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2008年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。（第一章）A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况[答案]C2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是（）。（第一章）A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度[答案]B3.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是（）。（第一章）A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放困难补助[答案]D4.在社会消费需求中,占主要地位的是（）。（第二章23页）A.政府消费需求B.企业消费需求C.个人消费需求D.社会团体消费需求[答案]C5.政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。（第二章25页）A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配2/23大家学习网更多精品在大家！D.间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配[答案]C6.衡量财政分配规模应采用的指标是（）。（第二章26页）A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值[答案]D7.“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。（第二章28页）A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出[答案]A8.改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是（）。（第二章）A.基本建设支出B.文教科学卫生支出C.行政管理支出D.国防支出[答案]C9.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。（第三章40页）A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理[答案]B10.农业基础设施投资主要应由（）承担。（第三章48页）A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政[答案]D11.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。（第三章54页）A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担[答案]A12.我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。（第三章55页）A.8％B.10％C.11％D.15％[答案]A13，失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是（）个月。（第三章56页）A.12B.18C.24D.36[答案]C14.2001年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险制度改革试点，对企业向职工个人账户缴费的规定是（）。（第三章）A.保持原比例不变B.提高缴费比例C.降低缴费比例D.不再缴费[答案]D15.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是（）。（第四章84页）A.前转B.后转C.消转D.税收价格化[答案]C16.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。（第四章）4/23大家学习网更多精品在大家！A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据[答案]C17.国际税收研究涉及的主要税种是（）。（第四章85页）A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税[答案]D18.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。（第四章）A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则[答案]A19.历史上第一次提出税收原则的是（）。（第四章71页）A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳[答案]A20.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是（）。（第五章）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务[答案]C21.某生产企业为增值税一般纳税人，2008年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）（第五章）A.5594.70B.6316.24C.6493.16D.6916.24[答案]C22.某日用百货商店（小规模纳税人），2008年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。（第五章）A.3076.92B.4230.77C.4528.30D.6226.42[答案]B23.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为（）万元。（第五章）A.60B.91.17C.96D.106.67[答案]D24.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。（第五章）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天[答案]D25.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目征收营业税。（第五章）A.金融保险业B.服务业C.销售不动产6/23大家学习网更多精品在大家！D.转让无形资产[答案]B26.企业收入总额中属于不征税收入的是（）。（第六章）A.国债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款[答案]D27.某专门从事技术转让的公司2008年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2008年度应缴纳企业所得税（）万元。（第六章）A.0B.25C.87.5D.175[答案]B28.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为（）。（第六章）A.20％B.30％C.40％D.50％[答案]C29.下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。（第六章）A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得l2万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库[答案]C30.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。（第七章）A.士地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据[答案]B31.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。（第七章）A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税[答案]C32.企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。（第七章）A.每件5元B.全部资金的1‰C.记载资金的0.5‰D.不需缴纳[答案]C33.下列情况中应征收契税的是（）。（第七章）A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻建新房D.房屋产权交换，且交换价值相等[答案]C34.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。（第八章）A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改交开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的[答案]D35.下列有关发票开具的说法中，错误的是（）。（第八章）A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票D.不能自行扩大专业发票使用范围[答案]B8/23大家学习网更多精品在大家！36.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（）。（第八章）A.为6个月B.为l年C.不得超过6个月D.不得超过1年[答案]D37.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。（第八章）A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.5000元以上，l0000元以下D.2000元以上，l0000元以下[答案]D38.某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物收到货款l00000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。（第九章）A.借：银行存款117000贷：主营业务收入l00000应交税费一应交增值税（销项税额）17000B.借：银行存款ll7000贷：应付账款117000C.借：银行存款117000贷：库存商品ll7000D.借：银行存款117000贷：应付账款100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000[答案]A39.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7％。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（）。（第九章）A.借：银行存款100000贷：营业费用100000B.借：银行存款100000贷：主营业务收入83000应交税费一应交增值税（销项税额）17000C.借：银行存款100000贷：主营业务收入85470．09应交税费一应交增值税（销项税额）14529．91D.借：银行存款100000贷：主营业务收入95000应交税费一应交营业税5000[答案]C40.某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为（）。（第九章）A.借：银行存款20000贷：营业外收入20000B.借：银行存款20000贷：应交税费一应交增值税3400营业收入l6600C.借：银行存款20000贷：应交税费—应交营业税l000一应交城市维护建设税70一应交教育费附加30营业外收入18900D.借：银行存款20000贷：无形资产20000[答案]C41.某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下则库存村料的单价（）。（第九章）A.与最先购入的材料单价相等B.与最后一批购入材料的单价相等C.与当月计算出来的加权平均单价相等D.与上月计算出来的加权平均单价相等[答案]C42.下列固定资产中应于当期计提折旧的是（）。（第九章）A.融资租入的固定资产B.经营租赁方式租入的固定资产C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产D.本月购入的固定资产[答案]A10/23大家学习网更多精品在大家！43.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（）。（第九章）A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B.直接对福利院的捐款C.通过县政府对某小学的捐款D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建[答案]B44.建国初期我国发行折实国债，其目的是（）。（第十章）A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资[答案