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艾德教育：第二部分财政第十章公共物品与财政职能1.公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。2.公共物品的两大特征：非竞争性和非排他性，前者是主要特征，后者是派生特征3.公共物品的融资与生产4.公共物品的融资有：政府融资（强制融资）、私人融资（自愿融资）、联合融资5.公共物品的生产有两种方式：政府生产和合同外包6.公共物品的供给制度：1，公共物品攻击的决策制度：何种物品应当被公共地而不是私人地提供？提供多少？决策问题是公共物品供给制度结构的核心。2，公共物品供给的融资制度:有谁为公共物品付费？以何种方式付费？3，公共物品供给的生产制度：有谁负责公共物品的生产或公共服务的递送？以何种方式生产与递送？4，公共物品的受益分配制度：谁将成为公共物品供给的最终受益者？收益的规模和结构状况如何？7.在社会主义市场经济条件下，公共财政具有：资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能8.公共财政的资源配置职能主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。9.公共财政资源配置范围：1，满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共执行社会公共职能的基本需要,如国家安全支出，一般公共服务支出等2，市场不能有效提供二社会又需要的准公共物品和服务的支出，如公共卫生、科技、公共工程等3，对社会资源配置的引导性支出，例如矫正外部效应、维护市场竞争等。10.公共财政配置社会资源的机制和手段：1，根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则。2、优化财政支出结构3、为公共工程提供必要的资金保障4、通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率5、通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。11.公共财政收入分配职能，是指财政调整收入分配的职能。12.公共财政的基本特征：1）弥补市场失灵；2）满足社会公共需要；3）为市场提供一视同仁的服务；4）非市场盈利性的性质；5）法治化的财政；13.收入分配职能的目标是：实现公平分配14.财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：1）根据市场和政府的职能分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；2）加强税收调节；3）发挥财政转移支付作用；4）发挥公共支出的作用；15.财政经济稳定和发展职能是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。16.财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡17.资源配置职能的含义：通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。18.公共选择的三大理论基石：1，个人主义方法论2，经济人假设3，作为一种交易的政治过程19.政府失灵的表现：1，选民“理性的无知”与“理性的非理性”2、政治家（政党）选票极大化3、投票循环4、官僚体系无效率5、利益集团与寻租艾德教育：第十一章财政支出1.财政支出是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。2.从三个方面理解财政支出的有关数据：财政支出规模、财政支出结构、财政支出的经济性质3.财政支出的原则：公平分配原则、效益原则、稳定和发展原则4.财政支出分类：1，适用于编制政府预算的统计分类：按财政支出功能和支出经济分类；2，根据交易的经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出。5.财政支出规模是一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。6.衡量财政支出规模：绝对规模指标、相对规模指标。7.我国常用两种测量方法反映财政支出的相对规模：一是当年财政支出占当年国内生产总值的比重，而是当年中央财政支出占全国财政支出的比重。8.财政支出规模不断增长的四种理论观点的基本内容：瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”、马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”、鲍莫尔的“非均衡增长理论”、公共选择学派的解释9.公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。10.中国财政支出存在的问题：1，购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平2，相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上，3，社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量11.满足公共需要、提供公共服务是公共财政的重要特征。12.优化中国支出结构的方式：1，严格控制一般性开支2，大力支持教育事业发展3，大力支持医疗卫生事业发展4，大力支持社会保障和就业工作5，大力支持生态环境建设13.①义务教育是农村最大的公共事业，要重点支持农村义务教育，将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，促进义务教育均衡发展②完善城市义务教育经费保障机制③逐步完善高等教育、职业教育贫困生资助体系14.①增加财政对公共卫生体系建设的投入，逐步建立公共卫生经费保障机制，提高重大疾病预防控制能力②要支持建立新型农村合作医疗制度③加大对车股市社区卫生服务体系投入，完善社区卫生服务补助政策，建立稳定的社区卫生服务筹资和投入机制④支持建设城镇居民基本医疗保险等⑤运用各种财政政策手段，引导信贷和社会资金多元投入医疗卫生服务，共同推动医疗卫生服务事业发展15.①加大财政支持力度，新型农村社会养老保险制度全覆盖②全面落实城镇职工基本养老保险省级统筹，支持实现基础养老金全国冲抽③支持完善城乡最低生活保障制度，健全低保标准动态调整机制，合理提高低保标准和补助水平，支持加强社会救助体系建设④积极支持发展社会福利和慈善事业⑤坚持把促进就业放在经济社会发展的优先位置，健全劳动者自主择业、市场调节就业、政府促进就业相结合的机制，大力支持实施更加积极的就业政策。支持加强公共就业服务，支持构建和谐劳动关系，创造平等就业机会，努力实现充分就业。16.①建立和完善环境保护长效机制和资金投入机制②结合主体功能区的均衡想转移支付力度，研究设立国家生态补偿专项资金。17.财政支出绩效评价的主体是政府及财政部门，绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构，绩效评价的内容是公共委托-代理事项。18.绩效评价是按某种确定的规则，绩效目艾德教育：标和指标进行的，19.财政支出考评的内容和方法：1，目的与原则2，内容与方法3，指标选择20.财政支出考评的目的是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。21.财政支出考评的的原则：统一领导原则、分类管理原则、客观公正原则、科学规范原则22.财政支出考评的的内容：制定明确、合理的财政支出绩效目标，建立科学、规范的绩效考评指标体系，部门未完成绩效目标采取的管理措施，对绩效目标的实现程度即效果实施考核与评价，运用考评结果采取定性和定量相结合的方式。23.财政支出考评的方法：比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法24.根据西方一些国家绩效考评实践经验，绩效考评指标的选择要遵循的原则：相关性原则、可比性原则、重要性原则、经济性原则25.绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段。第十二章财政收入概述1.财政收入是指政府为旅行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。2.政府收入的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入3.衡量财政收入的不同口径：最小口径只包括税收、较大一些的是除税收之外还包含纳入公共财政预算的非税收入，这是最为常用的、再大一点的是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入、最大的是全部的政府收入4.财政集中度：通俗地成为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。5.衡量宏观税负的不同口径，从小到大：税收收入占GDP的比重、公共财政收入（一般预算收入）占GDP得比重、公共财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重6.全部政府收入包括：公共财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入7.税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接汇报义务的课征。8.税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。9.税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等，其中纳税人、课税对象、税率最为重要。10.税率是税收制度的中心环节，一般可分为：比例税率、固定税率、累进税率11.税收收入按征税对象的不同可分为：流转税（主要税种）、所得税和财产税；税收按计量标准划分，可分为：从价税和从量税；按税收与价格的关系划分：价内税和价外税；按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税；按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。12.流转税：增值税、消费税、营业税、关税13.所得税：个人所得税、企业所得税14.财产税：土地增值税、房产税、车船税。契税15.资源税：资源税、土地使用水16.行为税：印花税、城市维护建设税17.从价税：增值税、营业税18.从量税：按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。啤酒、汽油、柴油19.直接税：个人所得税、企业所得税、财产税20.间接税：各种流转税21.中央税：消费税、关税艾德教育：地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等23.中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税24.拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件25.税负转嫁是纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。26.税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿27.税负转嫁的方式：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化28.前转也叫顺转或向前转嫁或顺转，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式，他是税收转嫁的一种更普遍形式，多发生在流转税上29.后转也叫逆转或向后转嫁，是在纳税人前转税负存在困难是，纳税人通过压低购入商品或生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种转嫁方式。30.混转也称散转，是纳税人既可以把税负转嫁给供应商，也可以转给购买者，实际是前转和后转的混合方式。这种比较常见。31.消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。32.旁转也称侧转，是纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应商以外的其他人负担。33.税收资本化也称“资本还原”，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格终于先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。使税负后转的一种特殊形式34.影响税负转嫁的因素：应税商品供给与需求的弹性（关键因素）、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小35.商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担；如果需求弹性较小，供给弹性较|环球网校提供|大，税负将主要由其他人负担。36.国债即国家债务，是一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿性使得，非经常性的财政收入37.国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性38.国债的分类：