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专题三收入与分配真题多维细目表考题涉分考点题型难度设题情境核心素养２０１５北京文综，３３４分考点二选择题０．６９“财政新常态”科学精神：对生活中的经济现象做出正确的判断公共参与：理解国家财政政策北京５年总计次数１次总分４分考点一，未考查；考点二，１次，４分；考点三，未考查考点一个人收入的分配 考点二国家财政 考点三征税与纳税命题规律与趋势０１考查内容本专题常考查国家财政考点中的财政的作用。０２考频赋分（１）最近几年，北京卷对本专题的考查较少。（２）在赋分上，涉及本专题的高考试题分值为４分。０３题型难度（１）本专题的试题以选择题为主，非选择题很少出现。（２）在难度上，选择题以中等难度的试题为主。０４命题特点（１）试题多根据经济生活中有关财政、税收的事例创设情境，进行考查。（２）多以文字材料、图表的形式出现。０５命题趋势（１）考查内容仍将以教材主干知识为主。（２）试题的综合性会增强，一般会涉及多个知识点。０６备考建议（１）掌握好本专题的基础知识，注重对本专题的知识的理解。（２）本专题高考考查的次数较少。个人收入的分配、国家财政、征税与纳税这几个考点离学生的生活较远，因此不易切身体会，但是，在复习备考中，还是要注重理解本专题的知识，并能够运用基本理论去分析经济现象。典例分析解读２０ ５年高考３年模拟Ｂ版（教师用书）对应学生用书起始页码Ｐ４５考点一个人收入的分配 １．按劳分配为主体、多种分配方式并存按劳分配为主体含义在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得形式国家机关、事业单位工作人员的工资、奖金、津贴；公有制企业（包括国有企业、国有控股企业、集体企业）职工的工资、奖金、津贴；农村集体经济农民承包土地获得的经营收入原因生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因意义实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位多种分配方式并存主要表现生产要素参与分配具体形式按劳动要素分配：个体劳动者的个人经营收入，私营企业、外资企业劳动者的工资、奖金和津贴收入等按资本要素分配：居民储蓄存款获得的利息、购买债券获得的利息、购买股票获得的股息或股本转让收入、私营企业主的税后利润等按技术要素分配：技术入股、专利使用、技术转让获得的收入等按管理要素分配：企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式按信息要素分配：提供市场信息、管理方案获得的收入按土地要素分配：农民转让土地承包经营权获得的收入，出租房屋获得的租金，等原因生产要素参与分配，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重意义有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流；有利于增加居民收入、推动经济发展 居民收入的种类（１）财产性收入财产性收入是指家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券等）、不动产（如房屋、车辆、土地、收藏品等）所获得的收入。它包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入等；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。财产性收入属于按生产要素分配的范畴，属于非劳动收入。（２）转移性收入转移性收入就是指国家、单位、社会团体对居民家庭的各种转移支付和居民家庭间的收入转移。它包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等；单位对个人收入转移的辞退金、保险索赔、住房公积金、家庭成员间的赠送和赡养等。（３）经营性收入经营性收入是指纳税人通过经常性的生产经营活动而取得的收益，即企业在销售货物、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。（４）工资性收入工资性收入是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。 ２．全面认识收入分配公平是什么收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要为什么①收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。②公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。③收入分配公平有利于增加居民收入，扩大居民消费，促进经济发展，提高人民的物质文化生活水平。④收入分配公平是贯彻落实新发展理念的要求，有利于实现全面建成小康社会的奋斗目标怎么做①生产决定分配。以经济建设为中心，大力发展社会主义社会的生产力，是实现公平分配的根本途径。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证。③增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措。④要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距 区分国民收入的初次分配和再分配（１）国民收入的初次分配是在直接创造国民收入的物质生产部门进行的，企业或农村集体经济组织是初次分配的主体。物质生产部门创造的国民收入经初次分配分解为三部分：一部分以税金形式上缴国家，形成国家集中的财政收入，由国家统筹安排，在全社会范围内使用；一部分以企业基金或农村集体经济基金的形式留归企业或农村集体经济组织，由企业或农村集体经济组织支配，用于发展生产、集体福利、职工奖励等；一部分以工资形式分配给劳动者个人，由劳动者个人支配和使用。专题三 收入与分配２１ （２）国民收入的再分配是在初次分配的基础上，由政府对国家集中的财政收入在全社会范围内进行再分配，即政府以社会管理者的身份，主要通过税收、财政支出、转移支付等形式调节物质生产部门与非物质生产部门之间、城乡之间、地域之间、不同群体之间的收入关系，以保障国家机器的正常运转、保障经济社会协调发展、保障低收入者的基本生活水平。如科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出都是通过国民收入的再分配来实现的。 国民收入的分配过程可以用下图表示（以企业创造的国民收入为例）： 【易错１】在公有制范围内只有按劳分配。在公有制范围内，存在按劳分配和非按劳分配两种方式。公有制下非按劳分配有福利性分配、从社会保障中取得的收入等。【易错２】购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法的劳动收入。购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法收入，但不是劳动收入，而是非劳动收入。合法的劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种劳动报酬，包括按劳分配获得的收入、按劳动要素分配获得的收入；合法的非劳动收入是指通过劳动以外的其他合法途径获得的收入，主要包括按资本、土地等生产要素分配获得的收入。【易错３】农民承包土地获得的经营收入属于按生产要素分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配。我国农村的所有制形式是集体所有制，因此农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配；但农民转让土地承包经营权获得的收入是按生产要素分配中的按土地要素分配。 【易错４】按生产要素分配有利于缩小收入差距。生产要素参与分配有着重要意义，但是不利于缩小收入差距，缩小收入差距需要合理的分配政策、宏观调控。【易错５】工人的工资收入都属于按劳分配。公有制企业（包括国有企业、国有控股企业、股份合作制企业）工人的工资属于按劳分配，私营企业、外资企业工人的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。【易错６】收入分配公平是指收入分配没有差距。收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有根本的区别，收入分配没有差距不利于调动劳动者的积极性。【易错７】提高最低工资标准是再分配注重公平的重要举措。提高最低工资标准属于初次分配的内容，不属于再分配。【易错８】公平是效率的前提和基础。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。【易错９】初次分配注重效率，再分配注重公平。初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。考点二国家财政 １．国家财政的收入与支出 正确看待财政赤字的影响（１）财政赤字对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。（２）由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，因为弥补财政赤字的方法不同，财政赤字对国民经济的影响也不同。①如果用发行国债的办法弥补财政赤字，就不会引起过量货币发行，不会发生通货膨胀。②如果用向银行透支、增发货币的办法来弥补财政赤字，就会导致流通中的货币量过多，这部分货币形成的社会购买力因没有相应的社会产品做保证，就会导致通货膨胀。所以，财政赤字对经济发展是有害还是无害，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。２２ ５年高考３年模拟Ｂ版（教师用书） ２．财政的作用（１）财政的作用及其表现和原因作用表现原因是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系促进资源合理配置①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资力度；②加大对“三农”的投资力度；③对行政管理与国防的投资；④对社会公共服务体系建设的支出促进国民经济平稳运行①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少财政设支出，增加税收市场调节具有自发性、盲目性、滞后性等固有的弊端，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大，甚至导致严重的两极分化 （２）财政作用的深化与拓展财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政调节与市场调节恰当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入财政与文化建设（社会建设、生态文明建设）是提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展 ３．财政政策和货币政策（１）比较财政政策和货币政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响社会总需求，使之与社会总供给相适应的经济政策中央银行为实现一定的客观经济目标，对货币供应量和信贷量进行调节和控制而采取的指导方针及其相应的政策措施制定和实施者国务院财政部门中国人民银行（央行）内容有关财政收入和财政支出的政策，例如：财政收入、财政补贴、财政转移支付、国债、税收等和银行有关的一系列政策，如：存贷款利率、存款准备金率、信贷规模等联系是国家宏观调控最常用的