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关于xx市乡镇财政内控制度建设及运行情况的调研报告根据《xx市财政局关于开展乡镇财政内控制度建设和运行情况调研的通知》（xx财监〔2020〕x号）文件精神，xx市财政局在全市各乡（镇、街道）财政所自查的基础上，组成调研组，对部分乡（镇、街道）财政内控制度建设及运行情况开展实地调研，现将调研情况报告如下。一、基本情况xx市x个乡（镇、街道）财政所在机构建设、制度建设、规范运行等方面取得了一定成效，乡镇财政总体公共服务水平、资金监管能力得到有效提升，充分发挥了乡镇财政在农村经济社会发展中的重要作用，直接服务于乡（镇、街道）政府，为乡（镇、街道）经济发展提供财力保障。（一）乡镇财政机构基本情况1.机构情况：各乡（镇、街道）财政机构按照机构独立，编制单列原则设置，为全额财政预算管理副科级事业单位，执行事业单位管理制度；实行乡镇政府直接管理，我局对其进行业务指导；实施乡财县管财政管理体制。2.人员情况：xx市x个乡（镇、街道）财政机构在职人数x人，其中：行政编x人，事业编x人，其他x人。按学历划分：大专及以以上人数x人，高中及以下x人；按年龄划分：35岁以下x人，35－49岁x人，50岁以上x人。3.关键岗位管理情况：xx市x个乡（镇、街道）财政机构，财政机构全部具备法人资格，其中：已在岗5年（含5年）以上法人x人，在岗5年以下法人x人。4.财政供养人员情况：xx市x个乡（镇、街道）财政供养人员x人，辖区内有x个行政村（居），财政补助村干部人数x人（其中：网格员人数x人），年人均补助金额x元；5.公共预算收入情况：xx市x个乡（镇、街道）财政公共预算收入均在百万元以上，其中：500万（含500万）――1000万元乡镇x个，1000万（含1000万）元以上的乡镇x个。（二）乡镇财政机构内部管理方面1.会计核算情况：xx市x个乡（镇、街道）财政所均实施国库集中支付管理，设置了行政帐套、财政扶贫资金账套、村帐乡代管账套、一事一议资金账套进行会计核算，已全部实现电算化，按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理，编制财务会计报告，做到了账证、账表、账账、账实一致。设立专柜专室保管会计资料，确保会计资料不毁损、不灭失。2.印鉴管理情况：xx市各乡（镇、街道）财政所根据账户开设预留银行印鉴，实行单位负责人印鉴、会计印鉴、出纳印鉴分人分开保管，从而保证印章的安全，规范使用。3.涉农资金管理情况：xx市x个乡（镇、街道）财政有x个乡镇财政项目资金按规定进行公示，x个乡（镇、街道）财政补贴资金按规定进行公示，x个乡（镇、街道）财政资金拨付落实三方对账制度，x个乡（镇、街道）财政建立资金监管台账。4.村账乡代管情况：xx市x个乡（镇、街道）财政所按照村账乡代管管理办法，在乡（镇、街道）财政所设立村账乡代管账户，明确专人，对各个行政村（居）村级财务实行分村核算。（三）机构建设方面xx市乡镇财政所在我局的业务指导下，依照《会计基础工作规范》，根据会计业务需要设置所长、副所长、会计、出纳、稽核、财政资金监督员等岗位，制定了各岗位职责，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关职责；在会计人员配备上，所设立的会计岗位结合各所实际，采取一人一岗、一人多岗或者一岗多人的形式。但明确规定出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；所设置的岗位报我局备查；近年来，我市乡镇财政所办公条件和办公设施得到大大加强，人员配置也有很大的提高，每个乡镇财政所人员实际在岗达x人以上，基本满足财政工作需要，保证了财政机构业务的正常运行，各乡（镇、街道）财政积极履行财政职能，为经济的快速发展提供了坚实、有力的保障。（四）制度建设方面xx市各乡（镇、街道）财政所根据《预算法》、《会计法》和《会计基础工作规范》等法律法规的规定，制定了《乡镇财政财务管理制度》、《乡镇财政资金监管工作实施方案》、《乡镇财政专项资金监督管理办法》、《乡镇财政所所长离任审计制度》、《乡镇财政所档案管理制度》、《乡镇财政票据管理制度》等方面制度及项目资金监管流程、财务报账流程等业务操作规范流程。（五）业务运行方面1.资产管理情况：全市x个乡（镇、街道）财政所按照xx市财政局的要求，对资产的配置执行政府采购。资产的管理要求建立资产台账，规范管理，做到固定资产账面数据与固定资产监管系统数据相符。2.会计核算情况：全市x个乡（镇、街道）财政所执行国家统一的财务会计制度，采用u8系统实行会计电算化核算，设置了行政帐套、财政扶贫资金账套、村帐乡代管账套、一事一议资金账套，依照行政单位会计制度设置会计科目，对所发生的经济业务事项进行账务处理，编制财务会计报告；每期业务终结，会计与出纳对各账户核算资金实行定期核对，做到账证、账账、账表、账实相符；我局加强会计核算监管，对未按时完成账务核算的乡镇财政所，督促及时进行账务核算记账；印鉴管理方面，各乡（镇、街道）财政所根据账户开设预留银行印鉴，实行印鉴分开保管，确保了资金安全。3.乡镇财政资金监管情况：乡镇财政资金监管是财政监督工作的一项重要职能，也是监督工作的重中之重。为进一步加强乡镇财政资金监管，我局在督促各乡（镇、街道）财政所加大对财政资金资金监管力度的同时，每年度从各股室抽取部分人员对乡（镇、街道）财政财务进行财政内部监督检查工作，截止到目前，全市x个乡（镇、街道）财政财务检查已达到全覆盖；财政扶贫资金检查也达到全覆盖。通过检查，对强化乡镇财政内部控制，增加乡镇防控管理风险意识，大力推进乡镇财政廉政建设，提高财政资金使用效益起到积极作用。（六）村级财务管理方面我市村级账务实行村账乡代管，全市各乡（镇、街道）财政所设立村账乡代管账户，制定了村账乡代管财务管理制度及业务报账工作流程，对村委会财务收支经济业务活动进行会计代理核算。二、存在的问题（一）部分乡镇财政所内部岗位设置不规范。存在部分乡镇财政所负责人兼任会计、出纳的现象。虽建立了定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期，但定期轮岗工作执行不到位。（二）部分乡镇财政所制度不健全、不完善、制定的制度部分内容不可操作性不强，执行控制不严，不能保证单位经济活动的合法、合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整。（三）财政业务处理方面，还存在以下问题：1.部分乡（镇、街道）财政所未建立资产台账，资产清查毁损未按规定程序报批处置；2.存在少数乡（镇、街道）会计核算不规范现象，如未以审核后的会计凭证登记账簿，会计核算要素不全，未安排专人定期与银行核对账户金额；3.项目资金监管未建立项目资金台账，专项资金管理分散，情况不清晰，各项目之间互相调剂、挤占，对项目资金支出跟踪管理不到位，资金效益未能体现，项目资金公开公示内容要素不全，要素简单，公开公示情况未记录保存，未立档保管备查，有的项目工程预决算流于形式，达不到预期效益；往来款项未及时清理，长期挂账；4.政府采购不进行采购内容公开公示，有的未及时进行公开公示采购内容；5.村级财务管理：部份乡（镇、街道）财政所对村账乡代管认识不高，只履行核算程序，未按程序实行村级财务公开公示。部分乡（镇、街道）村级民主理财小组名义上虽建立，但未切实履行职责。部分乡（镇、街道）财政所由于业务人员少，对指导成立村级民主理财小组缺乏实质性意义。部份乡（镇、街道）财政村级财务未按程序实行公开公示，部分乡镇财政所对村级成立民主理财小组缺乏指导。三、对策与建议（一）积极督促整改。针对部分乡镇财政所内控制度建设和运行存在的问题，应采取积极有效的措施，督促涉及的财政所整改到位，确保财政资金安全、规范、高效的运行。（二）规范管理行为。针对乡镇财政财务管理现状，研究制定全市的乡镇财政财务管理制度，强化乡镇财政财务管理的责任意识，进一步规范乡镇的财政财务管理行为。（三）强化监督检查。以监督检查的手段促进乡镇财政财务管理的规范。一是对全市乡镇财政的财政财务管理情况纳入年度目标考核，实行财务管理排名制，对财政管理排名末尾的全市通报批评，对财政财务管理规范的乡镇在全市范围内通报表扬，并作为全市财政系统年终评优评先的依据。二是运用运用不定期检查监督机制，对乡镇财政各类财政资金进行监督检查，加强对检查结果的运用，督促对检查发现问题跟踪整改落实。