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模拟试卷（一）一、单项选择题（共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务师在进行鉴证业务时必须经过不少于三级复核方可出具鉴证报告，下列不属于三级复核人员的是（）。A.现场执业税务师B.现场负责人C.项目经理D.项目负责人2.税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的是（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.办理纳税、退税和减免税申报C.企业所得税税前弥补亏损和资产损失所得税税前扣除的鉴证D.土地增值税清算的鉴证3.下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业4.某家电生产企业为增值税一般纳税人（按月结账），2019年7月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务：借：应付职工薪酬100贷：库存商品100经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利，该产品没有同类市场售价，已知成本利润率为10%，则下列调整分录正确的是（）。A.借：应付职工薪酬13贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13B.借：应付职工薪酬14.3贷：应交税费—应交增值税（销项税额）14.3C.借：应付职工薪酬24.3贷：本年利润10应交税费—应交增值税（销项税额）14.3D.借：应付职工薪酬23贷：本年利润10应交税费—应交增值税（销项税额）135.某商业企业系小规模纳税人，2018年1~12月取得含税收入580万元，但一直未办理一般纳税人登记。2019年4月该企业取得含税收入100万元，购进商品取得增值税专用发票注明的税款3.18万元。则企业当月应当申报缴纳的增值税为（）万元。A.2.91B.11.50C.8.32D.06.下列税种，不应在税金及附加中核算的是（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.增值税7.适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用（）方法进行账务调整。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.备抵法8.自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%9.根据规定，下列属于“营改增”应税服务中商务辅助服务的是（）。A.邮政代理B.广告代理C.货物运输代理服务D.市场调查服务10.某企业（增值税一般纳税人）于2019年5月将一辆于2012年2月购入的小汽车以10万元的价格售出（未放弃减税优惠），其正确的税务处理方法是（）。A.按4%征收率减按2%计算应纳增值税B.按3%的征收率计算应纳增值税C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税D.按13%的税率计算应纳增值税11.某制药厂（增值税一般纳税人）2019年5月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A.10.73B.8.47C.6.20D.13.8612.根据现行税法，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.批发环节销售的金银首饰B.零售环节销售的金银首饰C.批发环节销售的白酒D.零售环节销售的卷烟13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价30万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元，平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A.0B.3.00C.4.50D.7.5014.下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是（）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.合作建房按比例分房自用的D.企业将房产赠与管理企业15.下列各项中，不享受免征环境保护税优惠的是（）。A.航空器排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的16.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.环保部门所处的罚款B.企业违反商业合同支付的违约金C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物17.甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30%，乙公司2018年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5%，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为（）万元。A.50B.60C.100D.12018.某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目扣缴个人所得税的是（）。A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费19.下列情形中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先申请行政复议的是（）。A.税务机关不及时进行行政审批B.税务机关不为应代开发票的纳税人代开发票C.税务机关因纳税人违反税法的行为而没收财物和违法所得D.税务机关错误规定纳税人的适用税率20.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列有关税务师行业特点表述正确的有（）。A.税务代理人必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C.因税务师的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D.涉税服务关系的建立可以改变接受涉税服务一方相关的税收法律责任E.涉税服务应当为有偿服务2.下列各项中，纳税人应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.应税单位无偿使用免税单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E.投资联营收取固定收入，不承担经营风险的房产3.下列凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.作为正本使用的副本B.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同C.无息、贴息贷款合同D.电厂与电网之间签订的购售电合同E.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的书据4.境内单位发生的下列行为中，免征增值税的有（）。A.为境内货物或不动产的物权纠纷提供的法律代理服务B.工程项目在境外的工程监理服务C.航天运输服务D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务E.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务5.鉴证人获取涉税鉴证业务证据的途径有（）。A.委托人配合提供的鉴证材料B.被鉴证人协助提供的鉴证材料C.鉴证人采取函证的方法取得的鉴证材料D.被鉴证人采取审阅的方法取得的鉴证材料E.鉴证人采取盘点的方法取得的鉴证材料6.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）。A.取得增值税电子普通发票B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单C.注明旅客身份信息的铁路车票D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票E.未注明旅客身份信息的出租车发票7.注册资金在20万元以上的个体工商户，按《个体工商户会计制度》规定应编制的会计报表包括（）。A.资产负债表B.留存利润表C.现金流量表D.应税所得表E.权益变动表8.根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产（）的一般纳税人按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。A.液体乳及乳制品B.酒及酒精C.植物油D.实木地板E.卷烟9.下列税务行政复议申请，复议机关应当受理的有（）。A.没有明确的被申请人B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理且其他条件均符合的C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理D.纳税人就半年前的行政行为提出复议E.有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属申请行政复议且其他条件均符合的10.增值税一般纳税人发生的下列应税销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售的劳保专用鞋帽B.金融商品转让C.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费D.销售旧货E.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费三、简答题（共5题，共40分）（一）1.张某是一家上市公司高管，同时担任另一公司独立董事。针对2019年1月1日开始施行的个人所得税法，张某有如下问题：（1）针对全年的工资薪金所得和董事费收入，该如何缴纳个人所得税。（2）专项附加扣除项目都包括哪些内容，具体该如何扣除。（二）2.某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。（2）将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费20万元，乙公司代垫辅料2万元，取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元，增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库（乙公司无同类白酒）。（3）购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款320万元，增值税税额为41.6万元。（4）将20吨A型白酒销售给丙公司，每吨不含税售价26万元，开具增值税普通发票，款项已存入银行。（5）用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务，已知C型白酒每吨售价有高有低，不含税价格分别为55万元、58万元和61万元，其销售的平均不含税价格为58万元。（6）将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。问题：（1）计算该企业应缴纳的增值税。（2）计算该企业应缴纳的消费税（包括被乙公司代收代缴的部分，已知白酒消费税从价比例税率为20%，从量定额税率为0.5元/500克）。（3）计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。（三）3.某公司2019年1月与部分员工发生如下业务：（1）辞退了在公司工作8年的甲某，辞退时公司给予甲某一次性补偿120000元，已知当地上年职工月平均工资为2200元。（2）在住房制度改革期间以外，支付80万元购进一套高级公寓，之后以30万元的低价转让给本公司总经理乙某。（3）丙某办理了提前退休手续，距离法定退休年龄还有2年，从该公司取得一次性补贴收入180000元。问题：计算上述业务中甲某、乙某、丙某分别应缴纳的个人所得税。（四）4.某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差千克数属于正常损失数量。（公司采用表结法，该审查于当年发生）问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。（五）5.王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得