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1课时作业8财政与税收时间：45分钟分值：100分一、选择题(每小题4分，共72分)1．在经历了四个月的政策过渡期之后，新能源汽车的补贴新政从2018年6月13日起正式开始实施。其中规定，续航里程长的新能源车型将享受到更高的补贴，而续航里程短的新能源汽车，则面临补贴削减甚至完全取消的情况。新能源汽车补贴政策的调整(B)①旨在优化国家财政支出结构，扩大居民消费②体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用③是国家运用行政手段调控以促进汽车产业发展④有利于落实新发展理念，建设现代化经济体系A．①②B．②④C．①③D．③④解析：新能源汽车补贴政策的调整体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用，有利于落实新发展理念，建设现代化经济体系，②④符合题意；新能源汽车补贴政策的调整的目的不在于扩大居民消费，而在于落实新发展理念，促进资源合理配置，①错误；新能源汽车补贴政策属于国家运用经济手段调控以促进汽车产业发展，③错误。2.2018年中国拟安排财政赤字2.38万亿元，财政赤字率将扩大到2.6%。结合下图判断，正确的有(B)①进行结构性减税，减少国家财政收入，导致财政赤字②财政收支平衡有利于促进资源合理配置，提高科技水平③在经济放缓的背景下，增加民生支出，利于促进社会公平④加大节能环保支出，利于建设资源节约、环境友好型社会A．①②B．③④C．①③D．②④解析：本题图表反映的是可能出现财政赤字，但未反映是什么原因导致财政赤字，由此可排除①；图表明财政支出增加、财政收入减少，反映的是财政赤字，而未反映财政收支平衡，排除②；③④正确且符合题意。3．政府做任何事或从事任何活动，都是要花钱的，都要以花钱为条件。没有财政支出2的拨付，没有财政收入的筹措，就不可能有政府职能的履行，也就不可能有国家治理的实现。这表明(A)A．财政是国家治理的基础和重要支柱B．财政具有促进资源合理配置的作用C．国家财政是促进社会公平的物质保障D．财政在社会经济生活中发挥巨大作用解析：“没有财政支出的拨付……也就不可能有国家治理的实现”，说明财政是国家治理的基础和重要支柱，A项符合题意。B、C、D三项与材料主旨不符。4．2018年，A市政府把新增财政收入的三分之二以上用于教育公平、医疗卫生与计划生育等领域。A市政府的做法是为了(A)A．通过国民收入再分配改善人民生活B．引导市场资源流向基础设施行业C．刺激消费需求从而拉动经济增长D．达到社会总供给和总需求的平衡解析：A市政府把新增财政收入的三分之二以上用于教育公平、医疗卫生与计划生育等领域。这说明国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A市政府的做法是为了通过国民收入再分配改善人民生活，A符合题意；本题并未涉及优化资源配置、消费的反作用和经济发展，排除B、C、D三项。5．2018年中央财政继续加大支农投入，主要包括实施玉米及大豆生产者补贴、支持新型农业经营主体发展，改革与建设基层农技推广体系、试点农作物秸秆综合利用等。财政重点强农惠农政策的经济意义在于(D)①确定农产品价格，保护种粮农民收益②促进土地所有权合理流转、培育新兴职业农民③发挥财政作用，助力乡村振兴战略④保护农业资源生态环境，加强源污染防治A．①②B．①③C．②④D．③④解析：财政重点强农惠农，有利于发挥财政作用，促进资源的合理配置，助力乡村振兴战略，③符合题意；财政用于试点农作物秸秆综合利用，有利于改善农村环境，保护农业资源生态环境，加强源污染防治，④符合题意；①错误，价格由市场形成，国家不能确定农产品价格；②与题干主旨不符，排除。6．观察甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是(B)3A．甲、乙B．甲、丙C．丙、丁D．乙、丁解析：本题考查财政收支平衡的知识。财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的财政收支差额超过了5亿元。所以甲、丙两图表示的是财政收支平衡，故选B。7．在国家财政预算和决算中，收支相等是最理想的状态，这时财政资金得到了最充分的利用。如果财政盈余过多，则意味着(C)A．经济发展有充足的后劲，人民生活水平提高有物质保障B．资金储备充足，有利于国家集中力量办大事，保证重点工程顺利进行C．财政资金没有得到有效的使用，不利于经济发展、人民生活水平提高D．有利于国民收入的增长，将加速经济建设和经济发展解析：财政盈余是指当年的财政收入大于支出的部分，如果盈余过多，表明财政资金没有得到有效的使用，这不利于我国经济发展、人民生活水平提高，C项说法正确，A、B、D三项说法错误。8．转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的关系。下列各项属于转移支付的是(C)①政府为失业者提供的失业救助②政府向公民收取证件工本费③农民获得的粮食补贴④农民依法取得的经营性收入A．①②B．②③C．①③D．③④解析：本题考查转移支付、财政的作用。作答本题的关键是明确转移支付的内涵，注意转移支付是一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的关系，由此可以推断出①③符合题意。9．下图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下，下列判断正确的是(C)4①A～B阶段消费需求量下降，企业利润降低②B～C阶段失业率增大，适宜增加财政支出③C～D阶段适宜增发国债，增加货币供给量④D～E阶段需扩大财政赤字，降低贷款利率A．②③④B．①②④C．①②③D．①③④解析：此题考查财政政策和货币政策。在宏观经济处于繁荣阶段时，经济快速增长，经济发展会受供给不足制约，应采取紧缩性的财政政策，增加税收，减少财政支出，④错误，排除含④的选项。10．财政部数据显示，2018年上半年，我国个人所得税收入8127亿元，同比增长20.3%。这个数字已经超过了2014年全年7377亿元的个税收入。这主要得益于(A)①社会经济平稳较快发展②城乡居民收入差距的缩小③居民收入稳步增加④我国社会保障体系的完善A．①③B．①④C．②③D．②④解析：我国个人所得税收入的大幅增加，得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加，①③符合题意。②④与个人所得税的增加没有直接关系，均排除。11．财税关联着市场，又关联着政府，财税政策、财税改革对社会生产、对要素的市场化改革、对政府治理的现代化等都有非常重要的影响。因此财政的作用不仅仅是减税或出钱，更多的是在治理方式上做文章，引导市场形成一种正确的行为方式。这说明(B)①实现资源优化配置需要发挥政府的作用②减少财政对经济建设的支出有利于发挥市场的决定性作用③财政是国家治理的基础和重要支柱④国家财政能比较及时、灵敏地反映市场状况A．①②B．①③C．②④D．③④解析：我国财政具有促进资源合理配置的作用，①符合题意；增加或减少经济建设的支5出都不影响市场在资源配置中的作用，②不符合题意；财政在国民经济中发挥着重要的作用，是国家治理的基础和重要支柱，③符合题意；价格能比较及时、灵敏地反映市场状况，④不合题意。12．2018年政府工作报告提到：着眼“放水养鱼”、增强后劲，我国率先大幅减税降费。分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。对这一做法带来的影响解读正确的是(C)①优化财政支出结构，促进经济持续健康发展②实施结构性减税，减轻企业负担，释放市场活力③降低贷款利率，降低企业融资成本，改善企业经营状况④实施积极财政政策，促进国民经济平稳运行A．①②B．①③C．②④D．③④解析：我国政府着眼“放水养鱼”，增强后劲，实施积极财政政策，实施结构性减税政策，大幅减税降费，以减轻企业负担，释放市场活力，促进国民经济平稳运行，②④符合题意；材料不涉及财政支出结构的优化，①与题意不符；材料体现了政府实施积极的财政政策，不涉及货币政策，③与题意不符。13.第十二届全国人大三次会议表决通过的《立法法》规定，税种的设立、税率的确定和税收征收等税收基本制度只能由法律规定，即“税收法定”。“税收法定”(B)①有利于消除市场调节的固有缺陷②明确了发生税收行为的法律前提③体现了税收的固定性和强制性特性④说明了依法纳税是公民的基本义务A．①②B．②③C．①④D．③④解析：税种的设立、税率的确定和税收征收等税收基本制度只能由法律规定，明确了发生税收行为的法律前提，体现了税收的固定性和强制性特征，②③正确且符合题意；①说法错误，错在“消除”；④不符合题意，应排除。14．作为我国第一大税种——增值税，经过多次改革和不断的政策调整，在筹集财政收入、调节经济中发挥了重要作用。增值税只对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收，这样征税的优点在于(A)A．避免重复征税行为，体现公平竞争B．调节企业收入分配，增加财政收入C．促进分工的技术化，提高生产效率D．防止企业偷税行为，鼓励诚信纳税解析：B中“调节企业收入分配”、C中“提高生产效率”、D中“鼓励诚信纳税”的说法与增值税的优点无关，都不选。A正确且符合题意，当选。15．“处处集财，处处惠民，处处聚沙成塔；人人致富，人人交税，人人饮水思源。”这副对联告诉我们(D)6①公民应该自觉履行纳税义务②我国税收取之于民，用之于民③税收是国家凭借政治权力取得的收入④公民应积极关注国家对税收的征管和使用A．②③B．③④C．①④D．①②解析：“处处集财，处处惠民，处处聚沙成塔”，反映了我国税收取之于民，用之于民，②符合题意。“人人致富，人人交税，人人饮水思源”，说明公民应该自觉履行纳税义务，①符合题意。③④与题意不符。16．网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票(D)①可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本②可以有效防止各种发票、税收违法犯罪行为的产生③目的是方便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞④有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税A．①②B．②③C．①③D．②④解析：本题考查依法纳税与征税。网络发票的推行有利于税务机关加强发票管理和税收征管，防止偷税漏税等违法犯罪行为的发生，②④符合题意，故选D项。①中“完全取代”表述错误，③不是推行网络发票的目的，均排除。17．2018年6月19日，十三届全国人大第七次修改个人所得税法案，个税起征点由每月3500元提高至每月5000元。张某是一家投资公司的总监，每月工资收入9000元，张某应缴纳的个人所得税在税法修改后可比修改之前(B)级数全月应纳所得税额税率(%)1不超过1500元3%2超过1500元至4500元的部分10%3超过4500元至9000元的部分20%4超过9000元至35000元的部分25%A.少缴纳445元B．少缴纳250元C．多缴纳120元D．少缴纳700元解析：此题考查个人所得税的有关知识，考查学生对知识的理解和运用。个税起征点为3500元时，征税的部分为9000－3500＝5500元，应缴纳的个人所得税为1500×3%＋3000×10%＋1000×20%＝545元。个税起征点调整为5000元时，征税的部分为9000－5000＝4000元，应缴纳的个人所得税为1500×3%＋2500×10%＝295元。545－295＝250元。因此个税起征点调整后，张某少缴纳250元。故选B。718．税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为(B)①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关