预算管理控制情况

预算管理控制情况第一部分：公司全面预算的执行和控制2预算执行控制2．1预算执行报告流程1．预算执行报告流程与风险控制图预算执行报告流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会预算委员会财务部预算执行部门开始1开展业务加大资金支付风险整理、汇总4编制总体预算执行报告5组织开展预算执行情况检查提供预算执行的资料和数据审批6分析并形成检查报告2编制预算执行台账和反馈表3定期编制《预算执行报告》D1阶段预算资金支付控制不严，可能预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失审批审议协助、参与D2预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生预算执行资料汇总与保管D3结束2．预算执行报告流程控制表预算执行报告控制事项详细描述及说明1．企业各预算执行部门办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、D1存货、筹资等业务应当严格执行预算标准2．各预算执行部门根据预算执行情况并参照企业相关规定编制预算执行台账和反馈表阶段控制D2预算执行报告，提交预算委员会审议，董事会审批5．预算委员会组织财务部相关人员进行预算执行情况检查3．预算执行部门根据企业预算管理制度定期编制预算执行报告，提交财务部汇总4．财务部在预算委员会的授权下，汇总、整理各部门的预算执行情况，并编制企业总体6．预算委员会分析各预算执行部门提交的数据和相关资料，形成预算执行检查报告，提D3交董事会审批相关规范应建规范参照?《预算管理制度》?《预算执行责任制度》?《企业内部控制应用指引》规范?《预算执行报告》文件资料?《预算执行检查报告》责任部门及责任人?董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门?各预算执行部门人员、财务部人员2．2预算调整审批流程1．预算调整审批流程与风险控制图预算调整审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会董事会预算委员会预算执行部门开始1提出预算调整要求D1阶段预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险分析预算异常原因拟定预算调整方案后组织讨论不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生下达《预算调整方案》审批审核3确定预算调整方案，提交审批42编制《预算调整报告》预算委员会监督参加讨论并提出意见D2执行《预算调整方案》结束2．预算调整审批流程控制表预算调整审批流程控制控制事项详细描述及说明1．预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提出预算调整要求阶段控制D2D12．预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制《预算调整报告》，经负责人签字确认后提交预算委员会3．预算委员会对预算执行部门提交的《预算调整报告》进行讨论后，确定《预算调整方案》，提交董事会审核，股东大会审批4．预算委员会负责下达股东大会审批的《预算调整方案》相关规范应建规范参照?《预算管理制度》?《预算调整制度》?《企业内部控制应用指引》规范?《预算调整报告》文件资料?《预算调整方案》责任部门及责任人?董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门?各预算执行部门人员、财务部人员3预算考核控制3．1预算执行分析流程1．预算执行分析流程与风险控制图预算执行分析流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会预算委员会财务部经理预算专员预算执行部门开始阶段预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式1整理各部门预算执行情况2同预算目标进行比较预算执行差异审定分析不当，可能导致决策层分析差异范围决策失误4差异合理是未及时向企业决策机构反馈预算执行情况及其对企业预算目标的影响，可能导致企业无法完成年度预算目标结束权限内预算资料整理保存权限外审批审批5补充、完善编制《差异分析报告》否是预算内否3执行预算分析本部门预算执行情况D1D2说明差异原因D3篇二：成本预算管理控制流程成本预结算管理流程1目的1.1规范建安成本预算编制过程；1.2确保开发项目的建安成本控制在预计的成本目标之内1.3提高预算编制的预见性和准确性，增强预算实施的调控力和执行力，通过事前预测、事中控制、事后分析，有效的促进企业的战略目标的实现。2范围预算管理实施全过程管理，主要包括编制与审批、执行与控制、考核与评价等环节。3各部门职责3.1造价采购部：是预算管理的组织协调机构，组织有关部门开展预算编制和管理工作，检查预算执行情况。3.2财务部：制定预算管理制度和相关办法；组织协调预算管理日常具体工作；汇总编制初步预算，预算管理委员会汇报预算的制定和执行情况。3.3营销部：负责综合平均电价、应收电费余额、售电量市场占有率、直供电量比、电费回收率、配网工程计划管理。3.4人事部：负责工资、社保等计划管理。3.11招标中心：负责招投标工作的管理。4工作程序4.1以管理办法和制度规定为依据，以上下结合的编制形式，运用多种编制方法相结合进行预算编制。4.1.1基层单位结合实际情况，经过初步可行性研究提报预算基础数据。4.1.2按照公司层预算、专项预算和部门预算的不同由各职能部门或者财务部进行初审。4.1.3按照公司层预算、专项预算和部门预算的不同由各职能部门或者财务部进行复审，并提报预算管理委员会。4.1.4预算管理委员会进行复核、审批。4.1.5财务部将最终预算上报集团公司批复，并根据集团公司批复的预算方案下达执行计划。4.1.6最终形成全年依照执行的预算执行方案（需要下计划的由发展策划部统一下计划）。4.2在预算执行的过程中，强调专业审查，以信息化的手段结合现金预算加强预算执行的过程控制。4.2.1根据专项项目、公司重点项目、部门项目和预算外需求分别由基层单位、职能部室、各项目所属部门提报执行计划。4.2.2根据不同项目分类，公司重点项目和部门预算项目直接报财务部复核；专项预算项目经过职能部室审核后报财务部复核；预算外需要调整的项目经过分管职能部室、发展策划部、预算管理委员会审核后报财务部确认。4.2.3财务部提报资金用款计划，申请资金。4.2.4各单位根据用款计划执行预算（部门预算项目需要与成本卡结合）。4.3根据公司业绩考核办法规定进行考核，同时作出评价和差异分析督促管理。4.3.1财务部对预算执行情况进行分析并提出考核意见。4.3.2发展策划部进行考核意见的汇总，提报考核委员会。4.3.3业绩考核委员会进行集中审查。4.3.4人事部根据考核结果执行考核。篇三：关于企业预算管理中预算调整控制的分析与思考关于企业预算管理中预算调整控制的分析与思考Theanalysisandthoughtofbudgetadjustmentandcontrolreferringtoenterprisebudgetmanagement[摘要]文章对企业预算调整的前提条件、总体原则、基本流程进行了论述，着重对调整过程中应实施的调整范围、调整程序、调整权限、调整日常控制、调整时间及次数、调整时候分析等相关控制做了详细分析。[abstract]Thearticlediscussesaboutthepremise,generalprincipleandbasicflowofenterprisebudgetadjustment.Besides,itparticularlyprovidesdetailedanalysisoftheadjustmentscope,adjustmentprocedure,adjustmentauthority,adjustmentdailycontrol,adjustmenttimeandfrequency,whentomakeanadjustmentandotherrelevantcontrolissues.[关键词]预算管理；调整控制；分析[keywords]budgetmanagement;adjustmentandcontrol;analysis预算管理是企业为实现既定的战略目标，对未来一定时期内经营、资本、财务等各方面收入、支出的总体计划和安排，主要包括了预算的编制、审批、调整、执行和考核等管理行为，是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，是企业追求稳定及成长，在经营管理上所不可缺少的利器。但常言道，计划没有变化快，现如今企业面对的是多元化的竞争环境，企业经营环境变化加快，在预算执行过程中，当实践情况超过了预算条件能够承受的范围时，预算调整就成为必然。预算调整是指当企业内外经济环境或自然条件发生变化及预算出现较大偏差时，原制定的预算已不再适宜，企业对预算指标、考核控制方式等进行的调整。在预算管理的执行过程中，企业需要根据实际情况不断的修正与调整预算，否则预算将无法指导实际的经营工作，就违背了企业选择预算管理制度作为企业管理系统的本意。因此，为了保证预算的科学性、适应性、可操作性及预算控制的有效性，在预算管理制度中必须建立合理的预算调节机制。本文就在企业预算管理中如何有序、适时的实施预算调整做了简要分析：预算调整的前提条件为了保证预算管理的权威性，企业应当结合自身的实际情况，严格界定预算的调整范围。只有当受到重大不可控因素影响，或单位预算管理部门和单位决策机构认可的其他重大原因，才允许调整预算。应当注意的是，不同行业、不同规模的企业对于“重大”有不同的理解，所以各个企业还应当对“重大”进行量上的界定。企业应明确只有发生以下情况时方可进行预算调整：1、公司年度经济目标进行了重大调整，与原先的预算口径不可比；2、国家、地方政府政策或行业政策发生重大变化，对公司在剩余预算执行期中的收入、成本费用、税费负担等影响重大；3、公司对产业投资结构进行重大调整，市场策略发生重大变化；4、公司年度预算编制基础所依赖的市场环境发生重大变化，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的；5、其他足以影响到预算控制与指导作用发挥的不可预见因素的发生，如：发生重大自然灾害、企业主要管理经营人员变动等。预算调整的总体原则分析企业在进行预算调整决策时，应当保证调整事项符合企业发展战略、经济上的最优以及属于关键性的差异等。预算调整应遵循以下三项总体原则：1、预算调整事项应当符合企业发展战略和年度生产经营目标；2、预算调整方案应当客观、可行，即在经济上能够实现最优化；3、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。预算调整的基本流程分析根据预算调整的范围、幅度及影响的重要程度，预算调整可以分为预算目标调整和预算内部调整，对预算目标的调整会影响到企业的战略目标，而预算内部调整则属于企业内部资源的调整，并不影响企业的经营目标。因此，相应的预算调整流程则应分别遵循自上而下，自下而上的原则。预算目标调整应当采用自上而下的预算调整流程，其流程一般如下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化时，由董事会和经理层协商一致后，提出预算目标调整意向，经营分析部门编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，提交董事会审批。董事会批准预算调整申请，再由经营分析部门下达（编写预算调整通知书）。各相关部门根据预算调整通知书填写预算调整表。预算内部调整应当采用自下而上的预算调整流程，其流程一般如下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，根据预算分析分析报告及总经理例会预算调整决议，由各责任部门提出预算调整申请。由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报经营分析部预算审核；经营分析部审核后，提出调整建议，上报总经理例会审议批准。审议批准后交由经营分析部编写并下达预算调整通知书。预算调整中实施相关控制的分析1、实施必要的调整范围控制。为了保证预算管理的权威性及严肃性，预算方案一经批准，一般情况下不得随意调整预算，如果稍有变化便调整预算，企业目标便无从实现，预算也就失去了本身的意义。企业应当结合自身的实际情况，严格界定预算的调整范围。如果企业经营环境仅仅是暂时性的、非根本性的改变，则预算指标轻易不要发生改变。当内外环境向