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-1-征税和纳税一、选择题1．《中华人民共和国环境保护税法(草案)》明确规定，对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明()A．税收的征收标准具有不固定性B．税法是税收的法律依据和保障C．税收是财政收入最重要的来源D．税收的无偿性要求其具有固定性解析：选B。环境保护税法草案对征收环保税作了明确规定，说明税法是税收的法律依据和保障，B项符合题意；税收具有固定性，A项错误；C项与材料无关；D项在材料中没有体现。2．国家税务总局强调：要严格依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。这是因为()A．税收是取得财政收入的基本形式B．税收具有强制性的基本特征C．税收具有固定性的基本特征D．税收是国家实现其职能的物质基础解析：选C。题中材料体现了税收的固定性，故C项符合题意；A、B、D三项不符合题意。3．为防止经济出现大幅下滑，可以发挥财政政策稳定消费需求的作用，进一步提高个人所得税起征点，增加居民实际收入。提高个人所得税起征点，有利于()A．消除收入差距，实现共同富裕B．调节收入分配，实现社会公平C．增加个人收入，维护个人利益D．满足人民所需，促进和谐发展解析：选B。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。提高个人所得税起征点，有利于调节收入分配，实现社会公平，B入选。提高个人所得税起征点，有利于缩小收入差距，实现共同富裕，A错误。C、D与题意不符。4．《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，纳税人“个人税号”的建立有利于()-2-A．建立税收体系，完善信用制度B．拓宽税收渠道，增加财政收入C．加强税收征管，避免重复征税D．减少征税漏洞，促进税收公正解析：选D。我国的税收体系已经建立，A不选；建立纳税人“个人税号”与拓宽税收渠道无关，B不选；增值税有避免重复征税的作用，C不选；D符合题意。阅读漫画《冰山一角》，据此回答5－6题。5．漫画中左边主人公的行为属于()A．骗税行为B．欠税行为C．抗税行为D．偷税行为解析：选D。漫画中的纳税人通过隐瞒收入的方式来达到少缴税的目的，是偷税行为，故D符合题意。6．在我国，之所以强调公民要依法自觉诚信纳税，是因为()①我国税收取之于民、用之于民②只有依法自觉诚信纳税，才能成为国家和社会的主人③我国的税收是为实现国家职能服务的④在我国，国家利益、集体利益与个人利益是完全一致的A．①②B．②③C．①③D．②④解析：选C。我国是社会主义国家，我国的国家性质决定了人民是国家的主人，②不选；在我国，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的，④不选。7．推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效，已成当务之急。这主要是因为()①促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标②我国社会发展日益滞后于经济发展是不争的事实③税收调节是能否实现科学发展的决定因素④税收是调节经济、促进社会发展的重要手段A．①④B．①③C．②④D．②③-3-解析：选A。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配关系。推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效。这是因为税收是调节经济、促进社会发展的重要手段，促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标，①④符合题意；②不符合实际，排除；③夸大了税收的作用，排除。8．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴，到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税的机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这段话的认识正确的是()①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税、漏税现象③它提醒我们自觉履行纳税义务④它要求公民增强对公共权力的监督意识A．①③B．②③C．②④D．①④解析：选A。“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴，到税务稽查时，我才追悔莫及”体现欠税现象，启示公民要自觉履行纳税义务，因此选①③。②④不符合题意。二、非选择题9．材料一据统计，在我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术研究等。材料二作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三每一个公民都要坚持权利和义务的统一，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。(1)材料一、二分别说明了什么？(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。答案：(1)材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，还享受着国家提供的各种服务。(2)①我国税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。②作为中华人民共和国公民要坚持权利和义务的统一，增强主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，-4-以维护国家和人民的利益。