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1财政与税收一、选择题1.2018年《政府工作报告》提出；优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、”三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够()①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能A.①③B.②③C.②④D.③④【解析】：D本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，而财政属于宏观调控的经济手段，在资源配置中不起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意；故本题答案选D。【答案】：D2．如图为我国2013－2017年税收、财政收入和GDP增长率的变化图。据图可以得出的结论是()A.经济总量和财政收入是此消彼长的关系B.税收和财政收入的增长与经济发展同步C.十八大后的五年间，国家收入持续增长2D.扩张性财政政策是经济平稳运行的基础【解析】：C经济总量和财政收入并不是此消彼长的关系，A项不选；图表中税收和财政收入的增长并不与经济发展同步，B项不选；图表中2013－2017年税收、财政收入和GDP增长率都呈正值，这说明十八大后的五年间，国家收入持续增长，C项正确；扩张性财政政策并不是经济平稳运行的基础，D项不选，故本题答案应为C。【答案】：C3．国家统计局发布的最新数据显示，2017年国内生产总值827122亿元，按可比价格计算比上年增长6.9%，经济保持在中高速适当的增长区间；2018年需要继续保持积极的财政政策以稳定经济增长。实施积极有效的财玫政策，不仅要求在财政支出方面保持适度的增速，并优化支出结构、提高资金使用效率；要完善税收体系，减轻宏观税负，激发企业生产活力，增强居民购买力。我国实施积极的财政政策以促进经济发展的传导路径是()①消费需求增加，扩大内需②企业扩大生产，就业机会增多③劳动者收入增加，购买力增强④政府投资增加，形成新的需求A.④→②→③→①B.③→②→①→④C.④→①→③→②D.①→②→③→④【解析】：A本题考查影响消费的因素、消费对生产的反作用、科学的宏观调控，我国实施积极的财政政策，要求在财政支出方面保持适度的增速，政府投资增加，形成新的需求，此时企业扩大生产，就业机会增多，使劳动者收入增加，购买力增强；居民消费需求增加，扩大内需，从而拉动经济发展，正确且符合题意；④→②→③→①的传导路径正确，其他选项传导路径都是错误的；故本题答案选A。【答案】：A4．财政部、国家税务总局等部门决定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，同时对享受免征购置税的乘用车、客车、货车、专用车、燃料电池汽车分别提出了技术上的要求。对国家实施这些举措的影响分析正确的是()①实施积极的财政政策→免征新能源汽车购置税→促进新能源汽车销售②提高新能源汽车技术门槛→改善新能源汽车企业经营管理→扩大企业生产规模③免征新能源汽车购置税→新能源汽车企业税负减轻→新能源汽车企业研发投入增加④提高新能源汽车技术门槛→规范新能源汽车产业发展→推动新能源汽车产业转型升3级A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：B实施积极的财政政策，免征新能源汽车购置税，可以促进新能源汽车销售，①正确；改善新能源汽车企业经营管理未必能扩大企业生产规模，②不选；免征新能源汽车购置税针对的是消费者，并不能使新能源汽车企业税负减轻，③不选；提高新能源汽车技术门槛可以规范新能源汽车产业发展，进而推动新能源汽车产业转型升级，④正确，故本题答案应为B。【答案】：B5．目前，我国正着力拓宽收入分配政策调节覆盖面，重点扩大三个范围：扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，扩大失业保险制度覆盖范围，探索将支出型贫困家庭纳入救助范围。拓宽收入分配政策调节覆盖面能()①更好地发挥财政作用，提高人民生活水平②激活市场活力，促进大众创业、万众创新③进一步发挥商业保险保障基本生活的作用④根本改变国家、企业、个人三者分配关系A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】：A我国拓宽收入分配政策覆盖面能更好地发挥财政作用，促进小微企业发展，激活市场活力，促进大众创业、万众创业，精准扶贫，提高人民生活水平，①②项符合题意；社会保险保障的是基本生活，③项说法错误；拓宽收入分配政策调节覆盖面并没有从根本改变国家、企业、个人三者分配关系，④项说法错误；正确选项为A。【答案】：A6．2018年我国继续实施积极的财政政策。下列做法属于积极财政政策的是()①赤字率由上年的2.3%提高到3%②在更广试点范围内全面实施营改增③进一步推进利率市场化改革步伐④扩大信贷资产质押再贷款试点范围A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】：A我国财政赤字率上升、全面实施营改增属于积极的财政政策，①②正确；推进利率市场化、扩大信贷资产质押再贷款这属于货币政策，不是财政政策的体现，③④不选，故本题答案应为A。4【答案】：A7．2017年12月，美国总统特朗普签署了美国历史上最大规模的税改法案，将企业所得税率从35%降至21%。美国税收政策的调整在对本国产生影响的同时，也会产生“外溢效应”，影响中国经济。若不考虑其他因素，美国税改法案对中国经济的影响路径最可能是()①深化改革，激发中国经济发展内生动力②加速国际金融和产业资本流向美国③加大中国金融波动和经济下行的压力④降低成本，提高美国企业盈利能力A．①→④→②→③B．④→①→②→③C．①→③→④→②D．④→②→③→①【解析】：D该路径从美国税改起始，美国税改法案降低企业所得税率，直接降低了企业经营成本，有利美国企业增强盈利能力，这使是美国市场获得优惠的投资环境，会吸引国际资本向美国投资，其中将包括从我国撤出的资本，从而会因投资减少给中国带来金融波动和经济下行压力，面对该形势，我国积极推动供给侧结构性改革，充分发挥消费的拉动作用，增强我国经济发展的内生动力，故合理的传导路径应是④→②→③→①，此题应选D项，ABC等项推导错误。【答案】：D8．我国的资源税改革后，除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”能够()①促进资源合理开发利用，加快生态文明建设②有效发挥资源税调节经济的功能③避免重复征税，降低企业的税收成本④完善货币政策，发挥政府调控的总体功能A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：A依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动，这种方式能促进资源合理开发利用，加快生态文明建设，也能有效发挥资源税调节经济的功能，①②正确；避免重复征税指的是增值税，与题意无关，③不选；材料中的税收政策是财政政策的体现，不是货币政策的体现，④不选，故本题答案选择A。5【答案】：A9．自2017年12月1日至2019年12月31日，我国对金融机构向农户，小型企业，个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这一政策()A.没有违背税收固定性特点B.有利于降低小微企业的贷款成本C.会降低财政对经济的支持力度D.说明扩张性的财政政策能促进经济发展【解析】：A题目中，我国对金融机构向农户，小型企业，个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这一政策没有违背税收固定性特点；A选项入选。B选项错误，该做法不会降低小微企业的贷款成本。C选项错误，该做法实际上是间接加大财政对经济的支持力度。D选项，其表述与题意不符。【答案】：A10．上海财经大学发布的《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》指出，营改增试点通过行业、企业内部减税和上下游环节税收抵扣机制，一年内为企业减轻税负近7000亿元，促进了产业结构优化，综合经济效益明显。这说明()①营改增能改善经济结构，拓宽财政收入来源②积极的财政政策能够促进国民经济平稳运行③营改增能推动产业转型，促进新旧动能转换④经济发展水平对税收收入的影响是基础性的A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：C营改增属于积极的财政政策，为企业减轻税负，推动产业转型，促进新旧动能转换，也有利于促进国民经济的平稳运行，②③项符合题意；财政收入的来源有税收收入、利润收入、债务收入及其他收入，营改增属于税收政策，所以没有拓宽财政收入来源，①项不合题意；④项与题意无关，④项不合题意。答案选C。【答案】：C11.1986年以来，我国9次调整汽车进口关税，从1986年的220%下调至2017年的25%，汽车进口量从2001年的7.2万辆攀升至2017年的121.6万辆。2018年，我国将进一步下调汽车进口关税。这一举措旨在()①优化汽车市场供给，满足国内消费需求②减少我国外汇储备规模，降低汇率风险6③降低进口汽车价格，扩大其市场占有率④倒逼国产汽车技术创新，促进产业升级A.①③B.①④C.②③D.②④【解析】：B本题考查征税和纳税、科学的宏观调控。我国将进一步下调汽车进口关税，这一举措旨在倒逼国产汽车技术创新，促进产业升级，优化汽车市场供给，满足国内消费需求，①④正确且符合题意；②③都不是我国进一步下调汽车进口关税的目的，排除；故本题答案选B。【答案】：B12．中国在环境与资源保护方面虽然采取了一些税收措施，但比较零散且在整个税收体系中所占比重较小，无法充分起到调节作用，也无法满足环境保护所需资金。种种环境问题加剧倒逼环境保护税改革步伐加快。环境保护税()①旨在增加政府财政收入，规范政府分配秩序②加大企业污染成本，引导企业治污减排③能使能源资源的产品价格体现环境成本，降低资源的消耗速度④是一种奖励性税种，推动企业转型升级A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：C征收环境保护税，污染越大，企业的税收越高，会加大企业的污染成本，引导企业治污减排，保护环境，②项符合题意；征收环境保护税，能使能源资源的产品价格体现环境成本，提高能源资源的利用效率，降低资源的消耗速度，③项符合题意；征收环境保护税的目的是保护环境，节约资源，不是为了增加财政收入，①项不合题意；该税种不是奖励性税种，④项观点错误。答案选C。【答案】：C二、非选择题13．阅读材料，完成下列要求。十三届全国人大一次会议公布了“国家账本”。2018年我国政府将加大财政支出规模，调整优化财政支出结构，实现“聚力增效”。全年用于防范化解重大风险的地方专项债券比上年增加5500亿元；中央财政补助地方专项扶贫资金比上年增加200亿元；中央财政共安排大气、水、土壤三项污染防治资金比上年增加64.65亿元；城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高40元，达到每人每年490元。概括上述材料所蕴含的经济信息，并运用经济生活知识，分析调整优化财政支出结构的7意义。【解析】：本题以2018年我国政府将加大财政支出规模，调整优化财政支出结构，实现“聚力增效”为背景材料，考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。本题要求考生概括材料蕴含的信息，然后分析调整优化财政支出结构的意义。本题包含两个方面的小问题，针对第一个小问题需要考生对材料进行充分解读，从中提取出关键性的信息，主要说明2018年我国坚持积极的财政政策，扩大财政支出，优化财政支出结构，重点向民生领域倾斜即可。第二个小问题属于意义类主观解析试题。意义类非选择题主要是给出一定的背景材料，要求考生对材料中所呈现的事件、采取的措施或提出的方案等所具有的意义或影响作出具体分析。故本题中考生着重可以从建立健全社会保障体系、实行科学的宏观调控，实现资源合理配置以及彻落实新发展理念，推进生态文明，建设资源节约型、环境友好型社会等角度进行分析即可。【答案】：2018年我国坚持积极的财政政策的趋向不变；进一步扩大财政支出规模、优化财政支出结构，重点向民生领域倾斜，提高财政支出的公共性、普惠性。有利于建立健全社会保障体系，改善民生，缩小贫富差距，促进社会公平；能够