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1复习思考题一．单项选择题：1.税收是国家依据法律征收的，而并非自愿交纳，这属于税收基本特征的（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性2.在税制要素中能够反映征税广度的是（）A.税率B.纳税环节C.征税对象D.减免税3.将公平、简便、节约作为税收的三条标准的学者是（）A.亚当·斯密B.威廉·配第C.尤斯迪D.西斯蒙第4.《营业税暂行条例》中规定交通运输业适用的营业税税率是（）A.1%B.3%C.5%D.7%5.增值税小规模纳税人采用简易办法计算缴纳增值税，适用小规模纳税人的征收率是（）A.2%B.3%C.4%D.6%6.下列属于增值税征收范围的是（）A.在我国境内销售不动产B.在我国境内提供加工、修理修配劳务C.在我国境内提供建筑安装劳务D.在我国境内转让无形资产7.下列有关烟叶税表述正确的是（）A.烟叶税纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天B.纳税人应当自纳税义务之日起10日内申报纳税C.烟叶税的征收环节为烟叶销售环节D.烟叶税的税率为10%28.我国实现内、外资企业所得税统一的时间是（）A.1999年B.2004年C.2006年D.2008年9.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但只能扣除当年度利润总额的（）A.3%B.10%C.12%D.20%10.某油田10月份销售原油20万吨，天然气80万立方米。已知该油田的原油适用税额18元/吨，天然气适用税额15元/千立方米。该油田本月应纳资源税（）A.360万元B.360.12万元C.361.2万元D.380万元11.土地增值税的计税依据是纳税人转让土地取得的增值额，土地增值额的计算公式正确的是（）A.土地增值额=转让土地所取得的收入-房地产余值B.土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额C.土地增值额=房地产原值-房地产余值D.土地增值额=出售房地产的总收入-房地产原值12.某企业坐落在一中等城市，其土地使用证上记载土地面积为20000平方米，该市政府制定的该地土地使用税税额为5元/平方米。则该企业应缴纳的城镇土地使用税（）A.50000元B.100000元C.150000元D.200000元13.下列关于耕地占用税的表述正确的是（）A.耕地占用税属于流转税B.耕地占用税的征税对象是从事农业建设的行为C.占用鱼塘、园地等农业用地建房不需交纳耕地占用税D.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据14.某企业2012年度将自有一房屋以总租金200000元的价格出租给某公司用于营业，该企业当年应纳的房产税为（）A.2400元B.12000元C.24000元D.40000元15.下列行为不征收契税的是（）A.以房抵债B.以房产对外投资3C.房屋赠与D.房屋使用权等价交换16.下列汽车应征收车船税的是（）A.武警专用的汽车B.省级人民银行自用的汽车C.军队专用的汽车D.公安机关的警务用车17.下列关于印花税的表述正确的是（）A.印花税的纳税人不包括外商投资企业B.印花税实行单一比例税率C.已缴纳印花税的凭证副本免征印花税D.无息贷款合同每份贴花5元18.下列关于城市维护建设税税率的表述正确的是（）A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城的，税率为6%C.纳税人所在地在镇的，税率为3%D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为2%19.中国现行税制体系对在生产和流通环节形成的收入进行调节的税种有（）A.增值税B.资源税C.印花税D.房产税20.我国现行税制是双主体结构，双主体指的是（）A.流转税和财产税B.所得税和财产税C.财产税和行为税D.流转税和所得税21．下列选项中，具有公平分配财富作用的是()A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税22.李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为10%，5000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为()A.500元B.1000元C.1500元D.2000元23.杨女士某月取得收入10000元，假设适用税率为10%，免征额为2000元，则杨女士该月应纳税额为()A.200元B.800元C.1000元D.1200元424.下列税种中属于直接税的是()A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税25.王先生的应税所得为10000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为()A.20元B.50元C.80元D.100元26.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61800元。小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为()A.1800元B.1854元C.8034元D.10506元27.下列不属于消费税征税范围的是()A.卷烟B.实木地板C.小汽车D.食用油28.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶()A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位29.房屋产权证的印花税纳税义务人为()A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位30.下列企业不属于企业所得税纳税人的是()A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业31.下列准予在企业所得税前扣除的项目是()A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出32.下列不属于稿酬所得项目的是()A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得33.某演员参加演出的出场费为20000元，则其应缴纳的个人所得税为()A.1000元B.3200元C.3840元D.4000元34.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为()A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量535.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起()A.30日内B.45日内C.60日内D.180日内36.城镇土地使用税的计税依据是()A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积37.土地增值税的纳税地点为()A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地38.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为()A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元39.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。则该单位应缴纳的契税为()A.60万元B.70万元C.75万元D.85万元40．下列车辆中，应缴纳车船税的是()A．军队专用车辆B．捕捞、养殖渔船C．外商投资企业的小轿车D．人力三轮车41．税收的首要职能是()A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能42.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是()A.税目B.计税依据C.税源D.减免税43.最终负担税款的单位或个人，称为()A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人44.按超额累进税率计算的应纳税额等于()A.按比例税率计算的税额-速算扣除数6B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数45.1983年，我国利改税的主要内容是()A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税46.某企业为增值税一般纳税人，2010年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为()A.600元B.700元C.1000元D.1300元47.下列关于消费型增值税的表述正确的是（）A.允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.允许将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不允许扣除固定资产的已纳税金D.允许将购置的固定资产的价值全部扣除48.委托加工的应税消费品是指()A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品49.烟叶税的计税依据为()A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)50.下列项目中，不属于营业税的课税对象是()A.销售不动产B.提供运输服务C.提供快递服务D.提供加工、修理修配业务51.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用()7A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率52.根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是()A.不超过工资薪金14％的部分准予扣除B.不超过工资薪金12％的部分准予扣除C.不超过当年销售收入12％的部分准予扣除D.不超过当年利润总额12％的部分准予扣除53.下列所得中，免征个人所得税的是()A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红54.某职员2010年5月份工资收入2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元。则其当月应纳个人所得税为()A.0元B.9.5元C.74元D.95元55.以自产原煤加工成洗煤后销售，计算资源税时的课税数量是()A.洗煤的销售量B.洗煤的产量C.洗煤销售量所耗用的原煤数量D.洗煤产量动用的原煤数量56.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()A.拥有城市土地使用权的单位B.拥有农村土地使用权的个人C.拥有城市土地使用权的个人D.拥有建制镇所在地土地使用权的单位57.按房屋余值作为计税依据计征房产税的税率是()A.1.2％B.4％C.12％D.30％58.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为600万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由乙补足，当地政府规定的契税税率为3％，则乙应交的契税为()A.1.5万元B.16.5万元C.18万元D.34.5万元59.某乡镇企业(地处农村)2011年10月缴纳增值税6万元、营业税2万元，则该乡镇企8业当月应纳城市维护建设税为()A.200元B.400元C.600元D.800元60.下列税种中，属于财产税的是()A.社会保险税B.车船税C.印花税D.资源税61.下列不属于税收形式特征的是()A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性62.税收的基本职能是()A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.监督职能63.税额随征税对象数量等比例增加的税率是()A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率64.下列税种中属于直接税的税种是()A.消费税B.个人所得税C.印花税D.资源税65.在《国富论》一书中提出税收四项原则的是()A.威廉·配第B.西斯蒙第C.亚当·斯密D.瓦格纳66.我国全面取消农业税的时间是()A.1994年B.2004年C.2006年D.2008年67.采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，征收增值税时，其销售额应确定为()A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额68.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是9()A.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+费用C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)69.下列商品中，属于消费税征税对象的是()A.啤酒B.彩电C.冰箱D.保健食品70.下列经营项目属于营业税应税劳务的是()A.商业批发和零售B.转让无形资产C.文化体育业D.销售不动产71.纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，海关按规定可以征收滞纳金的比例