《企业纳税实务》教案

教案封页专业课程企业纳税实务任课教师授课班级至学年第学期教案首页周次：1日期：年月日课时序：1-2课题项目一税收基本概念与原理教学目的要求了解税收征收目的、依据及概念重点税收的基本概念与特征、税法构成要素难点税法的构成要素教学过程设计及时间分配一、组织教学（15´）介绍《企业纳税实务》这门课程在专业学习中的地位和作用，指出课程总体框架，厘清学习脉络，说明课程考核方式。二、引入新课（15´）税收在你眼里是什么？你了解哪些与税收有关的知识？你知道我们国家现在有些什么主要的税种？通过这三个问题，与学生交流，引入新课。三、教授新课（40´）1．税收的基本概念税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地且较为固定地取得财政收入的一种方式。2．税制的形式特征强制性、无偿性、固定性3．税法构成要素纳税人、征税对象、征税范围、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等。四、小结（10´）总结本章学习内容，再次梳理税法这门课的学习框架，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。使用教具多媒体作业教材课后练习题（《企业纳税实务》课后记备注:本教案按照周课时3、18周，共54课时安排，包括学生课内实训时间4课时，具体可根据实际教学课时，学校要求,学生情况进行适当调整。周次：1日期：年月日课时序：3-4课题项目一税收基本概念与原理教学目的要求掌握税收不同分类方式及相关概念的基本含义；了解企业纳税前必须做好的准备工作。重点税收分类、纳税前期准备难点税收的分类教学过程设计及时间分配一、组织教学（10´）回顾上节课知识点，包括税收的定义、税收的特征、税法的构成要素二、引入新课（10´）引导学生思考，在日常生活中，所接触的税收种类。三、教授新课（50´）1．税收分类（1）按征税对象性质分类1）流转税2）所得税3）资源税4）财产税5）行为税6）特定目的税（2）按税收与价格关系分类1）价内税2）价外税（3）按税收管理权限和税收收入归属分类1）中央税2）地方税3）中央地方共享税（4）按税收负担能否转嫁分类1）直接税2）间接税2．纳税前期准备（1）“五证合一”税务登记外出经营报验登记、税种登记、违反税务登记规定的法律责任（2）发票的开具与保管1）发票的种类2）发票的领钩、开具和保管四、小结（10´）总结本章学习内容，再次梳理税法这门课的学习框架，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。使用教具多媒体作业课后记周次：日期：年月日课时序：5-6课题项目二增值税教学目的要求教学目的与要求是掌握增值税、增值额概念，增值税征收范围，小规模纳税人与一般纳税人划分。重点增值额、征收范围、纳税人与税率的掌握难点增值额准确把握，征收范围界定教学过程设计及时间分配一、增值税导入（5´）通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。教授新课（70´）任务一增值税含义与分类（一）增值税的含义1.增值税概念。2.增值额含义。3.增值额分类：商品与服务生产或提供全过程增值额，企业纳税角度增值额。（二）增值税的分类1.消费型增值税。2.收入型增值税。3.生产型增值税。任务二增值税征收范围纳税人与税率（一）增值税的纳税人1.增值税纳税人的一般规定2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定（二）增值税的征税范围1.征税范围的一般规定2.征税范围的特殊规定（三）增值税的税率1.基本税率17%；低税率11%、6%；零税率；征收率3%、5%级使用范围四、小结（3´）总结本章学习内容，了解学生对增值税各知识点的掌握情况，回答疑问。五、布置作业（2´）教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业课后记周次：日期：年月日课时序：7-8课题任务三一般纳税人应纳税额计算教学目的要求掌握一般纳税人应纳税额计算重点销项税额确定难点销售额的特殊规定，价外费用构成与理解，折扣销售规定教学过程设计及时间分配一、组织教学（5´）回顾上节课所学知识点，包括增值税的征税范围、纳税人与税率等内容。二、教授新课（70´）（一）销项税额确定1.一般销售方式下销售额确定（1）销售额一般规定（10´）（2）销售额特殊规定（50´）1）金融保险业销售额的特殊规定2）交通运输业销售额的特殊规定3）旅游服务业销售额的特殊规定4）房地产销售额的特殊规定2.特殊销售方式下销售额确定(1)折扣销售、销售折扣和销售折让的销售额确定（10´）三、小结（5´）总结本课时学习内容，再次梳理税法相关内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。使用教具多媒体作业课后记周次：日期：年月日课时序：9-10课题任务三一般纳税人应纳税额计算教学目的要求掌握一般纳税人应纳税额计算重点增值税的征收管理与纳税申报、增值税专用发票管理难点含税价、不含税价与计税价格关系，教学过程设计及时间分配一、知识回忆（5´）复习上一次课的相关知识点。二、教授新课（70´）(2)以旧换新方式销售货物的销售额确定(3)还本销售(4)以物易物方式销售货物3.无销售额或销售额明显偏低情况下销售额的确定4.价税合计(含税)情况下销售额的确定5.包装物租金、押金的计税问题6.视同销售的计税销售额的确定7.兼营免税、减税项目的销售额确定8.兼营不同税率或征收率的销售额确定9.混合销售行为的销售额确定三、小结（5´）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业《企业纳税实务》P82—87练习题关于销项税额内容课后记周次：日期：年月日课时序：11-12课题任务三一般纳税人应纳税额计算任务四其他情况应纳税额计算教学目的要求掌握一般纳税人应纳税额计算、简易计税适用范围与计算与出口退税。重点进项税额确定，出口退税计算难点进项税额构成与不得抵扣进项税，出口退税计算教学过程设计及时间分配一、知识回忆（5´）复习上一次课的相关知识点。二、教授新课（70´）（二）进项税额的确定1.准予从销项税额中抵扣的进项税额(1)纳税人购进货物、服务时取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；(2)纳税人进口货物,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税税额；(3)纳税人购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。(4)接受境外单位或个人提供的应税劳务,从税务机关或境内代理人取得的表明已缴纳税款的中华人民共和国收缴款凭证上注明的增值税税额。2.不动产的进项税额抵扣（1）不动产的进项税额抵扣规定。（2）已抵扣进项税额不动产转用于不得抵扣进项税额的项目处理。（3）不得抵扣进项税额的不动产转为可以抵扣的项目处理。3.不得从销项税额中抵扣的进项税额4.不得抵扣进项税额的分摊（三）增值税税收优惠任务四其他情况应纳税额计算（一）增值税简易计税办法1.小规模纳税人应纳税额的计算2.选择简易计税办法的一般纳税人应纳税额的计算（四）进口货物应纳税额计算(1)进口货物只征增值税,不需征收消费税的,其组成计税价格(2)进口货物需缴纳增值税、消费税的,其组成计税价格（五）出口退税1.生产企业免、抵、退的计算办法（1）确定当期应纳税额（2）确定当期免、抵、退税额（3）确定当期应退税额和免、抵税额2.先征后退”的计算方法。三、小结（5´）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具作业《企业纳税实务》P82—87练习题课后记周次：日期：年月日课时序：17-18课题任务五增值税征收管理与纳税申报任务六增值税专用发票管理教学目的要求掌握增值税纳税义务发生时间规定，纳税申报流程及方法，会填制增值税纳税申报表，能进行网上及手工纳税申报。掌握增值税专用发票的相关规定。重点增值税纳税申报难点增值税纳税申报教学过程设计及时间分配一、知识回忆（5´）复习增值税法相关知识点。二、教授新课（70´）（一）增值税的征收管理1.纳税义务发生时间2.增值税纳税期限3.增值税税款预缴与纳税地点（二）一般纳税人的纳税申报（P60案例）（1）确认申报时间（2）确认当期申报数据（3）抄税（4）填写纳税申报表（5）报税（6）报送纸质资料（三）增值税专用发票管理1.增值税专用发票的联次2.增值税专用发票的开票限额3.增值税专用发票的使用范围4.增值税专用发票作废与开具红字专用发票5.增值税专用发票不得抵扣进项税额的规定6.丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联处理三、小结（5´）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业对P86综合题进行纳税申报课后记备注：依据具体教学时间，可安排2-4课时为学生上机练习纳税申报时间。周次：日期：年月日课时序：19-20课题项目三消费税任务一消费税征税对象纳税人与税率的认知任务二消费税应纳税额计算教学目的要求掌握消费税征收范围、纳税环节与税率，消费税应纳税额的计算。重点消费税纳税环节与应纳税额计算难点从价计征、从量计征与复合计征教学过程设计及时间分配一、消费税导入（5´）通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。二、组织教学（70´）（一）任务一消费税征税对象、纳税人与税率的认知1.消费税征收范围2.消费税纳税人3.税目与税率（二）消费税应纳税额的计算1.从价计征、从量计征、复合计征（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征三、小结（5´）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业课后记周次：日期：年月日课时序：21-22课题任务二消费税应纳税额计算教学目的要求掌握自产自用、委托加工、进口等三种情况的税收计算，已纳税款抵扣与出口退税相关规定。重点自产自用、委托加工、进口等三种情况的税收计算，已纳税款抵扣规定难点自产自用、委托加工、进口等三种情况的税收计算教学过程设计及时间分配一、知识回顾（5´）回顾上节课讲授的消费税内容二、组织教学（70´）2.三种特殊情况的应纳税额计算（1）自产自用应税消费品1）自产自用应税消费品的界定2）自产自用应税消费品计税依据的确定3）自产自用应税消费品应纳税额的确定（2）委托加工应税消费品1）委托加工应税消费品的确定2）委托加工应税消费品计税依据的确定3）委托加工应税消费品应纳税额的计算4）委托加工收回已税消费品使用时的税收规定（3）进口应税消费品1）进口应税消费品应纳税额的计算2）进口应税消费品已纳税款的扣除3.已纳消费税税款扣除的计算（1）外购应税消费品已纳税款的扣除1）外购应税消费品直接对外销售2）外购应税消费品用于连续生产应税消费品3）准予扣除金额（2）委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除1）准予扣除范围2）准予扣除金额4.出口退税的计算三、小结（5´）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业教材P113—117所附习题课后记周次：日期：年月日课时序：23-24课题任务三消费税征收管理与纳税申报教学目的要求了解消费税纳税义务发生时间，掌握消费税纳税申报重点消费税的纳税申报难点消费税的纳税申报教学过程设计及时间分配一、知识回忆（8´）复习消费税应纳税额计算过程，导出计算过程与纳税申报的关系二、组织教学（67´）（一）消费税征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点（二）消费税纳税申报(1)确认申报时间(2)确认当期应税消费品应纳税额、