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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：、在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有()。A:控制是否存在B:控制在所审计期间不同时点是如何运行的C:控制是否得到一贯执行D:控制由谁执行E:答案:B,C,D解析:【解析】：教材309-310页。2、在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有()。A:当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平B:根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C:询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用D:考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制E:答案:A,B,C,D解析:【解析】：教材312页。3、在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有()。A:在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围B:如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围C:对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围E:答案:A,B,D解析:【解析】：教材316页。4、下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。A:如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B:如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C:如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D:对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试E:答案:A,B,C,D解析:[解析]A、控制设计不合理，则不必实施控制测试，但是了解内控是必须的。5、在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有（）。A:总体变异性B:在分险评估时拟信赖控制运行有效性的程度C:控制的预期偏差D:控制的执行频率E:答案:B,C,D中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：解析:[解析]教材316页。6、假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（）。A:对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试B:获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据C:测试已公司对控制的监督D:向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况E:答案:A,B,C解析:[解析]如果已获取有关控制在其中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施的审计程序：获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。对于选项Ｃ属于是比较好的间接测试程序，所以从实务中分析还是应该选择的。7、已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有（）。A:同时考虑信息技术一般控制运行有效性B:利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据C:确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同D:一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围E:中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：答案:A,B,D解析:[解析]信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。8、如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）。A:获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据B:公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据C:获取住处技术一般控制变化情况的审计证据D:确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据E:答案:A,D解析:解析：在期中已获取运行有效性的审计证据，通常还需获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据和确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。9、如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，A注册会计师通常考虑的因素有（）。A:控制环境B:评估的重大错报风险水平C:在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度D:拟减少实质性程序的范围E:中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：答案:A,B,C,D10、对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，A注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（）。A:信息技术一般控制B:自动化应用控制C:自上次测试后已发生变化的控制D:旨在减轻特别风险的控制E:答案:C,D解析:解析：针对上次测试后发生变化的控制和旨在减轻特别风险的控制，以前审计获取的审计证据本期不能直接利用。