款种类结构的合理配置银行存款种类结构合理配置的实质是如何适应客户的需要，只有适应客户需要的存款种类，才能为客户所接受，从而才能最大限度地吸收存款。以储蓄存款种类为例，合理的储蓄存款种类结构应包括：（1）稳定型储蓄存款，如整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄和存本取息定期储蓄；（2）引存型储蓄存款，如存贷结合的住房储蓄；（3）应变型储蓄存款，如与时间长短、利率高低变化挂钩的各种储蓄；（4）方便型储蓄存款，如活期储蓄、定活两便储蓄、个人支票储蓄、银行卡储蓄、定活通储蓄、通知存款储蓄等。（5）适应某种特殊需要的储蓄存款，如：爱心储蓄账户、礼仪储蓄账户等。这些不同种类的储蓄存款，适应并满足了不同收入阶层、不同存款动机的客户的不同需要，因而可以认为这种存款种类结构的配置是合理的。第二节企业存款的组织管理一、企业存款及其分类企业存款，是指企业在生产流通过程中的支付准备金和一部分扩大再生产的积累金存放银行账户所形成的存款。可分为：1、企业活期存款：指存放于结算账户的存款，故也称结算户存款。从企业角度讲，是一种非盈利资产，存款的目的是支付的便利；从银行角度讲，是银行的一种低成本负债。2、企业定期存款：指企业选择银行规定的存储期限存入银行的款项。对企业来讲实上是一种盈利性资产，存款的目的是为了增殖。*二、影响企业存款数量变动的因素（一）企业的内部因素1、企业产品销售收入与生产经营规模2、企业资金的周转速度与资金清算状况3、商业信用状况（企业作为授信人）4、此外，企业经营水平、资金来源构成、企业对个人的支出状况以及其他相关因素也都会直接或间接的影响企业存款的增减。（二）企业外部因素1、市场银根松紧状况2、宏观背景（经济上，政策上）3、国家对企业的收入分配政策（分配自主权）4、季节性、临时性客观因素第三节储蓄存款的组织与管理一、储蓄存款及其分类（一）概念：1、广义的储蓄是指一定时期的国民收入减去消费后的剩余部分。从层次上包括个人、企业、和政府储蓄；从形态上包括存款、保险、各种有价证券手持现金等。2、狭义的储蓄即储蓄存款，指由城乡居民个人将其货币收入的节余或待用款项存入银行形成的存款。（二）储蓄存款的种类1、按储蓄的稳定性为标准划分：活期储蓄：指零星存入，随时存取，每年计付一次利息的储蓄。定活两便储蓄：是介于活期定期储蓄之间的一种储蓄方式。定期储蓄：指预先规定储蓄时间，一般情况下不允许提前支取的储蓄方式。2、按储蓄的其他标准划分：保值储蓄；有奖储蓄；华价（人民币）定期储蓄；外币储蓄*二、储蓄存款的政策和原则（一）我国的储蓄政策：保护和鼓励政策（二）我国的储蓄原则1、存款自愿2、取款自由3、存款有息4、为储户保密*三、影响储蓄存款数量变动的因素（一）居民货币收入水平（二）居民消费水平和消费结构与消费习惯（三）市场供求状况与物价水平（四）社会福利保障制度（五）金融市场发达程度与金融资产种类（六）存款利率水平与存款服务质量四、储蓄存款的管理规定1、储蓄机构储蓄机构是指经中国人民银行批准，依法具有储蓄业务经营资格的金融机构。目前，依法可以开办储蓄业务的储蓄机构有？*2、储蓄存款实名制储蓄存款实名制是指个人在银行开立存款账户办理储蓄存款时，应当出示本人法定身份证件，使用身份证件上的姓名，银行按照规定进行核对，并登记身份证件上的姓名和号码，以确定储户对开立账户上的存款享有所有权的一项制度。实行储蓄存款实名制的目的是为了保证个人存款账户的真实性，保护存款人的合法权益。3、储蓄存款的利息税我国的储蓄存款利息税全称为“储蓄存款利息所得征收个人所得税”，主要是指对个人从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息而征收的个人所得税。1950年，我国开始对储蓄存款征收利息税；当年颁布的《利息所得税条例》规定，对存款利息征收10%（后降为5%）的所得税；1959年，储蓄存款利息税停征。1999年11月，我国恢复征收储蓄存款利息税，开征税率为20%。2007年8月，该税率由20%降至5%。2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息税。*第四节组织存款的策略一、品种创新策略（一）含义：品种创新就是指银行不断创造出新的存款品种，以满足不断变化的市场要求。（二）开发存款新品种的实质就是如何适应客户，吸引客户的问题。（三）如何开发新品种二、优质服务（一）市场条件下，优质服务是竞争的重要手段。（二）树立服务观念，扩大服务范围，提高服务质量是银行拓展业务的重要途径。（三）搞好优质服务，既要求不断拓宽服务领域，又要改善服务态度和质量。三、安全保障策略（一）客户存款最基本的要求是获得存款的安全保障。（二）如何理解存款安全保障化1、信贷资金运用安全→这是基础2、银行技术、管理、手段四、利率浮动策略（一）存款是客户对银行的授信行为，还本付息是这种信用行为的基本特征。（二）利率浮动策略的含义：即银行存款利率应随着资金供求变化、物价水平变动以及其他客观条件的变化而上下浮动，使银行存款的实际利率保持正值，从而增进客户的安定情绪，降低投机心理，减少利益损失。（三）利率浮动的方式？根据我国的基准利率？按物价指数？市场利率？方式——定期？五、存款自由策略含义：即指对客户存取款的行为应排除一切法律、制度和契约规定以外的限制或制约。六、存款证券化策略含义：就是指允许银行存款的凭证——存单和存折等自由转让，以此来吸引资金（花旗银行）。*第五节存款的成本管理一、银行存款成本的构成1、利息成本2、营业成本，也称其他成本或服务成本。营业成本又可进一步分为固定成本（如员工工资）和变动成本（如办公费用）两部分。3、资金成本资金成本是指银行为吸收一定的存款而支付的一切费用，即利息成本与营业成本之和。它反映了银行为吸收一定的存款所付出的代价。资金成本率=100%利息成本营业成本吸收的存款4、可用资金成本可用资金成本是指银行可用资金所应负担的全部成本。可用资金成本也称为银行的资金转移价格，是确定银行盈利性资产价格的基础，也是分析存款成本的重点。可用资金成本率=100%--利息成本营业成本吸收的存款法定存款准备金必要的超额准备5、相关成本相关成本是指与银行吸收存款有关的，但未包括在以上四种成本中的各项支出。其基本形式有两种：（1）风险成本。风险成本是指因为存款的增加，引起银行风险增加而必须付出的代价。（2）连锁反应成本。连锁反应成本是指银行为新吸收存款而增加的服务和利息支出，而引起的对原有存款增加的开支。如利率提高，导致原存款重新选择….6、边际存款成本边际存款成本是指银行在吸收的存款达到一定规模后，在新增一个单位的存款所要增加的成本。边际存款成本随市场利率、管理费用和该存款用于弥补现金资产的比例变化而变化。边际存款成本率=100%新增利息新增营业成本新增存款二、银行存款成本的控制（一）银行存款成本控制的特殊性银行存款成本控制的特殊性体现在利息支出和非利息支出两个方面。利息支出的多少与存款规模的大小是一种正相关关系。对非利息支出的控制有两种方式可供银行选择：一种方式是绝对控制，即只从节省开支、减少浪费的“节流”途径去控制非利息支出；另一种方式是相对控制，即“节流”与“开源”相结合。*（二）存款总量与成本控制存款总量与存款成本间的关系可以归纳为以下四种不同的组合模式：1、同向组合模式。即存款总量增加，存款成本也增加。这是可以接受的一种组合模式，但需进一步分析。2、逆向组合模式。即存款总量增加，存款成本下降。这是最佳的一种组合模式。3、存款单向变化模式。即存款总量增加，存款成本保持不变。这是比较理想的一种组合模式。4、成本单向变化组合模式。即存款总量不变，存款成本反而增加。这是应最大限度避免的一种组合模式。（三）存款结构与成本控制银行在经营过程中，不应片面地认为低息存款好或高息存款好，并由此决定了对存款成本的控制，需要正确处理好以下四个方面的关系：1、正确处理低、中、高息存款占存款总量的比重关系，通过扩大低息和中息存款的吸收，降低利息成本的相对数。2、正确处理不同存款的利息成本和营业成本的关系，力求降低营业成本的支出。3、正确处理信贷能力与活期存款之间的关系，活期存款的扩大应以不减弱银行存款的派生能力为条件。4、正确处理定期存款与信用创造能力之间的关系，定期存款的增加不以提高自身的比重为目标，而应与银行存款的派生能力相适应。