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2019年税务师考试辅导税法（Ⅰ）模拟试题（一）一、单项选择题1、关于税法的解释，下列表述正确的是（）。A、法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实B、文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释C、全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据2、关于税法的概念与特点，下列说法中不正确的是（）。A、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系B、税收凭借的是政治权力C、从立法过程来看，税法属于制定法D、从内容来看，税法具有单一性3、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的是（）。A、课税对象是国家据以征税的依据B、税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C、计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D、从房产税来看，其课税对象与税源是一致的4、下列关于税收立法的说法，不正确的是（）。A、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律B、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》属于税收法律C、《增值税暂行条例实施细则》属于税务规章D、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规5、下列各项中，不属于税收执法合法性原则的具体要求的是（）。A、执法主体法定B、执法步骤合法C、执法内容合法D、执法程序合法6、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，这体现了（）。A、税收优先权B、税收代位权C、税收撤销权D、税收取消权7、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务2019年税务师考试辅导税法（Ⅰ）8、自2019年4月1日起，下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。A、淀粉B、菠菜罐头C、边销茶D、液化煤气9、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B、2017年1月1日至2019年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，免征增值税C、社会团体收取的会费，免征增值税D、军队空余房产租赁收入，免征增值税10、A公司是一家人力资源服务公司，本月取得人力资源服务含税收入100万元，其中包含受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（）。A、假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为1.13万元B、假如A公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元C、假如A公司为小规模纳税人，那么其应纳税额为0.58万元D、假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元11、某航空公司为增值税一般纳税人，2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A、航空培训收入的销项税额5.72万元B、航空摄影收入的销项税额12.6万元C、湿租业务收入的销项税额18.16万元D、干租业务收入的销项税额33.89万元12、2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额（）万元。A、38.80B、97.00C、97.27D、58.3613、某超市为增值税小规模纳税人，2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元，销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室，取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税（）元。A、2082.52B、1354.37C、1236.482019年税务师考试辅导税法（Ⅰ）D、014、丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（）。A、假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元B、假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元C、假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58万元D、假如丙公司为小规模纳税人，选择全额计税，那么其应纳税额为2.91万元15、下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。A、自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不需要到建筑服务发生地预缴税款B、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C、小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴16、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）A、0B、2.48C、26.55D、29.0317、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年6月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额；2018年8月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店6月和8月分别应纳增值税（）万元。A、0.29、1.69B、0.29、2.29C、0.28、1.69D、0.28、2.2918、下列关于增值税小规模纳税人自开专用发票的规定，表述不正确的是（）。A、已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票B、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票2019年税务师考试辅导税法（Ⅰ）C、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，不得申请退还D、自2019年3月1日起，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业19、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B、高档美容、修饰类化妆品C、企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车D、太阳能电池20、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。A、纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天C、用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D、金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税21、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（）万元。A、11.09B、11.96C、14.94D、49.2022、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，焰火的消费税税率为15%）A、6000.00B、6750.00C、7941.18D、20250.0023、自2019年1月1日起，下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的规定，表述不正确的是（）。A、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元B、将跨境电子商务零售进口商品年度交易限值由人民币20000元提高至26000元C、已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售D、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，不可以自跨境电商零售渠道进口24、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（）。A、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元B、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元2019年税务师考试辅导税法（Ⅰ）C、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元D、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元25、B建筑公司（增值税一般纳税人）机构所在地位于甲市，跨地区在乙县城提供建筑服务，按照规定在乙县城预缴增值税10万元，尚未在其机构所在地申报纳税，则下列说法正确的是（）。A、B建筑公司应该在乙县城缴纳城市维护建设税0.5万元B、B建筑公司应该在甲市缴纳城市维护建设税0.5万元C、B建筑公司应该在甲市缴纳城市维护建设税0.7万元D、B建筑公司在机构所在地申报纳税时，应该以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按业务发生地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税26、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A、在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B、在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C、从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D、在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司27、下列各项中，不符合煤炭资源税计税销售额规定的是（）。A、洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额B、洗选煤销售额包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用C、纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税D、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，按照视同销售的规定确定销售额，计算缴纳资源税28、位于内蒙古的一家水资源开采企业（一般纳税人），2019年5月在河北省利用取水设施直接取用地表水，实际取用水量为10000立方米，对外销售水量为3000立方米；在内蒙古利用取水设施直接取用地表水，实际取用水量为20000立方米，对外销售水量为15000立方米。已知内蒙古的适用税额为每立方米0.6元，河北省的适用税额为每立方米0.5元。该企业当月合计应缴纳资源税（）元。A、22000B、17000C、10800D、930029、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税B、自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税C、扣缴义务人代扣代缴资源税，为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天D、水资源税的纳税义务发生时间