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1收入与分配1．（2019·新课标全国卷Ⅱ）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（）①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④改变金融企业税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①2．（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（）A．减少国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务招待等“三公”经费支出D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模3．（2018·新课标全国卷Ⅱ）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（）①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加A．①→③→⑤B．②→④→⑥C．①→②→④D．②→③→④4．（2018·江苏卷）最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2017年，我国有22个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的情况下，如图2中（P代表劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲线和供给曲线，P1、P2分别表示变化前后的劳动力价格）能正确反映这一变化的是（）一、“狂”做真题2A．AB．BC．CD．D5．（2018·海南卷）现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是（）①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得A．①②B．①④C．②③D．③④6．（2018·海南卷）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是（）①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A．①②B．①③C．②④D．③④7．（2016年高考全国3卷）图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（）①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④二、“狂”做好题38．2019年上半年，全国居民人均工资性收入8793元，增长8.7%，占可支配收入的比重为57.5%；人均经营净收入2467元，增长8.9%，占可支配收入的比重为16.1%；人均财产净收入1321元，增长13.2%，占可支配收入的比重为8.6%；人均转移净收入2715元，增长6.8%，占可支配收入的比重为17.7%（数据来自光明日报）。从中可以推断出（）①我国居民增收结构改善②按要素分配已经成为我国收入分配的主体③城乡居民收入差距缩小④各项降税减负政策红利释放助推居民增收A．①②B．①④C．②③D．③④9．2019年4月16日，习近平主席在重庆主持召开解决“两不愁三保障”突出问题座谈会并发表重要讲话。“两不愁”即不愁吃、不愁穿，“三保障”即义务教育、基本医疗、住房安全有保障。下列属于初次分配过程中有助于解决“两不愁三保障”问题的有（）①提高种粮农民直接补贴标准②提高农民工最低工资标准③建立农民工工资正常增长机制④提高当地最低生活保障标准A．①②B．①④C．②③D．③④10．2019年中央经济工作会议强调，要实施好积极的财政政策，推动更大规模减税、更明显降费，这将对我国经济发展产生重要影响。下列符合这一政策及影响的合理传导路径是()①刺激经济发展②降低部分行业增值税税率③企业生产成本降低④降低小微企业年应纳税所得额⑤自主创新能力提高⑥调节收入分配A.③→⑤→①B.④→⑤→①C.②→③→①D.④→⑥→①11．2019猪年春晚分会场井冈山，是中革命的摇篮，在全国脱贫攻坚战中率先脱贫摘帽，党和政府的精准扶贫工作还将继续向纵深推进，要继续探索增加扶贫资金和社会资源投入的政策和方式，下列措施有利于脱贫攻坚的是（）①保持地区经济协调发展，消除地区差异②发挥财政作用，建立多层次的社会保障体系③坚持在经济增长的同时，实现居民收入同步增长④免征贫困地区企业的增值税和个人所得税4A.①②B.①④C.②③D.③④12．2019年，我国的财政赤字率从2018年的2.6%提高到1.8%。下列对财政赤字率上升的解读正确的是()①国家要扩大借债规模以保障财政支出②国家财政资金没有得到有效利用③提高赤字才能更好地发挥财政的作用④国家实施更加积极的财政政策A．①③B．①④C．②③D．②④13．《个人所得税专项附加扣除暂行办法》于2019年1月1日起实施。其中，对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整旨在（）①减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力②完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题③增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展④调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕A.①③B.①④C.②④D.②③14．2019年，我国深化增值税改革，重点降低制造业和小微企业税收负担，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，这次减税，着眼“放水养鱼”会产生积极效应。据此判断，以下传导路径正确的是（）①大规模的减税→激发市场活力→促进实体经济发展→扩大税基、增加财政收入②降低企业税收→激发市场活力→带动更多居民就业→增加收入提升、消费能力③大规模的减税→财政收入减少→降低财政支持经济发展力度→加大经济下行压力④降低企业增值税→职工社保基金增加→完善社会保障制度→实现收入分配公平A．①②B．②③C．①④D．③④15．我国新修订的个人所得税法于2019年1月1日起施行。修订后的个人所得税法将3500元/月的个税起征点调整到5000元/月，同时扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，并对居民个人的子女教育、继续教育、大型医疗等六项支出在税前予以专项扣除。李克强总理在2019年“两会”作《政府工作报告》时指出，要落实好新修订的个人所得税法，使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享。下列关于个税改革可能引发的传导路径正确的是（）①个人所得税改革→优化税种结构→增加财政收入→增加政府宏观调控能力②提高个人所得税起征点→增加居民财产性收入→提高居民总体消费水平③个人所有税改革→扩大低税率级距→缩小收入差距→提高居民总体消费水平→促进经济发展④提高个人所得税起征点→减轻居民个人税负→增加居民可支配收入→拉动社会需求A．①②B．②④C．③④D．①③516．2019年政府工作报告提出，实施更大规模的减税降费，今年预计减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。4月1日起，将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%；小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。这一政策的传导过程是()①下调制造业等行业增值税税率→降低制造业等行业生产成本→推动实体经济发展②小微企业将迎来普惠性减税→增强小微企业活力→吸纳更多劳动者就业③减轻小微企业社保缴费负担→职工社会保障负担增加→职工社会保障待遇降低④实施更大规模的减税降费→增加社会总供给→促进经济平稳运行A．①②B．①④C．②③D．③④17．2019年7月24日，人社部公布了截至2019年6月的全国各地区月最低工资标准情况。数据显示，31省份中最低工资标准超过2000元的有北京、天津、上海、广东、江苏、浙江6省市。其中，上海月最低工资标准为2480元，为全国最高，连续三年稳居首位。国家上调最低工资标准表明（）①保障农民工、城市就业困难人员的基本收入②激发和调动了相关企业的积极性和创造性③国家通过再分配手段维护农民工、就业困难人员的切身利益④使农民工、就业困难人员共享经济发展成果A.①③B.①④C.②④D.②③18．2019年5月22日，财政部、税务总局正式发布公告，给予集成电路设计和软件产业企业所得税优惠。公告指出，在2018年12月31日前白获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。下列对此认识正确的有（）①企业所得税的纳税人是企业，负税人是购买芯片的消费者②在税优政策的支持下，股市芯片和软件板块有持续活跃的可能③政策出台使该产业成为支撑社会发展的战略性、基础性产业④这表明税收是调节经济的重要杠杆，有利于优化资源配置A.①③B.①④C.②③D.②④19．2019年5月10日，李克强总理就减税降费政策实施情况听取企业负责人意见建议。他强调，减税降费是全年重点工作，要持续用力，加快推进，落实到位。减税降费（）①是优化营商环境、激发市场主体活力的重要举措②有利于降低制度性交易成本，稳增长、稳就业③是我国政府调节个人收入分配、实现社会公平的体现三、“狂”做新题6④说明科学的货币政策能够固本培元、增强经济发展后劲A.①②B.②③C.①④D.③④20．2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出，要正确把握宏观政策取向，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，确保经济运行在合理区间，促进经济社会持续健康发展。对此，下列措施及其传导路径正确的是（）①全面实施“营改增”政策→企业税负减轻→企业投资规模扩大→企业经济效益提高②落实个税专项附加扣除→居民可支配收入增加→消费需求增长→推动经济发展③科学调控货币供应量→保持合理流动性→促进社会总供求平衡→实现经济平稳运行④下调企业所得税起征点→财政收入增加→经济调控能力增强→推动高质量发展A．①③B．①④C．②③D．②④参考答案1．【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④—③—②—①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。【答案】B2．【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项7正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。【答案】C3．【解析】此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。【答案】A4．【解析】本题考查实现收入分配的公平。最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，提高最低工资标准属于初次分配更加注重公平。最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平，劳动力价格直线P1应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。BCD不符合题意。答案为A。【答案】A5．【解析】本题考查我国的分配制度。①按劳分配是在公有制经济的前提下，选项中