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2003年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下面关于公共产品的表述中，不正确的是（）。A.公共产品的效用是不可分割的B.公共产品的收益具有排他性C.提供公共产品并不是为了赢利D.公共产品的取得不具备竞争性2.充分就业是指（）。A.在各种所有制和各行各业的就业率达到100％B.在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率C.由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率D.在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率3.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。A.扩张政策B.紧缩政策C.赤字政策D.平衡政策4.下面项目中，属于特殊利益支出的是（）。A.国防支出B.司法支出C.教育支出D.行政管理支出5.下面结论中，不正确的是（）。A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能6.对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是（）。2/26A.“成本一一效益”分析法B.投入产出评价法C.最低费用选择法D.公共劳务收费法7.税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（）。A.为国家取得财政收入B.通过税收分配对国民经济进行调节C.反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息D.对纳税人的生产管理进行监督8.以下有关税收的说法中不正确的是（）。A.税收的本质是一种分配关系B.税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制。D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉9.在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指（）。A.通过征税完全消除收人差距，实现收入的绝对平均B.税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别C.支付能力不同。税收负担应相同D.以最小的税收成本取得最大的税收收入10.提出著名的税收四原则的英国经济学家是（）。A.威廉.配第B.攸士第C.亚当.斯密D.瓦格纳11.区别税制结构类型的主要标志是（）。A.采用何种经济体制模式B.以什么税种为主体税种C.一国税收收入的规模大小D.开征税种的多少12.。纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于（）。A.偷税B.漏税C.欠税D.骗税13.纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转稼方式属于（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化14.甲国某居民有来源于乙国的所得100元，甲、乙两国的所得税率分别为25％、30％，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。A.25元B.3075元C.575元D.015.按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天16.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为（）。A.组成计税价格=（成本+利润）／（1一消费税税率）B.组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1一消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）／（工+消费税税率）D.组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1+消费税税率）17.纳税人销售不动产时，应当向（）主管税务机关申报纳税。A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地4/2618.在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是（）。A.房地产公司售楼收B.咨询服务收入C.旅游业务收入D.娱乐业收入19.按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是（）。A.在用的机器B.季节性停用的机器设备C.房屋D.土地20.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过（）。A.百分之B.百分之三C.千分之十D.千分之三21.外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为（）。A.20％B.30％C.10％D.15％22.下列收入中免征个人所得税的是（）。A.利息收入B.外商个人从外商投资企业取得的股息C.咨询收入D.年终分红23.个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的（）。A.30％B.20％C.10％D.40％24.关于报验登记的规定，下列说法中正确的是（）。A.所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明C.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理D.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记25.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿26.关于纳税申报，下列说法中正确的是（）。A.所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度B.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据C.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表D.数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报27.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品D.易腐烂的商品28.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理6/26D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额29.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以迫征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.5B.7C.10D.1530.下列关于视同销售的表述中正确的是（）。A.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为要视同销售行为B.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为要视同销售行为C.企业总分支机构（实行统一核算）无论是否在同一县（市），总分支机构之间调拨商品用于销售的行为均视同销售行为D.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为不视同销售行为31.某钢材厂（增值税一般纳税人）在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。A.应纳营业税500元B.应纳增值税1.700元C.应纳增值税1452.99元D.不发生纳税义务32.某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为（）。A.借：产品销售税金及附加（主营业务税金及附加）贷：应交税金一应交消费税B.借：产品销售成本（主营业务成本）贷：应交税金一应交消费税C.借：本年利润贷：应交税金一应交消费税D.借：应付福利费贷：应交税金一应交消费税33.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现34.如果企业采用先进先出法核算发生材料成本，下列表述中正确的是（）。A.发生材料的单价等于本期购入材料的平均单价B.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价小于最后一批购入材料的单价C.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价等于最后一批购入材料的单价D.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价大于最后一批购入材料的单价35.下列关于固定资产折旧的表述中正确的是（）。A.接受捐赠的固定资产不能计提折旧B.提前报废的固定资产可以补提折旧C.双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面原值×年折旧率D.年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率36.下列关于个人所得税的表述中正确的是（）。A.稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征30％B.劳务报酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收办法C.纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除（免征）额D.两个以上的纳税人合著一部作品所获得的稿酬，可对每个人取得的收入分别减除费用37.政府采购制度最早形成于（）。A.18世纪B.19世纪C.20世纪初D.20世纪中38.国际上采用的最为普遍的政府采购方式是（）。A.竞争性谈判采购B.招标性采购C.单一来源采购8/26D.询价采购39.下列关于政府采购制度的表述中，正确的是（）。A.政府采购实际上是财政的供给制度B.政府采购的主体是国家财政部门C.政府采购并不等于招标制D.政府采购与计划经济时期的控购制是相同的40.复式预算中经常预算的资金来源主要是（）。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入41.我国从2000年开始进行的预算管理的重大改革是（）。A.实施规范化的政府采购B.编制部门预算C.推行国库集中收付制度D.预算外资金收支两条线42.周期平衡预算政策的提出者是经济学家（）。A.凯恩斯B.瓦格纳C.魏斯曼D.阿尔文。