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财务管理制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以便提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节职责第五条财会人员都必须要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第六条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第七条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第八条坚持保密原则财会人员对公司财务数据、资料、帐册等必须严格保密，未经主管经理批准，不得向任何部门人员泄露上述资料，否则公司将追究相关人员行政或刑事责任。第三节会计核算原则及科目报表第九条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第十条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第十一条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第十二条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第十三条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必要使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第十四条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第十五条公司各单位收益与费用的计算，实行一级核算，分级管理。对同一时期的各项收入及与其相关的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第十六条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第十七条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1、以现金投资的，应以收到或入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据：3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4、各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，方可发出资证明。第十八条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第十九条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第二十条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第二十一条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1、房屋及其他、建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4、交通工具；5、其他设备。第二十二条各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物30年；2、机器设备（含室内装修）8年；3、电子设备3年；4、交通工具8年；5、其他设备5年。固定资产以不计留残提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。第二十三条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第二十四条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第二十五条针对公司目前债权、债务情况，公司债权暂不计提坏帐准备。第二十六条公司主要的会计报表有如下几种：1、资产负债表（年、季、月）；2、损益表（年、季、月）；3、股息红利分配方案（年度）；4、财务状况变动表（年度）；5、专用基金明细表（半年）；6、固定资产增减变化表（月）；7、银行贷款增减变化表（月）；8、现金出纳月终盘存表（月）；9、应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节资金、现金、费用管理第二十七条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二十八条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出现借帐户供外单位或个人使用，严禁为单位或个人代收代支、转帐套现。第二十九条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。第三十条银行帐户印鉴的使用实行2章分管并用制。即：财务章出纳保管，经理私章由本人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第三十一条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第三十二条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。对外银行业务，必须由出纳人员亲自办理，不准将加盖印鉴的银行支付凭证直接交给业务关联方。付款审批单由项目经办人负责办理报批。属预付货款、定金的：1、5万元以下的（含5万元）由业务相关部门负责人和财务部门共同审批；2、5万元以上至50万元的（含50万元）由业务相关部门负责人和项目经理（或主管副经理）审批；3、50万元以上至300万元的（含300万元）由书记审批；4、300万元以上的由董事长审批。属自带汇票的：1、30万元以下的（含30万元）由主管财务副总经理审批；2、30万元以上至200万元的（含200万元）由书记审批；3、200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的：1、3万元以下的（含3万元）由主管经理审批；2、3万元以上至50万元的（含50万元）由书记审批；3、50万元以上至100万元的（含100万元）由董事长审批；4、100万元以上的由董事会审批。属既定合同项目的，按已批准的合同规定和公司财务情况由主管财务副总经理审批拨款。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由书记、董事长审批的，先报财务负责人审查。费用项目审批权限1、属工程项目的，由项目队长审核，项目经理审批；2、非工程项目的，由部门负责人审核，书记审批。财务业务审批程序：原始票据—经办人签字—部门负责人（队长）审核确认—填制费用报销单—财务审核—主管经理签批—董事长签批—报销对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第三十三条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，也不准改变收款单位（人）。凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。公司各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下由主管财务副总经理审批报销，1000元以上的由主管副总经理签署后报董事长审批报销。公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下由主管财务副总经理审批报销，2000元以上的由主管副总经理签署后报董事长审批报销。第三十四条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。第三十五条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由部门负责人审批，2000元以上至5000元的由主管经理审批，5000元以上由董事长审批。第五节会计凭证和档案保管第三十六条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补、如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第三十七条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失。采用电子计算机记帐的，机器存储和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管。第三十八条会计档案保存期满销毁时，应抄具清单，报书记、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。