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2011年中级经济师考试财政税收真题一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．关于公共产品的说法，正确的是（）。A．公共产品效用可以分割B．居民不付费便不能享用公共产品C．增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D．公共产品的提供应实现利润的最大化2．市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（）。A．政府B．市场C．计划D．财政3．财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。A．收入分配职能B．资源配置职能C．经济稳定职能D．经济发展职能4．下列支出项目中，属于创造性支出的是（）。A．司法支出B．行政支出C．国防支出D．文教支出5．衡量财政分配的规模，应该采用的指标是（）。A．财政收入占国民收入的比重B．财政支出占国民收入的比重C．财政收入占工农业生产总值的比重D．财政支出占国内生产总值的比重6．关于财政支出效益的说法，正确的是（）。A．要对项目的无形所费与所得进行分析B．项目必须带来直接的经济效益C．直接效益必须大于直接投入D．选择的项目必须具有很好的经济效益7．关于科学研究支出的说法，错误的是（）。A．基础科学的经费主要应由政府承担B．科技投入的主要渠道应该是财政拨款C．税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D．我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距8．投资乘数反映的是（）。A．投资与收入的关系B．基础投资与产业规模的关系C．原始投资与后续投资的关系D．投资与储蓄的关系9．关于政策性银行的说法，正确的是（）。A．政策性银行是商业银行B．政策性银行的资本金主要由发行股票取得C．政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D．政策性银行不能发行长期性建设国债10．带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是（）。A．社会保险型B．社会救济型C．普遍津贴型D．节俭基金型11．关于养老保险基金管理的说法，错误的是（）。A．养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡B．养老保险基金管理实行收支两条线C．养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续D．养老保险基金的个人缴费满10年，退休后可领取基本养老金12．关于财政补贴的说法，错误的是（）。A．财政补贴是一种转移性支出B．财政补贴全部列入预算支出C．财政补贴的主体是国家D．财政补贴的性质是社会财富的再分配13．对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）。A．普遍征税原则B．横向公平原则C．纵向公平原则D．效率原则14．《税务登记管理办法》属于（）。A．税收法律B．税收法规C．部委规章和规范性文件D．地方性法规15．下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（）。A．某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释B．某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C．全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D．某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释16．关于税率的说法，错误的是（）。A．在比例税率下，纳税人均适用同一税率B．在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C．在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D．按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额17．关于税收管辖权的说法，正确的是（）。A．实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B．实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C．税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D．一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权18．Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。A．0B．9C．10D．3019．某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（）。A．无论是否分开核算，一并征收营业税B．无论是否分开核算，一并征收增值税C．如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D．如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税20．纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。A．啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税B．啤酒的包装物押金征收消费税C．黄酒的包装物押金征收消费税D．白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税21．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（）。A．同类新金银首饰的不含税销售价格B．实际收取的含增值税的全部价款C．实际收取的不含增值税的全部价款D．同期新金银首饰的含税销售价格22．关于消费税的说法，错误的是（）。A．酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B．用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C．用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D．自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格23．下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（）。A．境外企业销售在境内的不动产B．境外企业向境内企业转让某项专利C．保险公司在境内提供保险服务D．单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务24．某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税（）万元。A．9B．15C．39D．6525．下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A．基金会B．有限合伙企业C．非企业单位D．社会团体26．企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（）。A．企业所得税税款B．已提取尚未实际发放的工资薪金C．库存商品销售成本D．赞助支出27．下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（）。A．国债利息收入B．从居民企业分回的股息C．财政拨款D．非营利组织的收入28．决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（）。A．财政部B．国家税务总局C．国务院D．全国人民代表大会常务委员会29．个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括（）。A．任职单位所在地B．临时居住地C．户籍所在地D．劳务发生地30．居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴纳契税（）万元。A．0B．0.6C．3D．3.631．关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A．畜力车采用以辆为计税依据B．船舶采用以净吨位为计税依据C．摩托车采用以辆为计税依据D．电车采用以自重吨位为计税依据32．下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A．原油B．天然气C．液体盐D．成品油33．下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A．产权不明的房屋的使用人B．拥有农村房产的农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．房屋的出典人34．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A．15B．30C．45D．6035．纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。A．10B．15C．30D．4536．发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。A．审计机关B．税务机关C．财政部门D．工商部门37．关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B．作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施38．关于发票管理的说法，错误的是（）。A．不能自行扩大专业发票使用范围B．未经税务机关批准，不能拆本使用发票C．开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章D．不能转借、转让、代开发票39．甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。A．借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400B．借：银行存款23400贷：预收账款23400C．借：银行存款23400贷：预收账款20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400D．借：银行存款23400贷：其他应付款——预付款2340040．某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为（）。A．借：银行存款1170贷：其他应付款1170B．借：银行存款1170贷：其他业务收入1170C．借：银行存款1170贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税（销项税额）170D．借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）17041．甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。A．20000B．50000C．60000D．10000042．某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入（）。A．固定资产清理B．营业税金及附加C．其他业务支出D．营业外支出43．若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价（）。A．大于发出材料的单价B．等于发出材料的单价C．等于购进材料的单价D．小于发出材料的单价44．某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为（）元。A．10000B．10200C．10500D．1170045．关于国债概念的说法，错误的是（）。A．国债是国家信用的一种基本形式B．国债仅限于内债C．国债的债务人是国家D．国债是国家以有偿方式取得的财政收入46．关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是（）。A．国债的拍卖价格不能低于其面值B．发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C．发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D．采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者47．带有强制性色彩发行国债的方法是（）。A．公募法B．承受法C．出卖法D．支付发行法48．预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。A．具有委员会决策机制的特点B．代表人民的利益C．具有双重委托代理关系D．对不同的偏好面临组织协调的交易成本49．关于社会保险基金预算的说法，错误的是（）。A．按统筹地区编制执行B．专项基金、专款专用C．可用于平衡公共财政预算D．收支平衡、留有结余50．根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（）。A．健全财政政策B．功能财政预算政策C．周期平衡预算政策D．充分就业预算平衡政策51．我国现行的国债规模管理方法是（）。A．国债发行额管理B．国债回购管理C．国债总额管理D．国债余额管理52．确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（）。A．《国家部门法案》B．《公共财政法案》C．《财政责任法案》D．《预算与会计法》53．地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于（）。A．公共产品及服务理论B．集权分权理论C．财政联邦主义D．俱乐部理论54．以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是（）。A．受益范围原则B．效率原则C．法律规范原则D．重点性原则55．在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）。A．分割税制B．分割税种C．分割税率D．分割税额56．下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是（）。A．一般性转移支付B．调整工资转移支付C．民族地区转移支付D．国债补助57．世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。A．发行公债B．向银行借款C．向银行透支D．压缩支出