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1第八课财政与税收[重点内容]1.国家收入的分配(1)财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡(2)财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2.征税与纳税(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用(2)依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。【构建体系】答案：□1物质保障□2合理配置□3经济发展水平和分配政策□4社会保障支出□5财政赤字□6财政收入□7强制性、无偿性、固定性□8偷税、欠税、骗税、抗税【提纲挈领】明确1种意识纳税人意识把握2种关系财政收支关系税收与财政的关系理清2个构成2财政收入的构成财政支出的构成牢记2个作用财政的作用税收的作用区分3个特征税收的3个基本特征了解4种行为违反税法的4种行为【易错辨析】1．政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。[矫正]政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。2．财政收支与经济总量呈正相关。[矫正]财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是呈正相关。3．提高职工工资水平有利于增加财政收入。[矫正]提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。[矫正]适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。5．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。[矫正]征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。6．某连锁商店缴纳营业税，该商店既是纳税人也是负税人。[矫正]该商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。7．推行刮奖发票的主要目的是促进消费。[矫正]推行刮奖发票鼓励消费者索要餐饮发票，主要目的是减少税收流失。8．增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。[矫正]营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收；增值税可以避免重复征税。财政及其作用31．财政收入与支出(1)财政的含义：国家的收入与支出就是财政。(2)财政收入及其构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。它包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。(3)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(4)影响财政收入的因素①经济发展水平：它对财政收入的影响是基础性的。②分配政策：合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。(5)财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。(6)财政支出的构成：包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(7)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。2．财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)促公平：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与人民生活保障)(2)促配置：国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)(3)促平稳：国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)1．正确把握影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响、直接影响要求要保证国家财政收入的持国家应制定合理的分配政策，既4续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素■特别提醒国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好(1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。2．正确认识财政赤字(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。(4)适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。3．全面把握财政的三方面作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障5促进社会稳定和谐具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策4.正确理解财政政策、货币政策对经济运行的调节■温馨提示在当前经济新常态下，我国经济增速减缓，实行的是积极的(扩张性)财政政策和稳健的(中性)货币政策。5．注意区分财政政策与货币政策财政政策货币政策区别制定财政部中国人民银行内容与财政收入和财政支出有关的政策，如发行国债、税收优惠、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等联系①二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手段。②一般情况下，二者是相互配合起作用的■特别提醒凡是与财政、税收、国债有关的经济政策都属于财政政策；凡是与银行、银行利率、存款准备金率有关的经济政策都属于货币政策。■时政热词6财政存量资金财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出、更好地提高财政资金使用效益。考向1财政收入与支出(2018·高考全国卷Ⅱ，T14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A．①③B．①④C．②③D．②④[解析]央行出售拥有的债券会增加货币回笼，从而减少流通中的货币量，有利于抑制通货膨胀，②正确；压缩政府开支，会降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而有利于抑制通货膨胀，④正确。降低企业所得税税率有可能导致政府财政收入减少，增加财政赤字，排除①；降低存款准备金率，会使流通中的货币量增加，不利于抑制通货膨胀，排除③。[答案]D1.(2019·高考天津卷，T4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A．减少国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务招待等“三公”经费支出7D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模解析：选C。为弥补财政缺口，政府可压减公务招待等“三公”经费支出，C正确；减少国债发行量不利于弥补财政缺口，A错误；只有国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B错误；政府不发行股票，D中“扩大股票发行规模”说法错误。考向2财政的作用[高考浙江卷，T41(2)]在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。[解析]本题已经给出了知识点限制——财政作用，学生只需要用财政的作用分析材料即可。材料中的关键信息也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；“对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业”，对应的是财政的第二个作用。[答案]国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。[解题指导]本题实际上是“体现类”题目，解答时可根据设问的知识范围要求，将教材知识点与材料信息点结合起来。2.(2020·南通通州抽测)2019年上半年我国实施了更大规模减税降费、定向降准等措施应对外部挑战、稳定经济运行。坚持实施了积极的财政政策、稳健的货币政策和就业优先政策，适时预调微调，运用好逆周期调节工具。这些做法的主要依据在于()A．减税降费能消除周期性经济波动8B．税收是国家治理的基础和重要支柱C．积极的财政政策可以扩大社会总需求D．货币政策能增加货币市场的流动性解析：选C。“减税降费能消除周期性经济波动”中“消除”说法错误，A不选；财政是国家治理的基础和重要支柱，B错误；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，实施积极的财政政策会扩大财政支出，减少税收，扩大社会总需求，C正确；材料的主旨是财政政策，不是货币政策，D排除。[借题拓展]判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策征税与纳税1．税收及其种类(1)税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。[温馨提示]①税收的主体：国家。②税收的目的：实现国家职能。③凭借的力量：政治权力。④税收的依据：税法。⑤税收的地位：取得财政收入的基本形式。⑥税收的本质：是一种分配关系。(2)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可，共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志。[温馨提示]税收具有强制性，但并不意味着纳税人不享有监督征税机关的权利；税收具有无偿性，但并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，但并不意味着征税对象、税率不会发生改变。(3)税收的种类：分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。9①增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。②个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。2．依法纳税(1)纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。(2)负税人：最终承担税款的单位和个人。[温馨提示]纳税人自己直接负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。(3)依法纳税①