中国农业银行股份制改革的问题探析

东北财经大学网络教育本科毕业论文中国农业银行股份制改革的问题探析作者学籍批次学习中心层次专业指导教师-1-内容摘要自2003年起，国有商业银行进行了全面的股份制改革，中国银行、建设银行和工商银行相继上市，通过建立规范的公司治理结构、转换经营机制，逐步改造成为产权清晰、资本充足、内控严密、运营安全、服务与效益良好、具有国际竞争力的现代商业银行。与此同时，农业银行因其特殊的历史情况虽然仍未上市，但进行全面的股份制改革势在必行。本文通过论述国有商业银行股份制改革的进程及经验，对农业银行的现状和上市所面临的问题进行了阐述，并给出相应的解决方案。从银行内部看，国有商业银行在公司治理结构、经营机制和增长方式、风险防范机制与国际先进银行相比还有较大差距。从银行外部环境看，一方面，我国加入世界贸易组织后过渡期已经结束，金融业将进一步对外开放，国有商业银行将面临更加严峻的市场竞争；另一方面，我国正处在完善社会主义市场经济体制的重要阶段，国民经济和产业结构在不断调整，国有企业也在转轨和改制之中，与市场经济相适应的金融法制建设尚待完善，社会诚信体系建设刚刚起步。这些因素都会影响到试点银行的资产质量与财务状况，影响国有商业银行未来的改革和发展。国有商业银行的股改实践，印证了中国金融业具有极强的创造力和开拓性，也预示着中国金融业未来将会有更为精彩的表现。关键词：国有商业银行股份制改革农业银行-1-目录一、农业银行股份制改革的重要意义分析..........................................1（一）社会主义市场经济发展的客观要求.......................................1（二）完善产权治理结构，提高管理水平的必由之路.............................1（三）提高资本充足率，提高风险防范.........................................1（四）强制性信息披露降低金融风险..........................................2二、我国农业银行股份制改革现阶段存在的问题....................................2（一）农业银行国有股比例过大...............................................2（二）法人治理结构仍然不完善...............................................2（三）农业银行业务分散，效率不高...........................................3（四）农业银行组织机构设置复杂.............................................3三、完善农业银行股份制改革的具体措施..........................................3（一）加强农业银行的外部审计...............................................3（二）建立农业银行的现代商业银行制度.......................................4（三）建设全面风险管理新体系...............................................5（四）重新设置农业银行股份制改革的程序.....................................5四、结论......................................................................6参考文献......................................................................7-1-中国农业银行股份制改革的问题探析国有商业银行改革的目标是建立真正意义上的现代商业银行，成为具有自主行为能力的市场经济行为主体，银行改革作为整个经济体制改革的一部分，首先要解决国有银行自身的产权问题。四大国有商业银行是国有独资的，国家作为抽象的、非人格化的所有者，事实上无法行使所有权，这就出现了产权主体虚置的问题。由于政府作为国家的代理人，行使国有资产的管理权，于是，在实践工作中不可避免地会将银行看作是政府的职能部门。从构建现代商业银行所需的产权结构出发，为了实现政企分开，股份制改革是无法回避的选择，因此有必要对我国农业银行股份制改革进行研究。一、农业银行股份制改革的重要意义分析（一）社会主义市场经济发展的客观要求改革开放以来，我国坚持不断地推进各类改革，目前改革的重点已经转移到了金融领域，尤其是对四大国有商业银行的股份制改革已成为经济改革的重中之重。2003年，国务院决定对中国银行和中国建设银行进行股份制改造，这是在国有独资商业银行改革进程中迈出的里程碑式的一步。中国人民银行原行长戴相龙也曾明确表示，将用5年左右或更长一些时间，把中国四家国有独资商业银行改革为在国际金融市场上具有一定竞争能力的现代化大型商业银行。因此，农行股改是大势所趋，并不存在改不改的问题，而是什么时候改怎样改的问题。（二）完善产权治理结构，提高管理水平的必由之路股份制企业之所以成为现代企业资本组织形式，在于其形成了一整套有激励、有约束、高效率的企业经营机制。国有独资的企业形式往往形成政企合一的组织机构，缺乏对经营者激励机制和各种权利的有效制衡。如果把非国有经济的资本引入国有商业银行，让非国有资本股东与国有资本股东一起共同负责对商业银行经营者的选择和监督，在国有商业银行内部，董事会、经营者、监事会组成科学的公司治理机制，便会建立起激励和约束相结合、权利与责任相对称、风险与效益相协调的内部经营管理机制。这将有助于解决国有商业银行产权不清而导致的种种弊端，转换经营机制，提高经济效益，既能促进社会资金的优化配置，又能确保国有资产的保值增值。以国有独资形式设立中国农业银行，其一元化的产权结构使得其缺乏应有的监督机制，所有权和经营权主体之间的职责、利益关系模糊，导致权力被滥用，形成盈利低下的局面。中国农业银行长期以来由于历史原因形成了行政银行，机构重复，人员众多。内部各部门之间相互推诿责任，不能及时有效地处理经营活动中的一些复杂问题。中国建设银行、中国工商银行、中国银行股份制改革的成功实践，为中国农业银行的股份制改革提供了可资借鉴的宝贵经验。（三）提高资本充足率，提高风险防范从风险控制角度来看，银行的股份制改革和上市有助于降低银行的系统性风险。由于股-2-份制的基本内涵就是利益与风险按照参股比例共同分担，这一方面有助于增加当前银行普遍不足的资本金，而且对于经营者的道德风险也有了根本的制约，从而有效地遏制了金融业的内部经营风险。同时，中国农业银行的股份制改革将使国家的主体角色发生变化，使其从以往的惟一所有者和经营者转化成为银行的股东，严格按照股份比例行使权利，承担风险，尤其是对于濒临危机的银行的救助或清算，国家不必兜底保支付，以维护存款人的利益。另外，由于商业银行成为上市公司后要定期披露信息，公布其经营业绩，这也为监管部门进一步加强金融风险监管提供了可靠的依据和有效的载体。所有的一系列改革有助于减低各种经营风险。（四）强制性信息披露降低金融风险在外部环境下，上实施和上市后强制性的信息披露会增加银行操作的透明度，有利于国有商业银行实现政企分开，自主经营。目前我国国有商业银行仍与政府有着千丝万缕的关系，如果银行上市，虽然国家作为控股股东，对银行经营仍有决定性作用，但一方面由于国家已不是唯一所有者，其决定性作用在弱化，需要考虑银行中小股东的利益，不能直接下达指令，过多干预；另一方面由于上市公司经营的透明度加强，须接受中介机构如会计师事务所、律师事务所等以及社会公众的监督，国家的行政干预必将大大减少，政府将主要在制定金融政策等方面对国有商业银行进行调控。商业银行上市将极大的促进我国金融体制改革，改善金融运行环境，提高我国银行业的国际竞争力。二、我国农业银行股份制改革现阶段存在的问题（一）农业银行国有股比例过大从理论上分析，几个或少数几个而不是一个大股东或众多分散小股东的存在，可以在董事会中形成一种相互制约的竞争格局，有利于权力的制衡和决策效率的提高。国有商业银行实行股份制改革就是要实现产权主体多元化，为国有银行设置多种产权主体，解决产权主体单一和主体缺位的问题。但目前我国国有商业银行的股份制改革中，国有产权的退出是有限的，这造成国有商业银行股份制改革存在一定缺陷。在中国建设银行，中央汇金持有其70，69%的股份，在中国银行，中央汇金持有其67，49%的股份。相信同样的问题在中国工商银行上市后一样会出现，因为改制后的工行现在是有中央汇金和财政部各持50%的股份。国有股“一股独大”的局面不改变，改制后的股份制商业银行仍很可能是“换汤不换药”，这将使“一股独大”的股份制国有商业银行与‘国有独资”在高成本低效益的经营业绩上并没有实质性区别。1（二）法人治理结构仍然不完善国有商业银行的股改是有政府推动完成的，在国有商业银行中董事会、监事会的设置和管理层的任命基本由上级政府完成，造成董事会、监事会形同虚设，执行机构的“内部人控制”的负面效应非常严重，道德风险比较大。监事会作用发挥也受到严重抑制，无法对管理层进行有效约束。专为股改而成立的中央汇金公司，是中行、建行的最大股东，在目前体制1黄小平,林海潼,唐力翔.浅析国有商业银行股份制改革.经济师,2006,(1):73-74.-3-下，其股东权利还是一种“不完备权利”。（三）农业银行业务分散，效率不高我国农业银行的基本情况与其他三家银行不同．三家银行酌主要业务都集中干大中城市，而农行有一半左右的业务在县域农村地区。正如农行行长杨明生所说，农行是“点多、面广、链条长，集约化经营管理难；人多，劳动生产率低，减员增效难”。这些历史问题是困扰农行股改的关键。2001年上半年新增人民币贷款6034亿，人民币存款13万亿元，超出我们之前的预期。其中分客户群来看，居民当月新增贷款环比减少323亿，其中短期消费新增贷款环比上升了208亿，中长期居民新增贷款环比减少了502亿；非金融企业新增贷款环比上升186亿，其中短期新增贷款环比上升1194亿，票据环比下滑1505亿，企业中长期新增贷款环比增加267亿。存款方面，人民币存款余额同比增速比上月末下滑了2个百分点，其中住户存款增加了7119亿，大量的存取款，我国农业银行由于业务分散，效率不高，造成了很大的客户流失。图1农业银行存取款对比图（蓝线：存款，红线：取款）（四）农业银行组织机构设置复杂就机构设置来说，农行较之其他商业银行来说更为庞杂。农行的机构网点还有31万多，相当于工行的l.46倍，中行的2.74倍,建行的2.13倍；农行是惟一在我国每个县都有分支机构的银行，管理链条非常长；农行还有48万多人的银行员工队伍，比工行还多10万人，更不用说建行和中行了。由于历史原因．农行一直与我国的农村金融体系有着密切的联系。目前9000多亿的涉农贷款已占到农行总贷款的30%以上，61％的分支机构和51％的员工都在县或县以下的地方。2三、完善农业银行股份制改革的具体措施（一）加强农业银行的外部审计自2005年8月起，普华永道中天会计师事务所受农行委托，对农行浙江、贵州、吉林和宁波分行开展了试点审计，并最终提交三份审计成果：一是按照中国独立审计准则，对按20012刘海涛.支持新农村建设农业银行大有作为.现代金融,2006,(6):30-31.-4-年金融企业会计制度编制的2004年会计报表出具审计报告；二是按照国际审计准则，对按国际财务报告准则编制的2004年会计报表出具审计报告；三是对审计过程中发现的重大管理缺陷出具管理建议书。引进国际知名会计师事务所进行外部审计，是增加财务信息透明度、提高企业公信力的通行做法，也是国有企业财务重组和改制上市的一项重要基础工作。圆满完成本次全行外部