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模考题库（二）一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释2.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》3.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入5150元；销售牡丹籽油，取得含税收入2060元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。A.1852.48B.1410C.1010D.1452.484.增值税一般纳税人销售的下列货物中，自2019年4月1日起，适用9%增值税税率的是（）。A.蔬菜罐头B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械5.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.17B.13.00C.10.00D.9.616.位于A市B县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年4月受托为在C市D县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。甲企业于2019年2月工程尚未完工时取得预收款1100万元（含税），则甲企业在2019年2月应预缴增值税（）万元。A.0B.29.73C.19.82D.32.047.某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5120B.5394.25C.4211.11D.4229.018.某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.31.38B.38.56C.32.58D.45.589.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A.128.85B.184.07C.184.95D.325.4710.某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。A.67.86B.67.78C.54.58D.71.7811.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照9%低税率计算缴纳增值税12.根据增值税的有关规定，下列各项中，属于基础电信服务的是（）。A.卫星电视信号落地转接服务B.利用固网、移动网、卫星、互联网，提供短信和彩信服务C.利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务D.利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供互联网接入服务13.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税14.根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.11%15.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方式计税的，征收率为5%B.个人出租住房，按照5%的征收率计算纳税C.一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%16.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位销售的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满90天的当天17.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车18.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率19.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.19.06B.38.40C.53.05D.53.4020.某白酒生产企业2019年8月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.34万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.4.68B.5.11C.5.79D.6.1621.某金店为增值税一般纳税人，2019年10月零售铂金项链，取得含税销售额58.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为351元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款175.5元。该金店2019年10月份应缴纳消费税（）万元。A.2.59B.2.74C.2.80D.3.6522.甲省某独立矿山2019年2月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用的资源税税额为5元/吨；乙省矿产品A适用的资源税税额为10元/吨；丙省矿产品B适用的资源税税额为6元/吨。根据资源税相关规定，该独立矿山当月合计应缴纳资源税（）元。A.9000B.4000C.6000D.1100023.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠24.甲企业位于县城，2018年2月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.488025.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费26.某煤矿企业（增值税一般纳税人）2019年4月将境内开采的2吨原煤用于生产居民用煤炭制品，当月销售居民用煤炭制品取得不含税销售收入18万元，已知该批原煤的生产成本为15万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%、资源税税率为6%。则煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计（）万元。A.3.33B.2.67C.4.11D.6.3727.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。A.应缴纳进口关税5.6万元B.应缴纳进口环节增值税4.63万元C.应缴纳进口环节消费税3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元28.2019年2月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。A.48.79B.49.47C.47.43D.029.2019年2月某油田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则2019年2月该油田应缴纳资源税（）万元。A.8.4B.8.53C.8.8D.8.9330.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税B.纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视