事业单位论文合理避税论文税收优惠政策论文

事业单位论文合理避税论文税收优惠政策论文事业单位纳税及合理避税[摘要]“偷税”，不言而喻，是一种违反法律规定的非法行为，与逃税一样，应受到打击和严惩。而合理“避税”是指在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。事业单位应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使事业单位享受各种税收优惠政策，最大限度避税。常用的避税方法有很多，合理避税，会计能做什么呢?[关键词]事业单位纳税合理避税税收优惠政策一、用足税收优惠政策，支持事业单位发展税收优惠（一）现行税收政策新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。事业单位应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使事业单位享受各种税收优惠政策，最大限度避税。工薪所得的免征额和税率优惠:对工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、外贴以及于任职或受雇有关的其他所得。工资、薪金所得适用9级超额累进税率，以2000元为免征额，按9级超额累进税率征税。级数全月应纳所得额税率：①不超500元为5％②超过500元到2000元的部分为10％③超过2000元至5000元的部分为15％④超过5000元至20000元的部分为20％⑤超过2000元至40000元的部分为25％⑥超过40000元至60000元的部分为30％⑦超过60000至80000元的部分为35％⑧超过80000元至100000元的部分为40％⑨超过100000元的部分为45％（二）可以根据国家对有关事业单位合理避税的一些规定合理避税1.由财政拨付经费或实行差额补贴的事业单位适用的税收优惠政策本单位：河北省石津灌区王家井管理处，上属：河北省石津灌区管理局，属于实行差额补贴的事业单位。凡由财政部门拨付事业经费的单位（包括由主管部门转拨事业费，本身没有收入的事业单位）和实行差额补贴的事业单位，按规定对其自有自用的房产免征房产税。对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。2.河北省石津灌区王家井管理处的全体职工的社会保险，失业保险，医疗保险的税收优惠政策纳税人按省及省级以上民政、物价、财政部门批准的标准，职工的社会保险，失业保险，医疗保险，经主管税务机关审核后允许在所得税前扣除。二、通过分开发放加班补贴达到合理避税春节将至，不少单位开始给职工发加班补贴。对于这笔不菲的收入，不少单位不知如何缴税，甚至出现了少数“发得多拿得少”的怪现象。这就需要单位会计进行一番税收筹划，为单位职工解疑释惑。达到合理避税的目的。（一）工薪所得低于起征点众所周知，目前国家的个人所得税起征点是2000元，有条件的单位，可以将年终奖金分开在全年发放。这样一来，工薪所得低于起征点，并且这个差额可令年终奖适用税率下调一个档次的职工，就可少交税。（二）年终奖按月分摊交税按照国家现行税收政策，9级超额累进税率征税，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，如果单独作为一个月工资、薪金所得交纳个人所得税，上交的税额肯定远远大于年终奖按月分摊交税分开上交的税额，所以我们应该把年终奖按月分摊交税。例如石津灌区王家井管理处2010年26人，人均月工资2000元，2010年人均春灌加班补贴6181元为例，按照九月、十月、十一月、十二月分开发放给单位职工，前三个月每月人均发放1500元，其所对应的税率为10％，速算扣除数为25，十二月份的人均发放1681元，其所对应的税率也为10％，速算扣除数为25，由此分月发放计算出的人均应纳税额为应为（1500*10%-25)+（1500*10%-25)+（1500*10%-25)+（1681*10%-25)=518.1元；而如果加班补贴6181元，放在一个月发放的话，其所对应的税率为20%，速算扣除数为375，由此计算出人均应纳税额为6181×20％－375=861.2。这样可以节税343.1元，达到合理避税的目的。三、事业单位的奖金与合理避税回避“临界点”可巧节税我多拿了一块钱，怎么竟然要多交两百多块的税？少数职工在拿奖金时，发现一个奇怪的现象，虽然从数目上看是自己拿得多，可交完税后拿到手的，竟然比奖金总额低于自己的人还要少。如职工小李月工资为2000元，年终奖为6001元，其同事小张年终奖为6000元，按以上算法，小李应缴税款为575.1元，而小张只需要缴纳300元的税，小李实际拿到手的，比小张还要少274.1元。对此，省国际税收研究会的税务专家提醒单位，个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。在年终奖适用工薪所得税率时，每个级差都是一个“节点”，而在每个“节点”附近都会有一个“多发不如少发”的区间范围。税务专家表示，单位在给职工发放年终奖前，要事先做好筹划，避免出现“多发却少拿”以及不同年终奖税后收入却一样等现象，不仅没起到“奖优”的作用，反而造成单位所得税税负增大。可通过先确定实发税后奖金，然后根据公式“倒推”，将其还原成含税收入后再发放年终奖。四、税收政策的发展以及展望我国现阶段实行的个人所得税制是分类税制，即将个人所得分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等11个征税项目，并相应规定了每个应税项目的费用扣除标准、适用税率及计税办法。2010年全国“两会”上，很多政协委员、人大代表都建议，将个税免征额提高到3000元以及更高。个人所得税免征额共调整过两次。一次是2006年，免征额从800元提高到1600元;第二次是2008年，免征额从1600元调整到2000元。“免征额提高后，更多的低收入群体将被纳入免税范围，更有利于体现税负的公平性。”有专家分析认为，直接提高免征额可以改善民生，但更重要的是免征额的确应与居民消费价格指数(CPI)联动，与物价联动，设定的免征额才会更加科学合理，才能随时照顾公平合理。温家宝也强调：“这条措施出来以后，会使整个中低收入的工薪阶层受益，无论是工人还是干部，我以为是最直接也是最简便的方法。这是我们今年给老百姓办的第一件实事。”2011年民生第一件实事锁定个税改革。2011年2月27号国务院总理温家宝与网友在线交流时表示，将提高个人所得税工薪所得费用扣除标准。“这已经列入国务院的议事日程，礼拜三就讨论。”他说，“国务院讨论决定以后，将报人大批准。”《第一财经日报》记者从消息人士处了解到，本次个税改革可能是一个综合的改革，不仅仅包括个税免征额的提高，还将包括个税层级间级距的改革等内容。一位参与政策咨询的人士告诉记者，个税免征额有望从现行的2000元提高到3000元，同时，9级超额累进税率有望减少到5级。相关人士曾告诉记者：“今年个税改革的方向是：适当降低中低收入者的负担，立足于扩大消费，进一步完善税制，为未来综合与分类征收作铺垫。”