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第1页共11页管理会计(CO)组织结构及基础数据定义第2页共11页目录1.组织结构定义及说明.........................................................................................................................32.基础数据定义.....................................................................................................................................52.1.成本中心..........................................................52.2.成本要素..........................................................72.3.作业类型..........................................................72.4.统计指标.............................................................72.5.内部订单.............................................................83.业务流程定义.....................................................................................................................................93.1.业务流程总图......................................................93.2.业务流程清单......................................................93.3.流程接口清单.....................................................103.4.业务流程及具体系统操作...............................................11第3页共11页1.组织结构定义及说明管理会计组织结构海信集团海信集团成本控制范围海信股份公司公司代码200020001总经办财务处200020120002计财部总经理办公室200010120003人力资源部20006采购部20005管推部20004证券部20007开发部20008技术质量部20012股份销售组20016复检组20014产品制造组20013营销销售组物价处2000202管理2000301工会200302行政2000303证券部2000401管理推进部2000501采购部2000501开发中心2000501技术质量部2000801生产计划部2000901工艺部2001001设备仪表部2001101股份公司市场部2001201生产计划－出口2000901营销公司2001301机插2001401手插2001402整机2001403制造部公共2001499营销总公司公司代码3100复检车间200160130101管理组30102销售组总经理办公室3010101财务部3010102人力资源部3010103IT支持部3010104计划调度部3010105连锁推进部3010106工程部3010107电视推广部3010108空调推广部3010109冰箱推广部3010110市场支持部(管理)3010111物流部(管理)3010112市场支持部(销售)3010201物流部(销售)3010202质量服务部3010203……公司代码……成本中心组……成本中心……成本中心……成本中心技质部中试线200150120015技质部中试线20009生产计划部20010工艺部20011设备仪表部营销公共3010299组织结构定义及说明：•控制范围：是成本和费用核算的最高组织结构，海信集团下只设一个海信集团成本控制范围，一期上线的海信股份公司代码和营销公司代码及以后推广的其他公司代码都属于一个成本控制范围（即海信集团控制范围8888）。•成本中心组：是一组成本中心的集合，用于做不同层面的费用分析。•成本中心：是费用核算的基本单元。相当于公司行政组织结构中的部门。管理会计组织结构清单：•成本中心组和成本中心第4页共11页成本中心组编码成本中心组描述成本中心编码成本中心描述类型（W管理费用V销售费用F制造费用）所属公司海信股份有限公司20001总经办2000101总经理办公室W200020002计财部2000201计划财务部-财务处W20002000202计划财务部-物价处W200020003人力资源部2000301人力资源部-人资W20002000302人力资源部-工会W20002000303人力资源部-行政W200020004证券部2000401证券部W200020005管推部2000501管理推进部W200020006采购部2000601采购部W200020007开发部2000701开发中心W200020008技术质量部2000801技术质量部W200020009生产计划部2000901生产计划部W200020010工艺部2001001工艺部W200020011设备仪表部2001101设备仪表部W200020012股份销售组2001201股份公司市场部V20002001202生产计划部-出口V200020013营销销售组2001301营销公司V200020014产品制造组2001401机插F20002001402手插F20002001403整机厂F20002001499制造部公共F200020015开发中心中试线2001501中试线F200020016复检组2001601复检线V2000海信营销总公司30101管理组3010101总经理办公室W31003010102财务部W31003010103人力资源部W31003010104IT支持部W31003010105计划调度部W31003010106连锁推进部W31003010107工程部W31003010108电视推广部W31003010109空调推广部W31003010110冰箱推广部W31003010111市场支持部（管理）W31003010112物流部（管理）W310030102销售组3010201市场支持部（销售）V31003010202物流部（销售）V31003010203质量服务部V31003010299营销公共V3100第5页共11页2.基础数据定义2.1.成本中心定义及说明：费用核算的基本单元。分类及相关参数说明成本中心编码成本中心描述类型（W管理费用V销售费用F制造费用）所属公司海信股份有限公司2000101总经理办公室W20002000201计划财务部-财务处W20002000202计划财务部-物价处W20002000301人力资源部-人资W20002000302人力资源部-工会W20002000303人力资源部-行政W20002000401证券部W20002000501管理推进部W20002000601采购部W20002000701开发中心W20002000801技术质量部W20002000901生产计划部W20002001001工艺部W20002001101设备仪表部W20002001201股份公司市场部V20002001202生产计划部-出口V20002001301营销公司V20002001401机插F20002001402手插F20002001403整机厂F20002001499制造部公共F20002001501技质部中试线F20002001601复检线V2000海信营销总公司3010101总经理办公室W31003010102财务部W31003010103人力资源部W31003010104IT支持部W31003010105计划调度部W3100第6页共11页3010106连锁推进部W31003010107工程部W31003010108电视推广部W31003010109空调推广部W31003010110冰箱推广部W31003010111市场支持部（管理）W31003010112物流部（管理）W31003010201市场支持部（销售）V31003010202物流部（销售）V31003010203质量服务部V31003010299营销公共V3100编码原则XXXXXXX标识成本中心标识成本中心组标识公司代码SAP系统中成本中心编码共7位。前三位按公司排序；第四、五位表示成本中心组的序号，分组方式根据各公司的实际情况，例如：股份公司部门组织结构较多分组较细，营销公司直接按性质划分两个组01管理组和02销售组；第六、七位表示序号。以下为一期上线公司成本中心的公司排序，推广期上线的公司按照这种顺序依次往后排列。股份公司200淄博海信201贵阳海信202辽宁海信203海信股份青岛分公司220海信股份北京分公司221海信股份杭州分公司222……第7页共11页营销总公司301营销青岛分公司320营销北京分公司321营销杭州分公司322…..管理会计组织结构清单（这里是初稿，上线前根据需要做相应调整，但编码原则不变）2.2.成本要素成本要素是对成本、费用的明细分类，类似于FI中的费用科目；用于控制输入，分类和分配价值。当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。成本要素分为初级成本要素和次级成本要素，初级成本要素用于财务会计计费用；次级成本要素与FI中的费用科目没关系，仅是CO模块的主数据，用于原始成本费用的分摊及内部作业交换，例如进行分摊分配就需要建立一个次级成本要素作为计费用的工具，又如内部订单结算也要建立一个次级成本要素作为结算工具。2.3.作业类型作业类型是一个成本中心提供作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算，将成本中心记帐的费用最终记入产品成本中去。将来的生产成本采用生产成本收集器，与产品制造过程同步、实时地记录物料消耗和作业活动（诸如工时、机时等）消耗的‘实际’成本。统一采用工艺定额（作业活动量）预提生产成本（直接人工和费用），制造部按照提供的作业量来分摊产品成本。基于对制造费用的分析，现设6种作业类型：直接人工、折旧、工资及福利（制造管理人员）、燃料及动力、其他制造费用、标准台数。2.4.统计指标统计指标用于成本中心分配/分摊循环，是接收方成本中心承担发送方成本中心费用的比例，例如设备处的水电费分摊，所用到的统计指标就是水表数、电表数，公用的房屋折旧费分摊使用的统计指标就是面积。第8页共11页2.5.内部订单（PC-IO）内部订单是一种比较灵活的管理工具，可以对某一个活动或项目发生的费用进行归集或统计。对内部定单进行定期结算，可以将归集的成本费用分配到成本中心、其他内部定单、总帐科目或资产等。采用内部订单将会减少大量的手工台帐，代替了过去设置特殊费用会计科目来收集专项费用的做法，既能体现公司整体的费用状况，又能按照项目来统计费用情况。目前初步确定的订单类型有以下几种：订单类型备注营销活动订单组举办的商品促销活动或者展会活动等培训活动订单组统计某次培训活动发生的费用专项费用订单组(统计)统计TPI、QC小组等活动的费用IT项目订单组（统计）统计单个IT项目的费用设备维修费用订单组（统计）可以按照生产线体统计发生的维修费用营销分公司费用统计订单组（统计）总部用于统计分公司的费用，按照分公司创建内部订单，替代了原来作为部门核算管理的模式新品样机开发订单组按型号统计新品样机的开发成本在建工程内部订单统计每个在建工程的成本SAP系统可以维护主数据的计划值，可以将我们制订的各