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第一类：计算部分1、华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元，银行对帐单的存款余额为110000元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。3）、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。4）、公司委托银行代收外地的销货款项4000元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。5）、银行代为支付本月电话费1000元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后的余额（4）调节后的余额（8）2、华光有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借800短期借款贷18900银行存款借106000应付账款贷6500应收账款借45000—丙企业贷10500—甲公司借54000—丁企业借4000—乙公司贷9000预收账款贷5500坏账准备贷1000—C、公司贷5500预付账款借7500长期借款贷100000—A、公司借10000其中：一年到期的长期借款贷20000—B、公司贷2500实收资本贷200000原材料借11600资本公积贷7000生产成本借7600盈余公积贷16000库存商品借25000利润分配贷18600固定资产借187000—未分配利润贷18600累计折旧贷7000本年利润贷10000合计382500合计382500要求：根据上述资料计算华天公司2008年11月末资产负债表的下列报表项目的金额。（1）货币资金（）元（9）应付账款（）元（2）应收账款（）元（10）预收账款（）元（3）预付账款（）元（11）流动负债合计（）元（4）存货（）元（12）长期借款（）元（5）流动资产合计（）元（13）负债合计（）元（6）固定资产（）元（14）未分配利润（）元（7）非流动资产合计（）元（15）所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元3、华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：（1）12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为144000元的转账支票，已存入银行。（2）12月5日，开出金额为15800元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。（3）12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款6500元已到账。（4）12月20日，购入一台复印机，价款8900元，运费100元，款项暂欠。（5）12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本78000元，结转至主营业务成本。（6）12月31日，将本月的损益类账户结转至本年利润。要求：在下表中填上正确数字完成12月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。发生额试算平衡表2008年12月账户名称发生额借方贷方银行存款（1）（2）应收账款（3）库存商品（4）（5）固定资产（6）应付账款（7）主营业务收入144000（8）主营业务成本7800078000本年利润（9）（10）合计（11）（12）4、某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：（1）3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18000元。货物已验收入库，款项35000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价20元，价值26000元；领用乙材料900公斤，单价15元，价值13500元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款9000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款10500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将下列总分类账和明细分类账中（1）-（10）处空缺的数字填上。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷250003购入材料⑴贷6000010购入材料20000贷8000022归还前欠货款39000贷⑵31本月合计3900055000贷41000应付账款明细分类账户会计科目：A企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷⑶3购入材料35000贷⑷22归还前欠货款⑸贷1700031本月合计30000（6）贷17000应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷（7）10购入材料（8）贷3300022归还前欠货款（9）贷2400031本月合计900020000贷（10）5、华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生额1月至11月累计发生额借方贷方借方贷方主营业务收入80000670000主营业务成本20000250000销售费用800080000营业税金及附加200020000其他业务成本1500050000营业外支出10002000财务费用5006000管理费用25000260000其他业务收入38000130000营业外支出15008000投资收益5000要求：代华天公司完成2008年度利润表的编制。2008年度编制单位：华天公司单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本（2）营业税金及附加22000销售费用88000管理费用285000财务费用6500加：投资收益5000二、营业利润（损失以“-”填列）（3）加：营业外收入9500减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”填列）（4）减：所得税费用（5）四、净利润（亏损以“-”填列）（6）6、权责发生制、收付实现制计算收入、费用（见教材第一章后的练习题）7、采购费的分配及材料采购成本的计算（见教材第五章后的练习题）8、制造费用的分配及产品生产成本的计算（见教材第五章后的练习题）9、用平均年限法和工作量法计算折旧（见教材第五章上的实例）第二大类分录类1、资金筹集业务2、生产准备业务（1）按实际成本计价材料购进业务（2）按计划成本计价材料购进业务（3）固定资产购进业务（需要安装、不需要安装两种情况）3、产品生产业务4、产品销售及其他销售（如材料销售）业务5、利润及分配业务6、盘盈盘亏业务第三大类分录计算混合类1、某公司损益类账户及其本期发生额如下：主营业务收入130000元、其他业务收入20000元、营业外收入8000元、主营业务成本60000元、其他业务成本10000元、营业税金及附加8000元、销售费用5000元、管理费用12000元，财务费用3000元。期末根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积，宣告分配现金股利20000元。要求：（1）结转本期收入；（编制会计分录）（2）结转本期费用；（编制会计分录）（3）计算本期营业利润、利润总额。（4）并结转本期应交所得税；（无纳税调整项目，不享受所得税优惠减免，编制会计分录）（5）计算本期净利润；（6）编制利润分配的会计分录。2、材料购进业务：既包括采购费用的分配及材料采购成本的计算，也包括编制会计分录。