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1第八课财政与税收[建知识体系][明学习目标]1.明确1个义务——依法纳税的基本义务2．理解2种关系——财政收支关系及税收与财政的关系3．把握2种作用——财政和税收的作用4．区分3个特征——税收的三个特征5．反对4种行为——违反税法的四种行为[备核心素养]1.政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同2．科学精神——科学认识财政赤字。财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展3．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识第一框国家财政一、财政及其作用1．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。3．财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，2实现国民经济的平稳运行。[巧学妙解]快速辨别财政三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。二、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分一、判断题1．财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。(×)提示：市场对资源配置起决定性作用。2．财政收入越多越好。(×)提示：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会减少企业和个人的收入，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展。3．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(×)提示：适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。4．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。(×)提示：国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。3二、选择题5．2018年2月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。对此下列选项理解正确的有()①财政具有促进国民经济平稳运行的作用②财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用③国家坚持再分配要更加注重公平④通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性A．①②B．②③C．①④D．③④解析：选B题意主旨不体现“财政具有促进国民经济平稳运行的作用”，①不符合题意；④不符合题意，题意主旨与该项无关；提高居民收入水平、提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金、提高个人所得税起征点等一系列举措，体现了财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用，国家坚持再分配要更加注重公平，②③符合题意。6．随着美国航天飞机寿终正寝，美国人的载人宇宙飞船又青黄不接，美国人向国际空间站运送人员和物资都需要租用俄罗斯的宇宙飞船，美国人现在既没有资金，也没有装备来维持太空霸主地位。也许到了2020年，当国际太空站陨落之后，中国的“天宫号”太空站将独自傲视太空。从材料可以说明，我国航天技术的不断发展与我国经济发展是分不开的。从财政的作用看，这是财政支出中的()A．经济建设支出B．科学、教育、文化、卫生事业支出C．行政管理和国防支出D．社会保障事业支出解析：选B材料中的财政支出不属于经济建设、行政管理和国防、社会保障支出，A、C、D三项不符合题意。依据材料中“天宫号”太空站、航天技术等关键词可知，这属于财政支出中的科学、教育、文化、卫生事业支出，B项符合题意。高考对本框内容的考查主要集中在财政的作用、财政收入与支出两个知识点上。对这两个知识点的考查既有选择题，也有非选择题，选择题难度不大，但非选择题难度相对较大。财政的作用[例1](2018·全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%4通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A．①③B．①④C．②③D．②④[解析]该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财政政策和货币政策。②正确，央行在市场上出售债券，可回笼部分流通中的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀。④正确，压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字率。①排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。③排除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制作用。[答案]D[例2](2016·全国卷Ⅲ)如图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④[解析]本题首先要对题图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①中“提高企业税费”和④中“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。[答案]C[学通学透]重点关注：高考对本考点的考查频度较高，多以当年经济运行过程中出现的问题为载体，考查财政如何发挥作用，更多的是考查财政促进国民经济平稳运行这一作用。财政政策、货币政策与经济形势的关系5财政收入与支出[例3](2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模[解析]增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故本题选B项；A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险，故D项不选。[答案]B变材料2018年7月13日，财政部召开新闻发布会，发布了2018年上半年财政收支情况。会上财政部发布数据显示，上半年，全国一般公共预算收入104331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入91629亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增长。这说明()①税收是我国财政收入最重要的来源②分配政策是影响财政收入的重要因素③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的④税收是实现国家职能的物质保证A．①③B．③④C．①②D．②④[解析]“上半年，全国一般公共预算收入104331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入91629亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增长”，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意；②④材料未体现，不选。[答案]A[准解快解]图示理解影响财政收入的因素及措施6综合集训冲关1．(2019·沈阳模拟)党的十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。这()①体现了财政具有提高人民生活水平的作用②体现了财政具有促进资源合理配置的作用③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展④有利于建设美丽中国，促进社会公平A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选C材料不体现财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用，①④不符合题意；“近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元”体现了财政具有促进资源合理配置的作用，有利于加强生态文明建设，推动绿色发展，②③符合题意。2．在国家财政补贴政策支持下，我国虽已成为世界最大的新能源汽车生产国和销售国，但在高端产品和核心技术方面仍然缺少重大突破。为此财政部决定，自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出。这是因为()①过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升②财政补贴是社会总供给与总需求不平衡的根本原因③财政促进资源合理配置的作用是有争议的④过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩A．①②B．③④C．②③D．①④解析：选D②说法错误；③表述错误，财政具有促进资源合理配置的作用是无争议的；“自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出”，是因为过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升，过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩，①④符合题意。3．在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，而不能“竭泽而渔”，这样才能保证财政收入稳步增长。下列措施属于“放水养鱼”的是()①提高基准税率，增加税收7②振兴实体经济，稳定税基③为企业创造宽松环境，涵养税源④取消税收优惠，清收漏税A．①②B．②③C．①④D．③④解析：选B①错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能“竭泽而渔”，提高基准税率，增加税收；④错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能取消税收优惠，而应加大税收优惠，刺激经济发展；在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，政府要振兴实体经济，稳定税基、为企业创造宽松环境，涵养税源，②③符合题意。热点材料①港珠澳大桥(Hong_Kong－Zhuhai－Macao_Bridge)是中国境内一座连接香港、珠海和澳门的桥隧工程，位于中国广东省伶仃洋区域内，为珠江三角洲地区环线高速公路南环段。港珠澳大桥是世界公路建设史上技术最复杂、施工难度最高、工程规模最庞大的桥梁。②主体工程估算投资约381亿元，项目资本金为人民币157.3亿元，由政府出资。资本金以外部分建设资金由项目法人通过银行贷款解决。港珠澳大桥运营后，粤港澳三地的人流、物流、资金流和信息流大大畅通，促进三地在综合运输、经济贸易、科技创新、旅游观光、人文交流等多个领域的深度合作，还将形成一个全球性的产业走廊，粤港澳大湾区走向世界将更加快速，便捷。[信息获取]①表明该大桥属于基础设施工程，说明财政具有促进资源合理配置的作用。②说明发挥财政的作用，其支出属于经济建设支出。[热点训练]1．景色宜人的伶仃洋上，港珠澳大桥如蛟龙出海飞渡洋面，这一全长50多公里的跨海大桥，跨过珠海，连接澳门半岛，通向香港大屿山，从珠海到香港只需要30分钟车程。为此，三地政府共耗资近千亿元。从财政的作用来看，这说明()A．财政资金保障民生、促进社会公平B．财政能够促进国民