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优质教育成功之路年中级经济师考试《财政税收》真题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解析】本题考查财政的经济稳定职能。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是()。优质教育成功之路经济发展职能【答案】B【解析】本题考查财政的收入分配职能。调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。参见教材P104、国债利息支出属于()。A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。国债利息支出属于以前年度设置的固定支出项目，所以属于不可控制性支出。参见教材P145、财政购买性支出减少会导致()。A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩优质教育成功之路【答案】D【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。ABC三项是购买性支出增加导致的结果。参见教材P156、按照经济发展阶段论的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领城C.社会福利D.加强对经济的干预【答案】D【解析】本题考查马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。(1)在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;(2)在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强;(3)在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。参见教材P207、我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规则C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位会计制度【答案】B【解析】事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中，事业单位财务规则是整个事业单位财务制度优质教育成功之路体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。参见教材P328、关于财政投资的说法，正确的是()。A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目【答案】A【解析】财政投资包括生产性投资和非生产性投资,所以A项正确;财政投资可以不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以B项错误;政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，所以CD错误。参见教材P339、财政投融资的资本金投入者是()。A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄【答案】A【解析】本题考查财政投融资制度。财政投融资的五个基本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制;(3)计划性与市场机制相结合;(4)财政投融资由国家设立的专门机构--政策性金融机构负责统筹管理和经营;(5)财政投融资的预算管理比较灵活。参见教材P3710、政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双发协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投优质教育成功之路资的提供方式是()。A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D.BOT投资方式【答案】D【解析】本题考查BOT投资方式。BOT投资方式是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。参见教材P3611.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式参考答案：A参考解析：现收现付式:社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的社会保险支出作资金准备。靠后代养老的保险模式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。A.税收豁免B.税收抵免优质教育成功之路盈亏相抵参考答案：C参考解析：纳税扣除:是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。13.关于税收效率原则的说法，错误的是()。A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省参考答案：C参考解析：效率原则。贯彻税收效率原则，就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则可分为：(1)税收的经济效率原则，税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化;表现在税收上，就是国家税收不应对经济行为产生干预(2)税收本身的效率原则，是指节约税收的行政费用的原则，其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入。14.关于税法解释的说法，正确的是()。A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局优质教育成功之路税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据参考答案：D参考解析：税法的解释15.关于累进税率的说法，错误的是()。A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析：按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。A.2000B.3000C.5000D.7000参考答案：C优质教育成功之路参考解析：起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。17.下列税种中，属于财产和行为税类的是()。A.增值税B.房产税C.消费税D.个人所得税参考答案：B参考解析：18.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。A.10B.24C.60D.90参考答案：C参考解析：200*30%=60优质教育成功之路某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。A.8013.70B.8035.50C.8059.50D.8500.00参考答案：C参考解析：(50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.520.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案：A21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是()。A.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰C.生产环节销售普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车参考答案：B参考解析：优质教育成功之路可以作为营业税计税依据的是()。A.融资租赁业务中的租赁费B.国际联运企业向客户收取的运费C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额D.以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值参考答案：C参考解析：23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。A.5.35B.6.25C.8.56D.10.00参考答案：A参考解析：107*5%=5.3524.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为()万元。A.2000B.1942C.1400优质教育成功之路参考答案：A参考解析：(1358+600+42)=200025.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的()以上。A.50%B.60%C.70%D.80%参考答案：A参考解析：26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完工进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期参考答案：A参考解析：27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。A.50%优质教育成功之路参考答案：D参考解析：28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。A.可比价格法B.销售价格法C.成本法D.利润分割法参考答案：D参考解析：A可比非受控价格法B再孝顺价格法C成本加成法29.根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。A.2B.3C.5D.6参考答案：B参考解析：优质教育成功之路万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是()。(当地契税税率为3%)A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2.4万元D.居民