某理事会财务管理制度

某某理事会财务管理制度为加强我会财务管理，合理运用资金，促进财务工作规范化、制度化，根据国家有关财经制度，结合我会实际情况,制定本制度。一、财务管理职责在理事会领导下，科学合理编制部门预决算；根据市财政局下达的年度经费预算指标和有关财务制度办理各项财务收支，检查财务计划的执行情况；及时、准确地编制、报送财务会计报表，年终编制财务决算报表及说明，分析全年各项经费节超支情况，并提出建议；加强国有资产管理，维护国家财产的安全和完整。二、财务管理和监督实行财务公开、民主理财。年度预算计划、年终决算结果向理事会报告，并接受上级部门和财政、审计等有关部门检查监督。三、财会岗位职责本会财会岗位设置：财务负责人、总账会计、出纳会计。1．财务负责人负责日常财务会计工作，宣传贯彻党和国家的财经方针、政策、法规，执行财务制度，维护财经纪律；组织编制年度部门预算，并组织实施；制定内部财务管理制度，检查、考核财会工作并向理事会提出改进工作的建议和意见；积极筹措资金，合理使用经费，努力提高资金的使用效益；督促财会人员依法开展财务管理和会计核算；负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。2．总账会计协助财务负责人开展工作，执行财经纪律和财务制度，及时核拨经费，掌握各项费用的开支渠道和开支标准；认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时记账，并按规定结账，编制财务会计报表，定期进行财务分析；负责编制部门预算、财务决算、用款计划等工作；负责会计档案整理、立卷、归档、保管等管理工作；参与固定资产管理工作，会同有关部门定期清理盘点，保证账、卡、物相符；负责往来款项的结算和清理；负责票据管理工作。3．出纳会计执行国家有关现金管理和银行结算制度，负责现金和银行存款的收付,不得签发空头、空白支票；严格按照经费开支审批权限和程序办理现金收付业务，否则有权拒绝支付；认真审核原始凭证，及时登记日记账，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。财务人员必须做到无领导签名的原始凭证不能随便给予报销。否则，一经查出不但要追回已报销金额，而且要给当事财务人员纪律处理。四、内部控制制度1．完善账、钱、物相互分离管理制度。所有收入应及时入账，不得设立“小金库”；各项经费的账、钱、物不得同一人兼管，钱账分设、账物分离。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案的保管等工作。2．印鉴章必须由总账会计、出纳会计分开保管，不得由出纳单独保管；空白支票与印鉴不得由同一人负责保管，不得签发空白支票。3．必须使用合法的收费票据，认真执行《某某市财政局票据管理规定》，各类收费票据统一向财政局领用，并向其缴销。五、货币资金管理（一）现金管理1．严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。2．严格执行现金管理暂行条例，库存现金一律实行限额管理，不准擅自坐支现金。严禁以“白条”抵充库存现金，不得任意挪用现金。3．在现金收支过程中，要做到严格审核、手续齐备，当面点清、严格复核，确保其安全和完整无缺。（二）银行账户及存款管理1．严格遵守人民银行和财政部门账户管理规定。2．银行账户设置、变更需提请理事长办公会研究决定后报财政部门审批。3．加强现金支票、转账支票和收据等重要空白凭证管理；不得将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务；不得签发空白、空头支票。（三）往来资金管理1．无特殊情况不得借款，以刷公务卡为主。确需借款必须提前一天向财务部门预约，并填写一式三联的借款凭单，经主管财务的理事长审批后方可借款，借款金额原则上不超过某某元。2．差旅费、业务费等费用发生后应在当月报账，未结账者，不再支付任何借款。有特殊情况经说明后可在次月报账。3．季度终了，应将所有往来款项列出清单，与当事人核对，及时结算，年度末进行全面清理、结算，不得超期挂账。六、收入支出预算管理本会所有收入、支出，必须全部纳入计财处统一核算，实行全面统一管理。经费支出本着量入为出、厉行节约的原则，从紧安排各项支出，严格审批程序和手续。（一）经费使用的审批1．行政性正常支出经费支出按先报预算后使用，一支笔批准的原则执行。凡支出经费达到1000元以上必须办理预算手续。由经办人填写支出预算申请表，注明使用金额和说明→计财处列出支出渠道→（办公室初审）→报分管理事长审批→报理事长审批。2．专项业务经费支出保障金业务经费的使用，需要相关业务处室提前2个月提供经费使用依据（报财政审核，方可领拨保障金预算经费），经办人报专门预算，经分管理事长审核并同意后,报主管财务的理事长审批；超年度预算不得开支。3．下拨经费对省残联(中心)下拨和市财政预算内安排给各县（市、区）的专项经费,由相关处室负责人提出下拨经费意见,报分管理事长审核，并提出经费拨付意见,报理事长批准签发。下拨经费应提供以下资料：（1）领导批示（2）有关省、市下拨经费意见（文件）（3）年初经费预算（4）下拨经费项目的有关考核材料所有上级拨入经费和我会拨出经费应严格按照财务有关程序操作办理,文件需报送计财处，便于计财处与财政部门进行衔接，保证上级拨入经费能及时足额到位，并及时将经费拨至相关县（市、区），将有限的残疾人事业资金，发挥更大的社会效益。计财处应严格按经费审批权限和程序办理资金收付业务，否则有权拒绝支付。我会所有经费报销或拨付,一律先领导审批、财务审核,后进行账务处理,不得未批先付。（二）收入预算管理1．年度预算由计财处根据我会工作目标任务的需要，按照部门预算编制的要求，编制年度部门预算，经理事长会审定后，报市财政局。2．由其他渠道拨入、收入的资金，纳入财务统一管理，按财务规定管理使用。（三）支出预算管理在经费使用过程中，必须严格执行经费支出预算制度，坚持先预算后使用。特别是大的工程项目要严格执行招标、议标规定。凡属政府采购范围的办公用品、资料印刷、网络设备等购置，应严格遵守有关政策规定由办公室统一负责办理政府采购。1．日常办公用品和易耗品由办公室根据需要统一安排购买，按季对各处室进行供应并登记，其他人不得随意购买。保管人员对以上物品要认真登记，以备核查。大额办公用品购买,办公室必须于月初制订计划,报理事长批准后确定。2．公务接待费用应严格遵守中央八项规定及省、市各项规定，坚持“必要、合理、从简”的原则。上级部门和兄弟市单位来检查指导工作,由办公室统一安排接待。凡因公务活动发生的接待，必须使用公务接待申报单，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。3．会议费开支标准按现行规定办理。我单位各种会议必须编制会议经费预算，由办公室纳入预算统一管理。会议所需用品按办公用品购置程序办理。4．差旅费报销严格按照《扬州市残疾人联合会机关工作人员出差审批管理制度》执行。5．房屋、车辆、电梯等修理费用，由办公室拿出预算计划，经理事长办公会批准后，予以实施。修理项目实行合同管理，限额以上的按政府采购程序办理，按合同规定及工程进度付款。6．固定资产的购置由办公室先报计划给分管理事长，经理事长办公会批准后予以实施。7．专项业务支出如培训费、慰问费、助残实事工程经费、康复经费以及省、市下拨经费等由相关处室按预算程序申报办理。严格按照《江苏省残疾人就业保障金使用管理办法》及相关财务制度的规定，切实加强资金管理，确保专款专用。对助残实事工程项目经费实行按工程进度付款，完工时进行验收考核，验收考核合格后支付全部项目经费。对未按规定完成助残实事工程项目的，收回已拨项目经费，并按相关规定进行纪律处理。市财政、市残联将视情对各地的资金使用情况进行抽查。七、固定资产管理购入固定资产，要及时登记入账。做到账、卡、物一致，固定资产报废按有关规定报批。定期清查固定资产，由办公室负责人、财产保管员和会计主管人员组成财产清查小组于每年底进行固定资产清查。