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1课时2财政与税收[考纲展示]1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2．财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。课前八分钟记忆填一填，背一背，想一想授课提示：对应学生用书第48页授课提示：对应学生用书第48页考点一国家财政[抓教材·夯基础——自主扫描]1．财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。②国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业持续发展和人民生活水平不2断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分[温馨提示](1)财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。(2)财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。2．财政的地位和作用(1)地位：国家治理的基础和重要支柱。(2)作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持某些行业或地区的建设，有助于资源的合理配置。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况，政府灵活采取不同的财政政策，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行。[抓重点·析难点——互动探究]问题1财政收入与支出(重难问题师生共研)2018年前三季度，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69582亿元，同比增长9.8%；地方一般公共预算本级收入76249亿元，同比增长7.8%。32018年前三季度财政收入快速增长的原因是什么？[尝试解答]经济发展水平和分配政策的调整。[总结提升](1)财政收入的来源及其影响因素①财政收入的四大来源税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。②影响财政收入的主要因素a．基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。b．重要因素：分配政策。国家财政集中的财富过多不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；国家财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。(2)对财政收支关系三种情况的理解①收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。②收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。③收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。(3)全面认识财政赤字①含义：出现财政支出大于收入的情况。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。②出现的原因a．收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。b．调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。③产生的影响a．经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。b．经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。④弥补财政赤字的方式：主要是发行国债。问题2全面把握财政的作用(重难问题师生共研)2018年我国坚持稳中求进工作总基调，保持积极的财政政策取向不变。上半年，全国财政收支运行情况良好。财政收入保持平稳较快增长，财政支出保持较高强度，支出进度总体加快，对重点领域和关键环节的支持力度进一步加大，有力促进了经济社会平稳健康发展。如何实行积极的财政政策？[尝试解答]实行减税政策，适当增加必要的财政支出和政府投资。[总结提升]4(1)全面把握财政的三方面作用作用表现如何发挥举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐坚持公平原则，加大民生支出力度社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势加强财政资金管理，提高资金的使用效率增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落优化财政收支结构，调节社会总供给和总需求扩张性财政政策、紧缩性财政政策(2)对比两类财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策不同点解决问题经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约内容不同增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收相同点使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国民经济平稳运行(3)如何区分财政政策和货币政策的关系5财政政策货币政策区别含义财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等制定国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段。②在一定条件下，二者相互配合起作用[练题组·链热点——直通高考]题组一财政收入与支出1．2018年前三季度，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%，全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%。由此可见()①合理的财政支出能够增加财政收入②税收是财政收入最重要的来源③税收增长是财政收入增长的目的④财政收入是财政支出的前提A．①③B．①④C．②③D．②④解析：从财政收入与税收收入的数字，财政收入与财政支出的比较，可见税收是财政收入最重要的来源，财政收入是财政支出的前提，故②④入选。①错误，财政收入的增加才会增加财政支出。③错误，税收增长是财政收入增长的主要原因。答案：D2．2018年8月，山东省局部地区受第18号台风“温比亚”影响，遭受严重洪涝灾害。为支持做好抗洪救灾工作，国家发改委29日紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基础设施和公益性设施应急恢复建设。材料中的1.77亿元()①属于财政支出，体现社会主义制度的优越性②是国家优化服务、履行对内职能的经济基础③是国家对山东的社会救助，目的是提高人民生活水平④能扩大社会总需求，有利于加快灾区的重建工作A．①②B．①④C．②③D．③④解析：②中“国家优化服务”的表述与题意不符。③错误，这里的1.77亿元不是为了提高人民生活水平。国家发改委对山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基6础设施和公益性设施应急恢复建设，这里的1.77亿元属于财政支出，体现了社会主义制度的优越性，能扩大社会总需求，有利于加快灾区的重建工作，①④入选。答案：B3．党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系，必须深化供给侧结构性改革。中央经济工作会议提出要“继续实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。中央提高财政赤字率的合理性在于()①经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用②财政赤字的增加不会引发经济风险③保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险④通过财政杠杆功能，刺激社会总需求A．①②B．②③C．①④D．③④解析：中央提高财政赤字率，实行积极的财政政策，刺激需求，促进国民经济的平稳运行，是通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，发挥财政对经济发展的调节作用，故①④符合题意；②错误，财政赤字的增加在适度的情况下不会引发经济风险，如果超过国际警戒线，就会引发经济风险；③属于货币政策，与题干财政政策不符，故排除。答案：C题组二财政的作用4．五年来，安徽省将更多财力向民生倾斜，民生支出累计达到2.2万亿元，占全省财政支出八成以上，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要。可见，该省旨在通过财政支出()A．刺激总需求，拉动经济增长B．调节分配，促进资源合理配置C．理顺收支关系，实现财政平衡D．促进社会公平，改善人民生活解析：“安徽省将更多财力向民生倾斜，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要”，这发挥了财政促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用，故D正确；A、B、C均与题意不符。答案：D5．国务院总理李克强指出，要着眼补短板、调结构、增后劲扩大有效投资，提高政府资金使用效率，降低民间投资准入门槛，带动扩大社会投资，推动经济发展和改善民生需要、具备条件的重大项目抓紧开工建设，尽早发挥效益。由此可见()①财政可以促进资源合理配置②财政可以促进社会公平、改善人民生活③市场在资源配置中起决定性作用④国家可以实行科学的宏观调控A．①②B．②③7C．③④D．①④解析：降低民间投资准入门槛，推动具备条件的重大项目抓紧开工建设表明财政可以促进资源的合理配置，①正确；促进社会公平在材料中没有体现，②不选；材料表明的是国家的宏观调控，不涉及市场的调节，市场在资源配置中起决定性作用没有体现，③不选；国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，这说明国家可以实行科学的宏观调控，④正确。答案：D[方法技巧]快速辨别财政的三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。题组三财政政策和货币6．2018年7月31日，中央要求财政金融政策协同发力，有效服务实体经济，有力服务宏观大局。要求以更加积极的财政政策，扩大降税减费力度，支持实体经济发展，进一步要求财政政策在扩大内需和结构调整上发挥更大作用。下列能体现积极财政政策传导路径的是()①经济建设支出增加→社会总供给增加→生产扩大→拉动经济增长②降低增值税起征点→企业税负减轻→生产扩大→促进实体经济发展③适度提高财政赤字率→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长④加大民生支出力度→稳定社会预期→消费需求增加→拉动经济增长A．①②B．①④C．②③D．③④解析：①传导路径错误，经济建设支出增加，有利于扩大生产性需求，需求增加，拉动经济增长。②符合题意，降低税收能减轻实体经济企业