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《大连建筑企业工程有限公司管理制度》2017年度修订大连建筑企业工程有限公司发布第1页共969页标后预算编制管理办法1目的满足公司对工程项目管理的需要，建立以公司为利润中心、基层单位为成本中心的成本核算管理模式，使项目成本得到有效控制，实现公司利润最大化。标后预算是公司下达成本指标、考核成本的依据，也是制定成本控制计划、成本核算、对外分包的依据。标后预算根据项目条件变化，实行动态管理。标后预算限于公司内部使用，对外严格保密，为公司绝密文件。2范围由公司承建的各专业施工项目，开工前项目的工程范围、工程量基本明确。3引用文件《XX省建筑工程消耗量定额（2008）》《XX省市政工程消耗量定额（2008）》《沿海港口水工建筑工程定额（2004）》4管理内容4.1编制原则按下列规定执行按照“工程项目零利润”原则进行编制；以“成本法”编制为主，其它方法编制为辅的原则；按照审定的合理工艺编制。4.2维修项目标后预算编制开工前工程范围、工程量不明确的维修项目不编制标后预算，公司按工程决算的15%收取管理费（含税、费）。对于实际成本测算利润不足15%的视情况另行确定管理费收取标准。4.3分包项目标后预算编制由公司直接分包、委托基层单位管理的工程，视工程项目规模、专业、管理投入情况，核定基层单位的管理费，以标后总价形式下达标后预算；由基层单位分包的项目在标后预算基础上自行确定分包模式。4.4职能部门职责(一)市场开发部：确定工程中标后，提供相关的招标文件及技术和商务标书，编制标前成本。(二)基层单位：基层单位进行施工前5日内提供详细的施工方案（包括各分部分项人、材、机配备情况及节点工期）。业主直接委托的项目提供预算书和图纸。(三)成本合约部：根据投标文件、合同、基层单位上报的详细的施工方案、企业定额及市场开发部提供的标前成本编制标后预算（采用直接费法）；建立标后预算台账和发放记录；跟踪标后预算项目实施全过程；调整标后预算；项目竣工决算后根据工程决算编制标后决算用于项目核算。(四)工程部：审定基层单位的《施工项目实施方案》；审核临时措施的合理性；预测项目实施的组织和技术风险性；审定工程进退场设备、设施数量和工艺。提供项目施工所需的材料、成品价格，以及周转性材料台账。(五)综合部：提供组成人员名单及人工成本。(六)设备部：提供项目投入设备内部台班价格及社会市场价格。(七)安全部：提供安全、文明施工专项费用。(八)财务部：提供工程项目统计的总成本。4.5标后预算由以下内容组成：(一)封面：工程名称、预算总价、编制人、编制日期、审核审批人；(二)标后预算编制的相关说明；(三)分部分项工程量清单；(四)分部分项工程量综合单价分析表；(五)主要材料价格表；4.6标后预算的编制流程：(一)标后预算编制流程(二)设计变更调整标后预算编制流程《大连建筑企业工程有限公司管理制度》2017年度修订大连建筑企业工程有限公司发布第4页共969页(一)标后预算编制流程市场开发部：接到中标通知书对各相关部门进行项目交底。成本合约部：接到相关资料，7日内完成标后预算编制。总经理批准成本合约部主管副总审核核市场开发部：审核标前成本并转至成本合约部基层单位：5日内反馈标后预算意见(二)标后预算调整编制流程1.设计变更后具备调整条件2.设计变更后不具备调整条件成本合约部：1.审核调整理由2.施工方案审定7日内完成标后预算编制基层单位：1、报告调整理由，附相关资料2、上报施工方案。成本合约部批准基层单位：报告调整理由，附相关资料成本合约部：审核调整理由，编制临时标后预算主管副总批准4.7标后预算的编制依据：(一)工程合同(二)工程投标文件或工程预算书及市场开发部标前成本(三)基层单位上报审定的详细合理的施工组织方案(四)劳务人员工资的市场价格(五)物资部提供的材料价格单(六)社会同类工程分包价格(七)设备的内部租赁价及设备外租价格(八)基层单位的成本测算价格(九)公司各职能部门核定的各项费用成本(十)专业定额及企业定额4.8费用组成标后预算费是完成施工任务（包括临时工程）的现场全部成本费用，由以下内容组成：(一)工程直接费1.人工费（直接劳务用工费用）2.材料费（包括材料购置费和保管费）3.船机使用费(二)措施费1.临时预制场费、临时码头费、材料堆放场地费2.大型设备进出场费3.安措费，暂按中标安措费40%计取，标后决算按实计取。(三)现场经费1.生活设施费：宿舍、食堂、生活用水电等配套设施费用。(四)间接费1.管理人员工资及项目分配利润，项目发生的招待费。4.9标后预算的编制编制方法：遵循实事求是原则，把动态的可变因素转化为静态可控因素，采取机动灵活的编制方法。(一)工程直接费；依据合理的施工组织方案，按照较先进的施工水平测算成本价。1.人工费(1)消耗定额：基于企业定额尚未出台的情况下，确定方法一暂按工程定额消耗量的80%计算人工工日；方法二根据基层单位上报的详细的施工方案劳务人员配备数量及工期，结合施工过程现场实际发生量测算。(2)人工单价：当地同期同工种劳务综合单价，单价中包括小型机械、机具使用费和劳务人员管理费等所有费用。每年根据劳务市场价格情况发布人工单价标准，参照已完成工程劳务分包合同单价。(3)水工、市政主要分部分项按照社会分包价格计算，每季度发布一次。2.材料费(1)材料单价：采用物资部采购价格。(2)消耗量：暂执行工程定额消耗量，并按实际发生材料种类进行调整。3.船机费：(1)消耗量：结合工程定额、施工组织设计或施工方案中的配置数量和使用台班数，编制临时分部分项台班定额。(2)台班单价：标后预算采用设备部提供的内部租赁价。遇项目需外租设备时，经设备部、机械设备公司签字同意后在标后决算时对租赁单价进行调整。(二)工程其它直接费1.检验试验费、工程定位复测、工程交点费用计入标后预算中，标后决算除未考虑部分外不予调整。2.大型设备进出场费根据作业地点及市场行情予以考虑。3.施工措施费：遇特殊工艺，在标后预算编制时根据实际情况另行考虑。(三)安全文明施工经费、IC经费、施工人员（劳务工除外）劳保费：根据安全部相关管理规定按实际发生计入标后决算。(四)临时设施费：宿舍、食堂、生活用水电等配套设施费用根据综合部规定标准按实际发生计入标后决算。(五)管理人员人工成本及按规定限额的招待费。4.10标后预算的调整(一)标后预算调整程序1.基层单位提出“标后预算调整申请”，成本合约部审查后，提出调整意见，请领导审批。基层单位提出的“标后预算调整申请”应说明调整理由、调整方案以及标后预算存在的偏差。2.成本合约部对标后预算进行调整后，重新下发，并发文宣布原有的标后预算作废收回。(二)标后预算调整应具备的条件1.偏差较大在执行标后预算过程中，大多数分项单价与实施结果出现重大偏差。2.较大的设计变更(1)变更项目只是数量发生较大变化，总价不大，工艺不变，基层单位可以提出“标后预算调整申请”，成本合约部审批后，作为标后预算的补充文件，基层单位在施工中执行。(2)增加新的施工项目，总价很小，并且不牵涉对外分包结算，可以根据以往的单价，报成本合约部审批后使用。(3)增加新的施工项目，总价很大，按程序申报，成本合约部审核后，下达临时标后预算。3.主要材料、分包价格发生重大变化，内部设备无法调用采用外租设备，按程序审批，进行调整。4.施工条件发生重大变化现场的施工工艺与投标施工工艺出现重大变化，并且现场的工艺迟迟确定不了，成本合约部可以下达临时标后预算，待工艺确定后，下达正式标后预算。5.大型设备资源发生重大变化基层单位按程序上报，个别设备变化，成本合约部下达标后预算修正通知；多数设备变化，成本合约部重新下达标后预算。6.临时措施项目发生重大变化方案经工程部审定，按照程序上报，成本合约部审定后，下达标后补充预算。4.11标后预算审批标后预算根据编制的时间、性质、情况不同，审批人不同(一)标后预算成本合约部编制，主管副总审核，总经理批准。(二)设计变更部分标后预算成本合约部编制，主管副总批准(三)临时标后预算、标后预算补充文件成本合约部编制，成本合约部门领导批准标后预算经批准后，由成本合约部负责下发至项目管理单位，并办理签字确认手续。4.12标后决算编制工程项目竣工验收、工程决算经审计返回后10日内，成本合约部编制完成标后决算。标后决算编制按标后预算及调整预算确定的综合单价、工程决算工程量、按实际成本计入的安措经费、临时措施费、检验试验费等进行编制。标后决算的审批、下发按标后预算程序执行。4.13其他4.13.1基层单位收到标后预算初稿5日内未反馈意见视为同意该标后预算金额。4.13.2保密规定：标后预算作为公司的保密文件，下发后不得复印，按照公司的保密文件规定，进行发放、收回、销毁。4.14本办法自2017年1月1日起实行，由公司成本合约部负责解释，原《标后预算编制管理办法》废止。