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2012年度国家税务总局房地产专业税收答疑目录1、公共基础设施项目投资企业可以享受哪些企业所得税优惠？2、问：房地产企业在土地增值税清算时，未开票也未签订销售合同的房产应如何确认收入？3、房产捐赠给亲属是否缴个税？4、通过淘宝网秒杀活动购买商品，是否缴纳个人所得税？5、取得绿卡但从未长期居住过的中国公民，如何计算个税？6、与外籍人员解除劳动关系并给予一次性补偿金，如何缴纳个人所得税？7、企业向香港个人支付债券利息，如何缴纳个税？8、外资企业及外籍个人如何缴纳房产税？9、在非车辆登记地由保险公司代收代缴了机动车车船税是否还要向车辆登记地税务机关缴纳？10、与已有购房记录的人共同购房可否享受首次购房的契税优惠政策？11、企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税？12、因意外没有计提完折旧的就已报废的固定资产如何处理？13、民办非营利性质的事业单位可否申请享受小型微利企业的税收优惠？14、高新技术企业可否都享受国发[2007]40号中规定的两免三减半优惠政策？15、企业股权无偿赠与如何缴纳所得税？16、事业单位改企后承受的土地房屋是否缴契税？17、婚前财产婚后加名是否需要缴纳印花税？18、用拆迁补偿款重新购房如何缴纳契税？19、如何确定城建税的纳税地点？20、如何办理车船税迁移？21、法定假日加班费是否属于国家统一规定发给的补贴、津贴？22、新设立的分支机构如何缴纳企业所得税？23、电梯维修收入是否缴纳增值税？24、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，纳税期限25、向宗教界社会团体捐赠所得税前能扣除吗？26、发票“备注”栏的折扣额能否抵减销售额?27、有进出口业务的内资企业需要准备同期资料吗？28、取得的国债利息收入如何才能免征企业所得税？29、企业从政府部门取得的补贴是否需要缴纳企业所得税？30、因水灾冲毁的材料是否需要作进项税额转出？31、“营改增”地区如何划分一般纳税人和小规模纳税人？32、清算所得与剩余资产有何区别？33、采取以旧换新方式销售货物如何进行税务处理？34、矿泉水、纯净水缴纳增值税税率是多少？35、增值税一般纳税人将进口软件产品汉字化处理后对外销售，是否可以享受增值税即征即退政策？36、安置残疾人单位可否同时享受多项增值税优惠？37、商贸企业以前年度少缴税款如何处理？38、补交采暖费发生的滞纳金，能否取得发票？40、企业在筹建期间以发起人的名义取得的发票是否可以在设立后的企业作为开办费扣除？39、问：跨年度取得的发票能否税前扣除？40、企业在筹建期间以发起人的名义取得的发票是否可以在设立后的企业作为开办费扣除？41、高校学生公寓租赁合同是否缴纳印花税?42、年营业收入在100万元以下的餐饮企业与银行签订的借款合同，是否需要缴纳印花税？43、营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？44、储备仓库是否需要缴纳城镇土地使用税？44、储备仓库是否需要缴纳城镇土地使用税？45、供热企业为居民供热所使用的厂房是否需要缴纳房产税？46、福利费列支必须是有发票的吗？47、邮政企业代办速递物流业务是否有营业税优惠？48、专利代理机构取得收入如何计算缴纳营业税？49、污水处理费是否应缴纳营业税？50、学校取得的赞助收入是否缴税？51、如何确定个人销售通过无偿受赠取得的房产的购房的时间？52、个人汽车被盗后，是否还需要缴纳车船税？53、招聘合同是否需要缴纳印花税？54、问：收到中国人民解放军往来票据收据.公司可以凭这份票据收据在税前列支相关费用吗？55、临时工工资问题56、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为如何缴纳营业税？57、节能服务公司实施合同能源管理项目是否可以免缴营业税？58、问：员工因工伤取得工伤赔偿，包括一次性伤残补助金、一次性就业补助金和一次性医疗补助金，是否应代扣代缴个人所得税？59、无法支付的其他应付款，几年后可以转入营业外收入？60、个人承担补充养老保险部分是否可以在计算个人所得税时税前扣除？61、企业为员工个人缴纳的年金是否可以在个人所得税前扣除？62、问：聘请境内行业专家指导工作，按培训次数支付费用，并代扣代缴了个人所得税，以专家签字的单据入账。我公司是否有代扣代缴营业税及附加的义务？是否存在税务风险？63、集团内部统借统还业务是否缴营业税?64、受托拆除建筑物取得收入如何缴纳营业税？65、企业销售房产兼装修行为，装修费部分如何缴税？66、包销房地产应如何缴纳营业税？67、由于房屋租赁合同未能执行，那么按合同规定取得的违约金是否要缴纳营业税？68、如何理解集团统一借款分摊使用规定？69、岗再就业有哪些税收优惠政策？70、取得异地租金收入如何申报缴纳营业税？71、村里的土地承包或出租给个人或公司种菜，是否需要缴纳营业税？72、运输公司将货物由境内运到国外码头取得的收入是否缴纳营业税？73、装修公司发生的设计费能否合并申报建筑安装业营业税？74、纳税人进行资产重组，涉及不动产和土地使用权转让的，是否缴纳营业税？75、问：企业增资扩股、稀释股权，是否缴纳企业所得税？76、从两处以上取得的收入可否由纳税人自己选择纳税地？77、研究开发费人工支出中受雇的其他支出，是否包括社保、住房公积、福利费？78、收到未加盖发票专用章的发票能否在企业所得税前扣除？79、只要是发给员工的福利都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税吗？80、如何理解国税函[2010]79号文件第五条所规定的“调整”？81、房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本如何处理？82、单位给解聘员工的经济补偿是否缴个税？83、以土地换房屋和合作建房有何区别？84、房地产企业安装电梯如何纳税？85、租房收取的保证金是否纳税？86、取得土地使用权期限是40年如何摊销?87、分支结构的福利费、教育经费、对外公益捐赠和业务招待费等费用扣除额如何计算？88、股票分红如何缴纳个人所得税？89、问：我们是一家综合性公司，下设若干分公司和分支机构，有法人、也有内设机构。分公司和分支机构每年按一定比例向总公司缴纳管理费。请问，总公司收取的管理费是否缴纳营业税？90、停用房产是否缴纳房产税和土地使用税91、问题：请问股东在企业任职，所得工资个人所得税怎样计算，能否税前扣除？92、问：某房地产公司通过拍卖购入土地一宗，价值5000万元，拟开发建设商品房，但是由于资金问题一直没有开发建设。两年后该土地已升值至8000万元，通过拍卖将其卖出，获得8000万元存入银行。请问取得土地后不进行开发的转让行为缴纳土地增值税时，是否加计20％的土地成本进行扣除?93、3月计提的工资4月发，个税应在哪个月申报？94、个人所得税各税目之间如果有亏损，是否可以抵免有收入的税款？95、个人转让自建房该如何计算个人所得税？96、合伙企业实行增值税“免、抵、退”的退税方法取得的退税款需要缴纳个人所得税吗97、公司借入其他法人的资金，支付利息时的入账凭据有哪些？98、在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金如何缴纳个税？99、如何确定合伙企业投资者缴纳个人所得税的所在地？100、资本公积转增股本是否需要缴纳个人所得税101、无清偿证明的损失可否在税前扣除？102、分支机构可否享受总公司高新技术企业的优惠103、发放给职工的误餐补助是否并入工资并计征个人所得税？104、孙公司员工取得的原境外母公司股东支付收购价与行权价的差额如何缴税？105、如何处理自然人将技术评估后投资设立公司的征税？106、发放的交通、通信补贴需要全额并入员工工资、薪金收入，代扣代缴个人所得税吗？107、发放独生子女津贴需要代扣代缴个人所得税吗？108、向引进人才发放一次性安家费是否需要代扣个人所得税？109、股东需要就增资的部分缴纳个人所得税吗？110、购买二手车如何取得车购税完税凭证？111、工程监理合同是否需要贴花？112、管理费是否也要合并到租金中一起缴印花税？113、如何确定企业享受“三免三减半”的优惠政策的时间？114、货物运输合同印花税计税依据是否包括装卸费？115、履带式专业机械车是否应缴纳车船税？116、购买交强险时应该提供哪些资料给保险公司？117、不需要在车船登记管理部门登记的车辆是否需要缴纳车船税？118、保障性住房能否免缴土地使用税119、境外公司开具的发票可否抵扣相应进项税额？120、企业转让旧房及建筑物，如何缴纳土地增值税？121、受让土地使用权时缴纳的契税能否在计算土地增值税时扣除？122、司法机关或仲裁机构的调解书能否作为资产损失扣除的证据？123、企业间资金拆借损失能否在税前扣除？124、问：酒店向酒店集团内部高管人员提供的免费住房是否缴纳营业税？125、全资子公司取得母公司划转的房屋是否缴纳契税？126、企业合并、分立，其存续的土地、房屋权属是否缴纳契税？127、问：我公司年底挂账的费用中有未支付的款项，汇算清缴时是否需要纳税调增？128、支付违约金未取得正规发票能否在税前列支?129、问：《招标投标法实施条例》的规定，招标人收取的投标保证金在退还时需要支付同期银行存款利息。请问投标人在收取该利息时如何开票，是否需要缴纳营业税和企业所得税？130、保险机构如何判断购置新车的纳税时间？131、节约能源、使用新能源车辆的认定标准是什么？132、实行差额预算管理的事业单位的自用房产是否免缴房产税？133、技工院校占用耕地是否免征耕地占用税？134、如何理解将地价计入房产原值的规定应？135、物流企业大宗商品仓储设施用地如何计征城镇土地使用税？136、征收税款加收滞纳金的金额能否超过税款本金？434、房地产企业的市政配套费、拆迁补偿费要交纳契税吗？138、房地产企业交纳的市政建设配套费是否应缴印花税？139、承租他人土地，城镇土地使用税由谁缴纳？140、拆迁原址重建的房产，其收入如何确认？141、如何判断企业所购买的建筑物是否属于契税的应税房屋？142、单独建造一个地下车库是否需要缴纳城镇土地使用税？143、以分期收款形式取得外币收入，在计算缴纳土地增值税时，如何折算人民币？144、房地产公司支付给拆迁公司的拆迁劳务费，是否需要缴纳契税？145、融资租赁费可否税前一次性扣除？146、为职工支付的旅游费能否作为职工福利费列支？147、小额贷款公司适用金融企业贷款损失准备金的税前扣除政策吗？148、在西部地区开设分支机构，如何缴纳企业所得税？149、企业通过招拍挂拍得土地缴纳土地使用税150、提前解除租房合同收到的违约金是否缴纳房产税151、房屋交换是否需要缴纳契税？152、已经进行土地增值税清算的项目，其剩余部分的房屋销售后是否还需要进行土地增值税清算？153、以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除，现在还能否作税前扣除？154、哪些企业应进行清算的所得税处理？155、在租用的土地上建房如何缴房产税？156、问：土地增值税条例规定的利息支出据实扣除要提供金融机构哪些凭证？157、汇算清缴时多缴的税款可否要求加算银行利息？158、将持有的A公司股权低价转让给其亲属，是否需要税务机关核定计税依据？159、在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误如何补救？160、企业在09年有一笔业务当时没有计入成本，也未在税前扣除，现在是否仍然可以扣除？161、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业在预缴所得税时，应如何填报？162、从事代理服务的企业其作为营业成本的佣金、手续费支出，能否在税前据实扣除？163、公司取得土地使用权的期限是40年，将其作为无形资产核算，可否按10年期限摊销？164、即征即退税款用于产品研发可否享受加计优惠？165、发放给尚未实行分离办社会职能的企业员工的福利可否税前扣除？166、公司有一笔小区管网配套费的工程预收款，尚未开工，已开具发票，是否应预缴企业所得税？167、非营利性医疗机构的收入是否征收企业所得税？1、公共基础设施项目投资企业可以享受哪些企业所得税优惠？答：根据《企业所得税法实施条例》第八十七条规定，企业所得税法第二十七条第二项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》