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2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第1页模拟试题（一）一、单项选择题1、根据企业所得税法相关规定，下列行为中，不视同销售的是（）。A、将生产的产品用于市场推广B、将生产的产品用于职工福利C、将资产用于境外分支机构加工另一产品D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移2、某居民企业，2018年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A、4B、2.5C、6D、3.53、某公司2018年度利润表“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元；向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2018年可以在所得税前扣除的借款利息为（）万元。A、6.2B、3.2C、4.8D、4.44、甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。A、51.75B、98.25C、90D、68.555、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的房屋D.以经营租赁方式租出的固定资产ABCD6、下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（）。A、实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除B、法定资产损失，在资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除C、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得向以后年度递延抵扣2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第2页7、下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是（）。A、企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动B、企业应具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权D、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额8、依据企业所得税相关规定，下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是（）。A、定价差异原则B、可否销售原则C、功能区分原则D、平均分配原则9、下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（）。A、外聘研发人员的劳务费用B、试制产品的检验费C、用于研发活动的设备购置费D、失败的研发活动所发生的研发费用10、境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A、30B、29C、25D、27.511、11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（）。A、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额B、能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额C、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率12、下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（）。A、企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税B、企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第3页D、依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，依法缴纳企业所得税13、.甲、乙两家企业是关联企业。2018年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设每月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。2018年乙企业不得扣除的关联方借款利息为（）万元。A、240B、192C、48D、014、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指（）。A、转让协议生效且完成股权变更手续之日B、转让协议生效之日C、完成股权变更手续之日D、税务机关重新核定股权转让所得之日15、假定某企业2018年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2018年应缴纳企业所得税（）万元。A、152.5B、154.9C、124.9D、134.916、下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。A、搬迁期间安置职工实际发生的费用B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出C、各类资产的搬迁安装费用D、由于搬迁购入新资产的支出17、下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第4页18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A、高校教授为出版社审稿取得的收入B、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利C、个人取得的特许权的经济赔偿收入D、知名画家以图书形式出版人物画专辑取得的收入19、2018年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。A、0B、8C、12D、2020、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得收入70000元。该公司应预扣预缴个人所得税（）元。A、18600B、15400C、14300D、1276021、下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，表述不正确的是（）。A、纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查B、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C、纳税人本人使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除D、纳税人及其配偶在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除22、华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000元，全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。李某2019年3月年终奖应缴纳的个人所得税是（）元。A、8600B、8390C、31031.25D、21856.2523、根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）。A、个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，免征个人所得税C、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税D、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税24、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）。A、个人取得劳动分红B、个人将文字作品手稿原件拍卖所得C、个人将珍藏的古董拍卖所得2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第5页D、个人因参加企业累计消费达到一定额度的有奖活动而取得的赠品所得25、2019年4月，王教授受出版社委托进行审稿，一次获得收入40000元，她从中拿出10000元通过当地民政单位向贫困地区捐赠，王教授本次取得的收入应预扣预缴个人所得税（）元。A、4720B、5320C、6400D、324026、某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A、小汽车支出可以在税前扣除B、经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元C、手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税D、手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税27、甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25％，公司拥有境外A国乙公司60％的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20％的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10％的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国，不考虑其他事项，则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额（）万元。A、250B、253.38C、275D、256.2528、下列各项中，不属于独立个人劳务所得判定标准的是（）。A、交易地点标准B、停留期间标准C、所得支付地标准D、固定基地标准29、根据中新协定的规定，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，则所征税款不应超过利息总额的（）。A、5％B、7％C、10％D、15％30、下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。A、专利申请权转让合同B、会计制度咨询合同C、专利权转让合同D、专利实施许可合同31、大连市某素肉厂接受慧联超市委托加工制作一批素烤鸭，委托方提供了价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料，委托方支付加工费40000元，并将此在双方签订的加工2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第6页承揽合同中注明。另接受某企业委托加工一批素肠，委托方支付加工费30000元，原材料由受托方提供，价值80000元。该厂应缴纳的印花税为（）元。A、60B、70C、65D、5532、下列情形中，应由产权所有人缴纳房产税的是（）。A、免租期内的房产B、房屋租典纠纷未解决C、房屋承典人不在房屋所在地D、房屋产权所有人不在房屋所在地33、市区某企业2018