浅析企业财务工作国际化

浅析企业财务工作国际化随着大型集团企业国际化进程的加快，推进企业财务与金融工作的国际化显得日益重要，本文旨在对财务国际化问题进行初步探讨。一、关于国际化的认识什么是国际化?笔者理解的国际化是随着科技进步、标准趋同以及国际贸易壁垒的减少，产品或服务从一国区域运营逐步变为全球范围运营的情形或趋势。其中最重要的是市场和客户的全球化，随着市场与客户的全球化，相应要求采供、资金、品牌、服务等职能的全球化运营。毋庸置疑，国际化给我们带来了众多机会，比如：需求大幅增加、采购渠道多元化及采购成本的下降、融资渠道多元化及融资成本的降低等等。与此同时，要抓住这些机会，企业也需要应对一些挑战，主要包括：(一)语言差异带来的沟通障碍语言障碍是沟通的第一障碍，企业在国际化进程中首先要迅速培养国际化人才，通过建立人才培养机制、选派人员境外学习、组织英语培训及举办英语角等多种形式，不断提升员工外语水平，克服语言障碍。(二)多元文化带来的冲突文化差异是企业国际化经营的重要挑战之一，比如美国人习惯线性思维，一般都是做完第一步再考虑第二步，而我们更倾向于先将大框架都考虑好以后再一起推进，在商务谈判中可能就会产生冲突或误会：当我们在准备框架的时候，他们已经在进行第一步工作，反过来有可能认为我们诚意不够。再比如工作中我们喜欢监控过程，喜欢随时了解事情的进展，但是美国人比较独立，他们认为被监控是种不被信任的表现。不同国家和区域都有不同的文化，了解、熟悉和接受当地文化是国际化经营中面临的一大挑战。(三)对所在国环境的了解企业外部环境对企业经营无疑有着非常重要的影响，对国际化企业来说，对所在国环境的了解至关重要，这些环境主要包括：政治稳定性、法律体系、经济大环境、行业状况、货币政策、劳动用工环境、基本税收制度等。在美国，各个州的法律体系都有一定差异：比如在德克萨斯州没有个人所得税，而在蒙大纳州则没有消费税。再比如美国工会组织一般而言是代表企业员工利益的，对企业经营决策有很大影响，大多数州法律规定要建立工会组织，而特拉华州是没有法律规定的，美国50%以上的上市公司总部注册在特拉华州(除没工会限制外，特拉华州的公司法及法官是全美最有利于企业运营的)。(四)国际化人才的匮乏在国际化运营中，优秀的国际化人才队伍是成功的重要条件之一，国际化人才的匮乏也就成为企业国际化经营的挑战之一，没有国际化人才支撑的国际化之路必定是一条失败之路。二、财务国际化的特点企业国际化的运营需要各业务模块在全球范围内的支持互补，具体在财务职能的发挥上，主要涉及财务核算、决策支持以及价值创造三个职能的发挥。当我们聚焦于优秀的国际化企业财务功能的特点时，可以发现如下特点：(一)财务信息化程度较高，业务与财务充分融合全球零售巨头沃尔玛在1969年，最早使用计算机跟踪存货;1977年就完成了整个公司的计算机网络配置，实现了公司总部与各分店及配送中心之间的快速直接通信;到了80年代初，沃尔玛开始利用电子数据交换系统与供应商实行自动订货;80年代末期，沃尔玛配送中心的运行已完全实行了自动化;在1988年，沃尔玛拥有了全美最大的私有卫星通讯网络。曾有一种说法是，沃尔玛的电子信息系统是全美最大的民用系统，在沃尔玛总部本顿维尔的信息中心，1.2万平方米的空间装满了电脑，仅服务器就有200多个。在公司的卫星通信室里看上一两分钟，就可以了解一天的销售情况，可以查到当天信用卡入账的总金额，可以查到任何区域或任何商店、任何商品的销售数量，并为每一件商品保存长达65周的库存记录。(二)财务融资平台完善，多种融资方式并行华润集团的融资平台建设是笔者一直思考并非常认同的，其通过在香港和内地同时上市(香港5家上市公司、内地5家上市公司)搭建了两个不同市场的融资平台，同时还通过打造华润金融控股有限公司，将银行、信托、基金等业务融合，打造金融服务平台，为实业发展提供多种融资途径和方式，实现产融结合。(三)领先的成本管理目前无论财务理论界还是实务界，作业成本管理的系统化与应用无疑是重要的一个方面，众多的国际化企业已引入作业成本管理，并不断创新出时间驱动的作业成本管理等方法，以不断推广其在众多行业和领域的应用。笔者理解作业成本管理主要在于将成本控制的视角从以“产品”为中心转移到以“作业”(或活动)为中心;它不再简单地只论成本，而是联系成本发生的前因(成本动因)与后果(成本耗费)来寻求控制成本的途径和方法;它不是简单、盲目地削减成本，而是通过对作业的跟踪和动态反映，通过事前、事中、事后的作业链及价值链分析，真正找到价值增值的重要环节或消耗环节，从而实现企业持续低成本、高效益目标。(四)优秀的全球税务管理国际化企业由于市场涉及多个国家或地区，因而不同地区税务如何统一规划和管理就显得尤为重要，这就需要在了解各个地区的税收制度的前提下，做好税务筹划与管理。据苹果公司2012年年报显示，苹果在美国境外获得368亿美元营业利润，缴纳了7.13亿美元公司所得税，税率仅为1.9%，美国本土按照联邦税率35%征税收入为49亿美元。苹果公司正是通过在爱尔兰、荷兰、卢森堡以及英属维尔京群岛等低税收地区设立分支机构，内部转移定价将专利、技术与销售转移至这些低税收地区，从而合理合法地进行税务管理，通过税收为企业创造了大量的利润及现金流。三、财务国际化的条件企业财务职能要想充分在全球范围发挥作用，必须具备以下四方面条件：(一)国际化人才的建设与储备财务领域是专业化程度相对较高的领域，尤其在国际范围内要充分发挥其职能，更需要既懂专业又了解国际财务金融环境的人。集团公司近几年不断加强国际化人才培养力度，招聘有海外背景的财务金融人才，正逐步做好国际化人才建设与储备。(二)国际化财务战略的制定与实施企业国际化经营是一个长期而富有挑战的工作，财务国际化也是如此，这就需要我们做好长远规划，从企业战略角度制定财务国际化之路。同时，笔者想要将规划进行分解与落实，并与年度预算、年度重点工作相结合，逐步推进财务国际化之路。(三)财务内控体系的建立与完善国际化经营由于面临许多新的环境、新的制度与文化，因此风险控制就显得尤为重要。中航油新加坡公司的失败案例正是由于内控体系的不完善，导致重大决策的失控，最终导致公司的巨额亏损。(四)业务国际化的迅速发展及业财的有机融合财务国际化的最终目的是促进业务的迅速发展，同时财务国际化也需要以业务为先行，根据业务发展需要调整服务方向与侧重点，只有这样财务国际化才有针对性，才不会是无根之木。四、财务国际化的实践国际化经营应该分阶段、分步骤，有重点地推进，对于处于起步阶段的国际化企业，在财务职能发挥上要注意从以下三个方面加强建设。(一)加强财务信息化建设信息化是工具，更是竞争力，沃尔玛公司正是将信息化建设始终放在战略高度，才为其低成本战略提供了持续的核心竞争力。在财务信息化建设上，也是如此，只有高度重视信息化，充分运用信息化，才能更快更准确地收集处理财务相关信息。同时，与业务系统集成融合的财务信息系统，应该能够及时反应业务变化对财务结果或评价的影响，将财务事后监控变事前、事中监控，更好地促进业务健康快速发展。国际化财务管理，由于地域上的限制、风险因素的大幅增加，更需要管理者及时迅速地了解企业经营信息，因此信息化建设就更为重要。(二)强化决策支撑在国际化经营中，因为现场监控与督导相对较少，信息处理与发掘对决策的支撑作用就更为重要，而财务数据与信息无疑是非常重要的信息，财务职能的发挥必须准确采集这些信息、结合业务充分发掘信息、结合行业数据和企业历史数据充分分析信息，正像集团公司对标管理一样，充分发掘数据背后的业务信息以及发展趋势，为管理者进行决策提供数据支持和决策参考。这就要求企业财务工作者要了解业务、熟悉业务，能够从业务变化的角度分析并找出财务数据变化的原因，能从财务数据的变化敏锐地发现业务经营可能存在的风险。同时，具备战略思维也是理解、分析财务信息时的重要要求之一，要始终从企业战略的角度来思考财务问题，在关注日常经营管理信息的同时，更要关注对企业战略影响的财务信息，不断提高财务分析水平、发挥决策支撑作用。(三)严格成本管控企业经营目标有许多，但最基本的还是要有利润，即收入减去成本得为正数。站在财务的角度，更多地关注如何通过降低成本来增加利润，比如通过合理安排融资结构、优化融资方式降低资金成本等。在通过对成本动因进行分析的同时，实际上让内部成本管理人员更多地关注市场与顾客，关注成本驱动与价值的关系，是将市场意识引入内部成本管理的一种方法或手段。随着经济全球化浪潮的持续推进，中国企业为国际资本市场裹挟已经无法避免，应对之法只有因势利导、顺势而行。只有加速财务国际化工作、对标国际一流企业的财务管理工作，才能为企业可持续发展更好地保驾护航!