内部经济责任审计管理办法

内部经济责任审计管理办法管理咨询事业部北京网赢科技有限公司文件类别：程序制度文件编号：YM-QP-SC-001-A版次：A生效日期：201X0601机密等级:■机密□一般归口管理部门：合计页数：含封面和目录共页撰写：XX---网赢项目组审核：审批：网络营销与管理科技研究院――首席管理咨询师：秘新建管理咨询事业部北京网赢科技有限公司内部经济责任审计管理办法目录第一章总则.........................................................................................................................................................3第二章审计准备.................................................................................................................................................5第三章审计实施.................................................................................................................................................7第四章审计内容...............................................................................................................................................13第五章审计评价及责任界定...........................................................................................................................18第六章审计终结...............................................................................................................................................21第七章审计结果运用.......................................................................................................................................25第八章附则.......................................................................................................................................................25附件一：经济责任审计报告格式...................................................................................................................27附件二：经济责任审计报告主要内容...........................................................................................................28附件三：经济责任审计结果报告格式...........................................................................................................30网络营销与管理科技研究院――首席管理咨询师：秘新建管理咨询事业部北京网赢科技有限公司第一章总则第一条为规范盘江投资控股（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则以及集团公司内部审计管理制度，制定本办法。第二条本办法所称集团公司内部经济责任审计，是指集团公司内部审计机构对集团公司内部管理领导干部（以下简称“集团公司内管干部”）开展的经济责任审计。集团公司内部经济责任审计的对象，包括：权属公司的法定代表人和相关单位的主要行政领导干部（包括主持工作一年以上的副职领导干部），集团公司和权属公司主要业务部门的负责人等。第三条本办法所称经济责任，是指集团公司内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在权属公司、相关单位、主要业务部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。第四条本办法适用于集团公司对权属公司和相关单位、集团公司和权属公司主要业务部门等的经济责任审计工作。第五条集团公司内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计，其中：（一）离任经济责任审计，指集团公司内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计；（二）任中经济责任审计，指集团公司内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括在任期内的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长集团公司根据规定和需要安排的审计；网络营销与管理科技研究院――首席管理咨询师：秘新建管理咨询事业部北京网赢科技有限公司（三）专项经济责任审计，指集团公司内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职单位发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数，其中：（一）集团公司内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为集团公司内管干部经济责任审计期间的期初；（二）集团公司内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为集团公司内管干部经济责任审计期间的期初。专项经济责任审计的时间范围，由集团公司根据具体审计项目确定。经济责任的界定，以集团公司内管干部的实际任期为准。第七条经济责任审计范围应当遵循重要性原则确定，并充分考虑审计风险。下列权属公司应当纳入经济责任审计范围：（一）资产或者效益占有重要位置的权属公司；（二）由集团公司内管干部兼职的权属公司；（三）任期内发生合并分立、重组改制等产权变动的权属公司；（四）任期内关停并转或者出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务异常状况的权属公司；（五）任期内未接受过审计的权属公司；（六）各类金融子公司及内部资金结算中心等。第八条集团公司审计部门作为集团公司的内部审计机构，可以根据需要委网络营销与管理科技研究院――首席管理咨询师：秘新建管理咨询事业部北京网赢科技有限公司托具有相应资质的社会审计组织实施审计，但应由审计部门负责出具审计通知书、审批审计实施方案、做出审计结果报告。第九条审计人员在进行经济责任审计时，应当按照内部审计准则的规定，运用各种审计方法，并根据审计工作的需要，合理使用抽样技术和计算机辅助审计技术，以实现审计目标。第十条审计人员应当充分利用集团公司近期内部审计与外部审计成果。第二章审计准备第十一条审计准备阶段的工作主要包括以下内容：（一）审计立项；（二）编制经济责任审计工作方案；（三）确定审计组；（四）制发审计通知书。第十二条集团公司审计部门根据有关法律法规和集团公司内部规章制度，接受集团公司董事会审计与风险管理委员会委派或相关干部管理部门的委托（以下简称“相关单位委派或委托”）进行审计立项，做出审计计划安排。特殊情况下，可以调整审计计划，追加审计项目。第十三条经济责任审计工作方案主要包括以下内容：（一）审计目标；（二）审计对象；（三）审计范围；网络营销与管理科技研究院――首席管理咨询师：秘新建感谢您的阅读，祝您生活愉快。