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第七章公共财政管理公共管理学教学目标了解公共财政及其特点、预算的功能、内容与原则；熟悉公共支出、公共收入及其分类，弄懂财政赤字与公债等。核心提示财政是国家政权存在的主要前提之一，要强化政权必须强化财政；公共财政与传统意义上的国家财政根本不同，它是以“公共性”代替“阶级性”。主要内容第一节财政与国家职能的演化第二节财政预算第三节公共支出第四节公共收入第五节财政赤字与公债第一节财政与国家职能的演化一、财政与公共财政二、公共财政的特点三、现代财政和财政政策发展简史一、财政与公共财政•财政：是政府为了行使各种国家职能而发生的财务收支活动的统称。•公共财政：是以财政政策为工具，通过提供公共产品满足整个社会公共需要，并以此为出发点和归宿的财政。公共财政与传统的国家财政•传统的国家财政，首先强调的是国家性、阶级性，将财政收支活动仅仅看作是实现国家统治的工具。国家的需要，更确切地说是政府的需要居于核心地位。•公共财政以“公共性”淡化“阶级性”，强调财政必须服务于社会经济发展的需要。政府的存在是为了社会的发展，而不是相反。二、公共财政的特点•公共性•非营利性•规范性三、现代财政和财政政策发展简史•现代财政和财政政策•古典经济学时代的国家与财政•干预主义时代的国家与财政•福利国家时代的国家与财政•新自由主义时代的国家与财政现代财政：是国家和政府为调节社会总需求和总供给，实现优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展目标，而进行的资源配置和国民收入分配的收支活动。现代财政政策：是国家为了实现货币稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡四大目标，采取的通过行使各种国家职能而发生的一系列有目的的财务收支活动的方针和政策的总和。具体包括：收入政策，如税收政策、国债政策、关税政策、外债政策、规费政策等；开支政策，如预算政策、社会福利政策、投资政策等。第二节财政预算一、财政预算二、预算年度与分类三、预算的内容与原则四、预算外资金五、预算周期一、财政预算•财政预算的含义•财政预算的功能•财政预算的基本特征财政预算的含义财政预算是经法定程序批准的，国家在一定时期预定的财政收支总量计划。预算包括国家财政收支的全部内容，它是在准确测算基础上的预计安排，在一定程度上反映了政府活动的内容和方向。财政预算的功能1.财政预算是对公共支出控制的有效手段；2.财政预算是反映政府的活动范围和政策取向的收支计划；3.财政预算是监督和调节国民经济，实施反周期的宏观调控的有力武器。财政预算的基本特征预测性综合性法律性年度性二、预算年度与分类•预算年度：也称作财政年度，是指编制和执行预算所应依据的法定时限，也就是预算收支起讫的有效期限。•分类：1.单式预算和复式预算2.增量预算和零基预算三、预算的内容与原则预算内容：预算科目；预算收入；预算支出。预算原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性，预算的原则是通过预算法来保证落实的。四、预算外资金的含义：预算外资金又称预算外收入，是地方、部门或单位凭借国家权力或由国家授权而取得的没有纳入国家预算管理的财政性资金。它属于国家财政资金的范畴由各地方、各部门、各单位自收自支、自主管理。•特点：法定性——专用性——分散性。•功能：1.可保证某些专项事业的需要，能减轻国家预算安排的一些困难；2.有利于加快事业的发展；3.有利于调动理财的积极性，提高经济效益。预算外资金特点与功能五、预算周期•财政预算周期•决策程序•编制•预算工作过程第三节公共支出一、公共支出及其分类二、政府购买三、转移支付四、结构与趋势一、公共支出及其分类•含义：是政府履行其基本职能所发生的以货币为媒介的支出的总合。•本质：满足社会公共需要的社会资源配置活动。公共支出分类•无偿性支出领域与有偿性支出领域；•传统项目、国家福利和混合经济；•政府购买和转移性支出；•预防性指出和创造性支出；•可控性支出与不可控性支出；•一般利益支出与特殊利益支出。二、政府购买•政府购买的必要性•两类政府购买•政府购买的作用•政府购买的影响•决定政府购买规模的因素•政府采购制度政府购买的作用与规模•政府购买是公共开支的基本组成部分，没有政府购买，政府就不能运行。•政府购买对整个市场的物价运动、经济周期、私人收入、产业结构、科学技术的发展均会产生复杂的影响。•政府购买是政府调节国民经济的重要手段。•决定政府购买规模的因素主要有：经济和社会发展水平；国际收支水平；物价水平与经济周期；政府支出的决定机制；政府的财政政策与公共经济政策；政府的产业政策；政府承担的义务；国际关系与安全形势；社会文化等方面的因素。三、转移支付•转移支付的含义•转移支付的作用•转移支付的对象•转移支付的原因与投向•转移支付的两种影响•转移支付的影响因素转移支付的含义转移支付是政府为了特定的经济或社会目的而进行的单方面的开支。这种开支往往是基于特定的法律或对政府自身有着强制约束力的义务，而发生的不以交换或取得为目的的支付。四、公共支出的结构与趋势•发达国家公共支出结构的一般特征•欠发达国家公共支出结构的一般特征•增长趋势的普遍性•多方面的原因第四节公共收入一、公共收入及其分类二、公共收入的基本原则三、公共收入规模的决定因素一、公共收入及其分类•含义：即财政收入或政府收入，是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。•公共收入也是以货币来度量的，因此公共收入又是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余价值。•公共收入是公共支出的源泉，也是以政府为核心的公共部门各项职能行使的根本保障和命脉所在。公共收入的分类无偿性收入：税收、捐赠、通货膨胀税等；有偿性收入：债务性收入、使用费、国有企业利润、国有资产投资利得等。税收•含义：税收是国家或地方公共团体为筹集满足社会共同需要的资金，而按照法律的规定，以货币的形式对私人的一种强制性课征。•重要性：税收是国家最基本的收入取得形式，是公共收入的主要支柱，是国家最主要的收入来源。•特征：税收的强制性、无偿性和固定性，是税收区别于其他公共收入形式的根本特征。简称税收“三性”。公债•公债是政府依据信用原则，采取有偿的形式取得公共收入的一种有偿形式。•公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。•发行公债最基本的功能是弥补财政赤字。捐赠•是来自个人或组织的馈赠，是政府获得的一种无偿性的收入。•捐赠的来源主要有：个人；组织；企业；外国政府；国际组织。使用费•含义：是指对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取的费用。它是公共收入的一个有偿性的来源，通常发生在公路、桥梁和娱乐设施等使用上。•作用：为政府筹集一部分公共收入；有利于促进政府所提供的公共设施的使用效率；有助于避免经常发生在政府所提供的公共设施上的所谓拥挤问题。规费•含义：规费是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。•分类：行政规费、司法规费、特许权费。二、公共收入的基本原则•受益原则•支付能力原则三、公共收入规模的决定因素•传统意义上的国家财政是“以收定支”、“量入为出”。•现代社会的公共财政是“以支定收”。社会发展水平社会制度政策与组织形式分配制度社会文化取得成本所有制形式金融制度国际因素公共收入规模第五节财政赤字与公债一、财政赤字二、公债三、财政风险与危机一、财政赤字•财政赤字的含义•财政赤字的分类•财政赤字的解决途径财政赤字的含义•财政赤字，亦称预算赤字，是年度国家预算或决算中财政支出大于财政收入的差额。在会计报表上，通常用红色字体把这个差额填入收方，以便使表上取得平衡，因此，称为赤字。•财政赤字是经济中的常态。财政赤字的分类1．基本赤字、硬赤字和软赤字2．隐蔽性赤字和公开性赤字3．结构性赤字和周期性赤字4．中央政府赤字和地方政府赤字5．预算赤字和决算赤字6．年度财政赤字和季节性财政赤字二、公债•举借债务是弥补财政赤字最根本的办法，它既照顾了政府开支难以削减的刚性特征，又能够降低人民的税收负担。•公债要考虑到规模与限度。三、财政风险与危机•财政风险及分类•财政危机•控制风险的途径财政风险财政风险是政府财政收入、支出或费用因各种原因产生出乎意料变动从而产生支付困难的可能性。财政风险主要表现为政府可能遭遇的无法预测的收入减少、支出或损失增加。财政危机财政危机是政府财政的崩溃或不可持续。直接表现为财政出现支付困难，如无法对不可控开支进行支付，特别是无法偿还到期的债务本息。控制风险的途径1.转移财政风险2.削减财政风险3.财政风险分担复习思考题1.公共财政及其特点？2.简述财政预算的功能与内容。3.公共支出及其分类是什么？4.如何认识政府的转移支付？5.公共收入的种类与原则是什么？6.指出财政赤字的种类。7.引发财政风险的因素有哪些？8.如何控制财政风险？