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工程经济冲刺班重点整理1Z101000工程经济1、资金是运动的价值，资金的时间内价值是随时间变化而变化的，是是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为时间要素，在扩大再生产及其资金流通过程中资金随时间的变化而产生增值。2、影响资金时间价值的因素（1）资金的使用时间（2）资金数量的大小（3）资金投入和回收的特点：前期投入资金越多，资金负效益越大；离现在越近的时间回收的资金越多，资金时间价值越大（4）资金周转的速度3、在考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。现金流入与现金流出差称之为净现金流量4、p17例题5、经营项目财务分析主要分析项目的盈利能力分析、偿债能力分析、财务生存能力非经营性项目财务分析主要分析项目的财务生存能力分析6、对定量分析，按其是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析7、P23财务分析体系图指标名称和反映的内容8、基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的，可接受的投资方案最低标准的收益水平。9、财务基准收益率的测定规定P2410、财务净现值是反映投资方案在计算期内盈利能力的动态评价指标，投资方案的财务净现值是指用一个预定的基准收益率(或设定的折现率)，分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。11、对常规投资项目，财务内部收益率其实质是使投资方案在计算期内年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。12、判别准则：ciFIRR，项目可以接受；FIRRci，项目应拒绝13、计算投资现值与财务净现值的折现率应一致。14、静态投资回收期判别准则：ctPP,表明项目投资能在规定的时间收回，方案可以接受；ctPP，则方案不可行15、动态投资回收期是把项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后再来推算投资回收期16、贷款还本的资金来源主要包括用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销和其他还款来源。17、偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率18、利息备付率概念：也称已获利息倍数，指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息的比值。计算：PIEBITICR判别：应分年计算，正常项目应大于1，并结合债权人的要求确定。一般情况下，不宜低于2。19、偿债备付率概念：指在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。计算：PDTEBITDADSCRAX判别：应分年计算，正常情况下应大于1，并结合债权人的要求确定。根据我国的情况下，不宜低于1.3。20、常用的不确定性分析方法有盈利能力分析和敏感性分析。21、固定成本：如工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销、其他费用等可变成本：如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等22、盈亏平衡点越低，到达此点的盈亏平衡产量就越小，项目投产后的盈利的可能性就越大，适应市场变化的能力就越强，抗风险能力就越强。23、敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断临界点是指项目允许不确定因素相不利方向变化的极限值一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案24、财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目投资现金流量表、项目资金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表25、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出26、城市维护建设税和教育费附加，以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算27、建设项目决策阶段，一般分为（1）投资意向（2）市场研究与投资机会分析（3）项目建议书（4）初步可行性研究（5）可行性研究（6）建设项目决策28、建设项目决策阶段包括：(1)初步设计（2）投资准备（3）技术设计（4）施工图设计29、建设项目施工阶段（1）施工图设计（2）施工准备（3）组织设计（4）生产准备（5）竣工验收30、投资项目总评估阶段包括：（1）投产运营和投产回收（2）投资项目后评价31、（1）有形磨损（又称物理磨损）•设备在使用过程中，在外力的作用下产生的磨损，称为第一种有形磨损；•在闲置过程中受自然力的作用而产生的磨损，称为第二种有形磨损。（2）无形磨损（又称精神磨损、经济磨损）•设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。这种磨损称为第一种无形磨损。•第二种无形磨损是由于科学技术的进步，不断创新出性能更完善、效率更高的设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。32、补偿分局部补偿和完全补偿。设备有形磨损的局部补偿是修理，无形磨损的局部补偿是现代化改装。有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新33、设备的自然寿命，又称物质寿命。它是指设备从投入使用开始，直到因因物资磨损严重而不能继续使用，报废时所经历的全部时间设备的技术寿命就是指设备从投产使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是维护费用的提高和使用费用的降低决定的。34、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费租金的计算主要有附加率法和年金法35、价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具有它所必须具备的功能产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成价值工程的核心，是对产品进行功能分析价值工程对象选择常用的方法有因素分析法、ABC分析法、强制确定法、分析比较法、百分比分析法、百分比分析法、价值指数法等36、方案创造的方法有：头脑风暴法、哥顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法等1Z102000会计基础与财务管理1、会计具有核算和监督两个职能2、会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量3、持续经营是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期的持续下去，在可预见的未来，不会进行清算4、会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日立年，也可以是经营年。中期是指短于一个完整会计年度的会计期间5、凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当发生负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用6、配比原则是指企业在进行会计核算时，收入与其成本费用相互配比，同一会计期内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7、会计要素包括：资产、负债所有者权利、收入、费用和利润（前三个是反映财务状况的要素，后三个是反映经营状况的要素8、静态会计等式：资产=负债+所有者权益9、动态会计等式：收入-费用=利润（或亏损）10、“借”对资产、费用类账户表示增加，而对负债所有者权益和收入类账户表示减少；“贷”对资产、费用类账户表示减少，而对负债、所有者权益和收入表示增加11、企业的资产可以非为流动资产和非流动资产12、流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金，银行存款，应收及预付款项、短期投资、待摊费用、存款等13、现金的使用范围①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。14、银行结算的方式包括银行支票（同城使用）、汇款（同城或异地）、商业汇票（同城或异地）、银行本票（同城）、信用卡（同城或异地）、汇兑（异地）、委托收款（同城或异地）、托收承付（异地）、信用证（国际上用）15、其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和在途货币资金等16、企业的应收及预付款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、待摊费用其中应收票据、应收账款、其他应收款是企业的应收款项、预付账款、待摊费用是企业的预付账款17、应收账款是企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票贴现期=票据期限-企业已持有票据期限贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期贴现所得=票据到期值-贴现率P121例题18、其他应收款包括不设置“备用金”账户的企业拨出的备用金、应收的各种赔款罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质的按规定转入的预付款项等预付账款包括预付工程款和预付备料款19、存货按用途可分为：库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品20、短期投资包括：股票、债券、基金等21、判断固定资产的具体标准：一是时间标准，二是价值标准。企业以融资租赁方式租人的固定资产，在融资租赁期内，应视同企业自有固定资产进行管理。过去已经估价单独入账的土地也可以作为固定资产管理。因征地而支付的补偿费，应计入土地有关的房屋、建筑物内，不单独作为土地价值入账。企业取得的土地使用权不能作为固定资产进行核算和管理。此外，作为投资性房地产的建筑物和生产性生物资产也不能作为固定资产进行核算和管理。22、根据现行行业会计准则，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独入账的土地除外，企业对所有固定资产计提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧。23、固定资产折旧方法包括：平均年限法、工程量法、双倍余额递减法和年数总和法（前两种要求会算）24、无形资产一般包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术。专利权包括发明专利权、实用新型专利权和外观设计专利权商标权包括独占使用权和禁止权著作权包括精神权利（人身权利）和经济权利（财产权利）两个方面非专利技术如设计图纸、资料、数据、技术规范、工艺流程、材料配方、管理制度和方法。25、其他资产核算的内容包括：长期待摊费用、临时设施、其他长期资产26、负债按流动性可以分为流动性负债和非流动性负债27、流动负债核算的内容包括：短期借款、应付票据、应收账款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应收税金、应付股利、其他应付款、其他应交款、预提费用、1年内到期的借款28、非流动负债核算的内容：长期借款、应付债券、专项应付款。29、债务重组方式包括：以资产清偿债务，将债务转为资本，修改其他债务条件或这三种方式的组合。30、债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，债权人因此而增加长期股权投资。31、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润32、所有者权益四个项目主要分为两大部分，一是投入的资本，二是留存收益33、利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。如企业得到的捐赠、固定资产的变卖、对职工的罚款等34、实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，包括货币资金、实物、无形资产等35、资本公积是指由企业投资人、捐赠人投入或从其他来源取得的由所有者享有但不属于企业注册资金范围内的资本。36、具体包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、拨款转人、外币资本折算差额等。37、盈余公积金是指按照国家有关规定从净利润中提取的公积金。包括：⑴法定盈余公积⑵任意盈余公积⑶法定公益金38、盈余公积的用途⑴弥补亏损。⑵转增资本。⑶发放现金股利或利润。38、未分配利润从数量上来说是期初未分配利润，加上本期实现的税后利润，减去提取的各种盈余公积和分出利润后的余额。39、费用是会计要素之一，而成本是对象化了的费用。40、费用按经济内容进行分类，可分为劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用和活劳动方面的费用三大类。费用按经济用途可分为生产成本和期间费用两类。41、施工企业的生产成本，就是指工程成本42、施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。43、费用的确认应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则44、按照企业财务制度的规定，下列支出不得列人产品成本。