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-1-课时分层作业(十六)征税和纳税(建议用时：45分钟)[合格基础练]1．现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A．可以增加国家财政收入B．具有用之于民的本质属性C．具有强制性的基本特征D．可以保证调控政策的实施C[有国就有税，国家凭借政治权力强制征税。题干中网上交易行为需要缴税，体现了税收的强制性。]2．步入“二孩”时代，“二孩”家庭的负担加重，为此个人所得税的改革将考虑抵扣“二孩”家庭教育的支出。可见()①税收的固定性并非是一成不变的②个人所得税实行超额累进税率③税收是国家财政收入的重要来源④个人所得税有利于实现社会公平A．①③B．②④C．①④D．②③C[根据“二孩”家庭负担加重的实际情况对个税作出适时调整，考虑通过个人所得税改革来抵扣“二孩”家庭教育的支出。这说明税收的固定性并非是一成不变的，个人所得税的调整有利于实现社会公平。①④符合题意；②指的是个税的征收办法，与题意无关；③强调税收对于财政收入的重要性，与题意不符。]3．2018年正式实施的《环境保护税法》，将现行排污费改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于()A．企业降低生产经营成本B．用行政手段强化环境监管C．规范环保部门的征税行为D．增加执法的规范性、刚性D[排污费改环境保护税，有利于增加执法的规范性、刚性，故D入选。A、C表述与题意无关。B错误，是用法律手段强化环境监管。]4．2018年政府工作报告提出全年要为企业和个人减税8000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是()-2-①提高小规模纳税人年销售额标准②通过定向降准减轻企业贷款负担③降低制造业、交通运输等行业税率④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本A．①②B．①③C．③④D．②④B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①③入选。]5．我国加强对“交通扶贫”的投资支持力度，预计将有8000多亿元购车税用于“十三五”时期的“交通扶贫”，而到2020年，国家高速公路网将通达集中连片特困地区。国家之所以这样做，是因为()①在我国，税收取之于民、用之于民②没有“扶贫”，特困地区就难以发展③发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求④发展交通事业是特困地区脱贫的根本途径A．①②B．③④C．①③D．②④C[将购车税用于“交通扶贫”体现了我国税收的性质，①正确；②表述不科学；发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求，③正确；特困地区脱贫的根本途径在于发展经济，④错误。]6．之前我国个人所得税工资薪金所得应缴个税的免征额(起征点)是3500元，2018年8月，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点提高到5000元，并扩大低档税率适用范围(见下图)。若王某2018年10月份扣除五险一金后的工资收入是9000元，改革后王某少纳税()级次全月应纳税所得额(X)改革前改革后税率(%)1级X≤1500X≤300032级1500X≤45003000X≤12000103级4500X≤950012000X≤2500020A．700元B．355元C．345元D．255元B[按个人所得税工资薪金所得应缴个税的免征额(起征点)是3500元，可知我国只对王某收入超过3500元部分征收个税。我国对个税实行超额累进税率，因此，王某应缴纳的个税税款为1500×3%＋3000×10%＋1000×20%≈545元，起征点提高到5000元后，王某应缴纳的个税税款为3000×3%＋1000×10%＝190元，故少交355元，故B正确。]读下面漫画。据此回答7～8题。-3-漏7．漫画《漏》中企业的行为是一种()A．偷税行为B．欠税行为C．骗税行为D．抗税行为A[漫画反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，这种行为属于偷税行为。]8．针对漫画中反映的现象，正确的认识和做法是()①企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家的利益②企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税③公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利④国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为A．①③B．②④C．②③D．③④B[②从纳税人角度、④从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措，符合题意。偷漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，①错误。对违反税法行为的处罚权在税务和司法机关，③错误。]9．阅读材料，完成下列要求。在发达国家有这样一句名言：“在我们这里，除享受阳光和空气外都要纳税。”我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”2018年全国第27个税收宣传月活动的主题是：“优化税收营商环境·助力经济高质量发展”。(1)请简述我国公民依法纳税的必要性。(2)作为一名普通公民，我们应如何为国家的税收作出自己的贡献？[解析]本题考查依法纳税是公民的义务的知识。解答第(1)问时，可从税收的作用、我国税收的性质和公民依法纳税对国家的贡献等角度作答；解答第(2)问时，可从普通公民的角度去思考，结合纳税人的意识等知识阐述如何为国家的税收作出自己的贡献即可。[答案](1)①税收是国家财政收入最重要的来源，为实现国家职能提供了财力上的保证。②我国税收取之于民、用之于民，国家通过税收可以实现全体人民的根本利益。③我国公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，也是对国家、对社会的贡献。(2)①积极宣传税法，培养纳税人意识。②依法自觉纳税，以为国纳税而自豪。③增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。④同一切违反税法的行为作斗争。[等级过关练]-4-10.“房子是用来住的，不是炒的，有多套房就应该多征税。房子越多，税应该越重，这样才能公平。”下列有关征收房地产税的推导，能够支持上述观点的是()①开征房地产税－调节人们的收入分配－缩小收入差距－促进社会公平②商品房价格过高－开征房地产税－增加税收－增加国家财政收入③商品房价格过高－开征房地产税－抑制炒房行为－普通民众买得起住房④开征房地产税－减少购房成本－普通民众买得起住房－抑制房价过快上涨A．①②B．②④C．①③D．③④C[上述观点强调了通过开征房地产税，维护社会公平，①③符合题意。②强调了增加财政收入，不符合题意。开征房地产税会增加购房成本，不选④。]11．从2018年5月1日起，我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造。这主要是为了()A．增加财政收入B．调节个人收入分配C．防止偷税漏税D．促进经济转型升级D[我国下调增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造，这主要是为了促进经济转型升级，D正确且符合题意。]12．为深化税收征管体制改革，我国将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。这一改革有利于()A．扩大税收等财政收入的来源，提高财政资金的使用效率B．减轻企业税收负担，保证企业利润，提升企业的竞争力C．健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责D．优化税收环境，提高征管效率，形成更加完备的税收体系D[A不符合题意，材料没有扩大财政收入的来源。B不符合题意，企业利润和企业竞争力依据的是企业自身的经营状况。C不符合题意，改革后国税地税合并，不是健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责。D符合题意，国税与地税机构合并有利于厘清国税与地税征管职责，提高征管效率，形成更加完备的税收体系。]13．2018年5月，深圳市地方税务局第三稽查局对某公司立案稽查，最终查实该公司在2011年至2012年度期间采取偷税等手段，少缴税款3077万元，同时还存在滞延缴纳税款等问题。税务部门依法作出了追缴税款3077万元、加收滞纳金1521万元、处以罚款1538万元，合计6136万元的处理处罚决定。该公司存在________行为()①偷税②欠税③骗税④抗税-5-A．①②B．①④C．②③D．③④A[该公司采取偷税等手段，少缴税款3077万元属于偷税行为，①符合题意；同时还存在滞延缴纳税款属于欠税行为，②符合题意；③④与题意不符。故选A。]14．阅读材料，完成下列要求。材料一近年我国结合宏观经济调控与社会发展，采取了一系列结构性减税措施，如对低碳经济减税、对高技术产品减税、增值税转型、停征利息税、降低股市交易印花税、提高小微企业增值税和营业税“起征点”、营业税改增值税等等，“减税让利”在放水养鱼、涵养财源等方面产生了十分积极的作用。材料二当前积极的财政政策，已经从传统的总量性政策，转向结构性的政策；从单纯的经济政策，转向经济社会的政策。与2018年相比，2019年中央一般公共预算收入预算表上，增值税、印花税等税种的收入明显缩减；同时，在2019年的中央一般公共预算支出预算表上，在保障铁路公路等经济建设重点支出的同时，教育、科学技术、医疗卫生、住房保障的支出，以及社会保障支出和就业支出，都明显的在增加。强有力的财政资源，是中国经济强大韧性和实力的表现，为当前经济的发展，释放着明显的动能。结合材料一、二，说明国家实施结构性减税的重大意义。[解析]本题属于意义类主观解析试题，学生要解答意义类问题，首先要学会审题，做到思路清晰，要紧扣材料，力求准确全面，体现一定的综合性。故学生在充分解读材料的基础上，可以从提高企业竞争力，促进经济持续发展、促进企业技术革新和产业升级，转变经济发展方式和经济转型、促使企业自主创新，有利于产品和产业升级以及增加居民收入，有助于扩大消费等角度进行分析即可。[答案]①结构性减税能够减轻企业负担，提高了企业竞争力，引导企业增加投资，因此它可以促进经济持续发展。②对低碳经济减税、对高技术产品减税，可以促进企业技术革新和产业升级，转变经济发展方式和经济转型，节约资源，实现科学发展。③营改增避免了重复征税，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。④结构性减税能够减轻个人负担，增加居民收入，有助于扩大消费，改善群众生活。