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1专题06财政与税收【母题来源】2019·天津卷【母题题文】税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有A．减少国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务招待等“三公”经费支出D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模【答案】C【试题解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。【命题意图】财政与税收是高考的高频考点。具体考试中，或单独考查财政的相关知识，或单独考查税收的知识，抑或以财政和税收的知识相结合命题。以我国财政的相关信息为材料命题时，通常通过对财政的含义、作用以及财政收入支出的考查，使学生关注国家和社会发展，即培养学生的政治认同；或使学生理解国家如何根据经济形势运用不同的财政政策，理解经济发展水平和分配政策对财政收入的影响，辩证看待财政赤字，以培养学生的科学精神。以我国税收相关信息为材料命题时，通常考查我国税收的性质和作用，以增加学生的政治认同；或考查依法纳税是公民的基本义务，违反税法的行为等，以培养学生的法治意识；也可能考查纳税人的相关知识，使学生积极关注国家对税收的征管和使用，以培养学生的公共参与精神。税收是财政的主要来源，具体考查本模块知识时，也常以综合性的信息为材料设题，例如本题，以税2收政策为切入点，指出对财政的影响，落脚在弥补财政缺口的措施。需要考生在平时备考时，关注热点经济事件，关注热点国家财政和税收政策，理解二者的关系。【命题方向】这类题的材料通常与社会与生活息息相关。财政的知识，从知识考查看，一般立足经济形势和宏观经济政策，重点考查财政的作用、财政政策和宏观经济运行，以及影响财政收入的因素；从试题类型来看，考查视角以体现类和措施类为主，立足考查学生解读信息和运用知识的能力。税收的知识，从知识考查看，主要立足宏观经济形式和税收政策，考查税收的特征，增值税、个人所得税等具体税种的作用，以及公民的依法纳税义务；从试题类型看，以体现类、原因类、意义类选择题为主。问题设计严格依据《高考大纲》，知识源于教材，最终都是用政治知识解决问题。【得分要点】税收的作用在市场经济条件下，税收的作用主要有：1.组织财政收入在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在两个方面：税收来源的广泛性；税收收入的及时性、稳定性和可靠性。2.配置资源在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源也有它的局限性，可能出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。3.调节需求总量税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面:①运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。②根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。4.调节经济结构在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：①促进产业结构合理化。②促进产品结构合理化。③促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。5.调节收入分配在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在两方面：一是公平收入分配，3二是鼓励平等竞争。6.保护国家权益税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有：①根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。②根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。③根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。④为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。⑤根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。⑥对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。7.监督经济活动社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：①保证税收组织财政收入任务的圆满完成。②保证经济杠杆作用的充分发挥。③保证国家税法的正确贯彻执行。④保证社会经济运行的良好秩序。国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大4行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置农业投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策正确认识国家的财政政策1.几种财政政策的比较2.财政政策与货币政策的比较51．（2019·宁夏高三高考模拟）2019年2月21日，副行长范一飞在人民银行2019年全国货币金银工作会议上表示，加大改革创新力度，深入推进央行数字货币研发。央行发行数字货币的主要目的是替代实物现金，降低传统纸币发行、流通的成本，提升经济交易活动的便利性和透明度。材料表明数字货币的发行①将进一步拓展货币的职能和使用范围②降低纸币发行成本，克服通货膨胀和通货紧缩③提升央行对货币供给和流通的控制力，支持经济和社会发展④有利于减少逃漏税等违法犯罪行为A．①②B．②③C．②④D．③④【答案】D【解析】央行发行数字货币的主要目的是替代实物现金，降低传统纸币发行、流通的成本，提升经济交易活动的便利性和透明度。这表明数字货币的发行有利于提升央行对货币供给和流通的控制力，减少逃漏税等违法犯罪行为，支持经济和社会发展，③④适合题意；数字货币的发行没有拓展货币的职能和使用范围，①错误；数字货币的发行有利于降低纸币发行成本，但不能克服通货膨胀和通货紧缩，②错误；故本题选D。2．（2019·山西高三高考模拟）2019年1月22日，国家发展改革委举办今年首场新闻发布会，就当前我国宏观经济运行热点话题回应了社会关切；2018年全国财政收入增长6．5%，减税降费规模达到1．3万亿元，规模以上工业企业利润增长11．8%。对它们之间的联系解释合理的是①减税降费能激发企业转型升级，实现利润增长②企业利润增长能扩大税收来源和规模，增加财政收入③减税降费的分配政策，是财政收入增长的“源头活水”④企业利润增长是“生产”环节减税降费和财政收入增长是“分配”环节A．①②B．①④C．②③D．③④【答案】A【解析】本题考查财政政策与经济发展之间的关系。减税降费能使企业节约成本，激发企业活力和企业的转型升级，实现利润的增长，①正确；国家税收的来源一部分来自于企业利润的上缴，企业利润增长能够扩大税收的来源和规模，从而增加国家财政收入，②正确；财政收入增加的源泉是经济的发展，③错误；企业利润增长是“生产”环节减税降费和财政收入增长是“分配”环节，表达了企业利润、减税降费和财政收入在经济发展过程中的环节，并不是三者之间的联系，④错误。本题选A。3．（2019·湖南长沙一中高三高考模拟）某公司员工李梅，月工资13200元，她有一个很特殊的习惯，6记录每一次个税起征点和应纳税额的变化。2018年3月2018年10月2019年1月个税起征点（元）35005000起征点不变，新增六大扣除项应纳税额（元）1029432117注：六大扣除项包括子女教育、首套房货、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人。新个税改革有助于①鼓励按要素分配，扩大中等收入比重②让人们有更强的获得感和幸福感③完善税收体制，从源头上推动居民收入增长④增强消费对经济发展的基础性作用A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】C【解析】此题考查个人所得税的相关知识。个人所得税改革与鼓励按要素分配之间没有必然联系，①中的“鼓励按要素分配”与材料无关，排除；增加居民收入的根本途径是发展经济，③中的“从源头上推动居民收入增长”说法错误，排除。提高个税起征点，新增六大扣除项，应纳税额减少，让人们有更强的获得感和幸福感，②正确；新个税改革提高起征点和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于扩大居民消费，增强消费对经济发展的基础性作用，④正确。故本题选C。4．（2019·辽宁辽宁实验中学高三高考模拟）当前，我国国内经济下行压力加大。对此，国家提出，2019年要推动积极的财政政策加力提效，更好地促进经济社会持续健康发展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的是①减少交通、水利等基础设施建设支出，增加民生支出②下调银行存款准备金率，缓解企业融资难问题③盘活财政存量资金，提高资金使用效率④保持合理的赤字规模，适度扩大财政支出A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】D【解析】本题考查财政政策的相关知识。①不合题意，减少交通、水利等基础设施建设支出，不符合“财政政策加力”的要求；②不合题意，题干考查财政政策，下调银行存款准备金率为货币政策；③符合7题意，盘活财政存量资金，提高资金使用效率，符合“提效”的要求；④符合题意，保持合理的赤字规模，适度扩大财政支出，符合“加力”的要求。故选D。5．（2019·陕西高三高考模拟）2019年是脱贫攻坚战“啃硬骨头”的关键一年，也是大多数贫困县实现脱贫摘帽的收官之年。中央财政提前下达全国28个省（自治区、直辖市）2019年中央财政专项扶贫资金预算909．78亿元，以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列选项对上述材料中用于“扶贫的财政专项资金”认识正确的是①提高人民生活水平，促进社会公平②调节资源合理配置③实施宽松的货币政策，加强宏观调控④促进经济健康发展A．①②B．②③C．②④D．③④【答案】A【解析】国家用于扶贫的财政的专项资金，体现了发挥财政提高人民生活水平，促进社会公平，调节资源合理配置的作用，①②正确；扶贫的财政专项资金属于财政政策，而③选项表示的是货币政策，故排除③。④选项表示与题意不符。选A。6．（2019·陕西高三高考模拟）2019年继续保持打击骗税虚开高压态势。数据显示，2018年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582．5万份，涉案税额1108．93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545户，挽回税款损失147．87亿元。解决企业骗税问题需要①企业要依法加大骗税等违反税法的行为处罚力度②企业要自觉诚信纳税③公民要关注税收的征管和使用④税务部门要加强税收征管A．①③B．②④C．②③D．③④【答案】B【解析】本题考查企业的骗税问题，针对该问题需要国家加强税收征管，作为企业而言则要依法诚信纳税，②④正确；①说法错误，税务机关要依法处罚骗税等违反税法的行为；③选项是从公民的角度阐述的，不能解决企业骗税问题，排除。选B。7．（2019·广东高三高考模拟）文化和旅游部、财政部近日联合下发关