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小思考：我们应该如何管住自己的荷包？•保存好个人/家庭的财务记录•了解个人/家庭的财务状况•进行个人/家庭的财务分析•建立个人/家庭的预算系统•编制现金规划任务四：进行个人财务管理【学习目标】◆做好个人财务记录◆学会编制个人财务报表◆正确分析个人财务状况◆学会编制并控制预算•做好个人理财的关键之一是收集个人财务记录，即跟踪个人的财务活动，记录、存储个人的相关信息，并组织、管理好这些记录，以便随时获取信息。•个人的理财规划方案是否适合，很大程度上取决于制定方案时是否对其财务信息以及与理财规划有关的非财务信息有充分的了解。小思考：平时消费中，你有索取发票的习惯吗？1.个人财务记录的意义•精确、详细的记录可以帮助我们：•（1）保证日常事务顺利完成。如按时偿还按揭贷款，按时偿付信用卡透支金额，及时缴纳各种日常费用。•（2）及时了解财务状况。如及时掌握日常收支情况，日常消费是否超支，是否有冲动消费行为，这样有利于控制财务，有效改变非理性的消费行为，同时也方便随时进行财务决策。•（3）为日后的各种财务活动提供基础信息。类别相关的文件个人基本信息身份证、学历学位证、户口簿、结婚证、出生证明、社会保险文件等个人职业信息工作证、工作成果、工作奖励证书、劳动合同等个人资产信息购房合同、房产证、契税完税证明、机动车登记证书、机动车行驶证、车辆购置税完税证明、股东卡、银行卡、保险单证等个人收入信息工资单、收入证明、红利记录、利息计算单、债息入账单等个人消费信息信用卡对账单、收据、购物发票、保修卡、缴费发票、保费支出等个人资金管理信息个人财务报表、个人预算、养老计划信息、退休账户结算单、遗嘱、财产公证书等财务信息收支情况、资产负债状况、社会保障信息、风险管理信息、遗产管理信息、其他财务信息。非财务信息年龄、社会地位、投资偏好、健康状况、风险承受能力、价值观等。3.个人财务记录的保存•（1）文本方式。即将各类文件资料以文本的方式保存起来。例如，家庭中的一些重要证件、文件等，可将它们分门别类的放在不同的文件袋中，编制好文件清单，并妥善保管。•（2）电子方式。电子方式保存具有如下优点：方便检索、占用空间小、存储容量具大，并且有先进的各种相关软件使用。但出于安全的考虑，这类文件应以文本形式保存备份，并加强信息安全管理。•在个人财务记录的基础上，需要编制个人财务报表，从而进行下一步分析。•因为个人的财务活动主要是现金流动，所以省略利润表，只编制资产负债表和现金流量表。1.资产负债表•个人/家庭资产负债表反映的是某一时点个人/家庭的财务状况，即这个时点个人/家庭拥有和控制的资产、负债和净资产。•净资产反映的是某个时点上个人/家庭拥有的净财富。•资产、负债、净资产的关系如下：净资产=资产-负债1-1.资产负债表的格式年月日单位：元资产金额负债金额现金及活期存款信用卡贷款余额定期存款消费贷款余额股票汽车贷款余额基金住房贷款余额房地产投资其他汽车及家电自用房地产…资产总计(1)负债总计(2)净资产(1)-(2)财务资产使用资产奢侈资产是能够带来收益的资产，例如银行存款、国债、股票。财务资产是理财中最重要的资产。是个人/家庭每天生活要使用的资产，包括自用住宅、汽车、家具、家电、衣物等等。它们不会产生收入。。也是个人/家庭使用的，但不是家庭日常生活必需的。这一类资产的界定取决于这个家庭认为哪些资产是必需的。1-2-2.家庭负债的分类——可分为流动负债（1个月内）和长期负债住房抵押贷款汽车消费贷款信用卡贷款家庭常见的负债保单质押贷款其他消费贷款小思考：家庭为什么要负债？小思考：你会考虑贷款买车吗？财务资产的计价负债的计价奢侈资产的计价使用资产的计价按照除房子、汽车以外的其他使用财产的价值确定方法计量。按所欠金额的当前价值确定。变现的价值，一般扣除税费。房子和汽车变现价值，扣除税费；其他使用资产按重置成本或变现价值确定价值。2.现金流量表•现金流量表是指概括个人一定时间内现金收入和支出的财务报表，又称现金收支表。通过现金流量表的编制可以监视资产的变化，显示家庭目前的财务状况及揭示个人或家庭生成现金的能力和时间分布。•通常情况下，个人现金流量表分为三栏：现金流入（收入）、现金流出（支出）和净现金流量（结余或超支）。•1.收入大于支出当收入大于支出的时候，有结余的资金可以用来投资，只要投资得当，随着投资的不断增加，当投资收入超过消费支出时，就会获得财务自由。•2.收支相抵假设家庭初期就有一定的投资，则投资收入曲线上升完全依赖于投资效益，只要投资是盈利的，投资曲线就会不断上扬，但要达到财务自由还需要很长时间。如果没有初始投资，那么这种消费模式永远不可能达到财务自由。•3.支出大于收入“月光族”就属于这种消费模式。由于消费支出一直大于工薪类收入，不得不用家庭原有的财富积累填补缺口，如果这种情况持续下去，随着时间的推移，家庭原有财富必将耗尽，家庭必将陷入财务危机。投资收益不断下降，直到为零。小思考：你的消费模式是“收大于支”吗？你离财务自由有多远？2-2-1.个人家庭的收入来源Ø工作所得，包括工资薪金、奖金、福利、佣金、劳务报酬、稿酬、养老金、失业保险所得等等；Ø投资收益，包括现金分红、净资本收益、租金收入、利息收入、其他投资收益；Ø其他所得，如离婚赡养费和生活费、子女抚养费等。个人/家庭理财，必须要了解哪些是经常性的收入，哪些是偶然的收入，哪些是一次性的收入。同时也要清楚自己的专长，然后集中个人的主要精力，投入更多的资本，挖掘丰硕的利润。2-2-2.个人家庭的支出项目Ø个人或家庭的日常开支一般分为经常性支出和非经常性支出两类。Ø经常性支出主要是指定期需要支付的费用，如住房按揭贷款、物业管理费、通讯费、交通费、保险支出、纳税支出、子女教育费用等；Ø非经常性支出主要是指日常生活中不定期的费用支出，如旅游支出、购买家用电器、购买家具以及各类意外支出等。2-3.现金流量表（月度）的格式年月单位：元现金流入项目金额百分比现金流出项目金额百分比工资薪金生活支出投资收入房屋按揭贷款其他收入子女教育费用商业保险支出休闲和娱乐支出其他支出现金流入总计(1)现金流出总计(2)净现金流量(1)-(2)◆1.结余比率◆2.投资与净资产比率◆3.清偿比率◆4.负债比率◆5.即付比率◆6.负债收入比率◆7.流动性比率1.结余比率•结余比率是个人一定时期内（通常为1年）结余和税后收入的比值，它主要反映个人提高其净资产水平的能力。•公式如下：结余比率=结余/税后收入•该指标数值越大，说明个人财务状况越好，可用于投资、获得现金流的机遇越大。2.投资与净资产比率•投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映个人通过投资提高净资产规模的能力。•公式如下：投资与净资产比率=投资资产/净资产•一般认为，投资与净资产比率保持在0.5或稍高是较为适宜的水平。就年轻家庭而言，其投资规模受制于自身较低的投资能力，因此该比率保持在0.2左右就属正常。3.清偿比率•清偿比率是个人净资产与总资产的比值，这一比率反映个人综合偿债能力的高低。•公式如下：清偿比率=净资产/总资产•清偿比率的数值变化范围在0-1之间。一般说来，个人的清偿比率应高于0.5，保持在0.6-0.7之间较为适宜。4.负债比率•负债比率是个人负债总额与总资产的比值，也是用来衡量个人的综合偿债能力。•公式如下：负债比率=负债总额/总资产•负债比率的数值变化范围在0-1之间。负债比率应控制在0.5以下，但不应过低。5.即付比率•即付比率是流动资产与负债总额的比值，它反映个人利用可随时变现资产偿还债务的能力。•公式如下：即付比率=流动资产/负债总额•一般来说，这一指标应保持在0.7左右。6.负债收入比率•负债收入比率，又称债务偿还收入比率。是到期需要支付的债务本息与同期收入的比值。它反映个人在一定时期财务状况良好程度的指标。公式如下：•负债收入比率=债务支出/当月收入•家庭用于偿还各种债务支出占家庭当月总收入的百分比应为40%以内。7.流动性比率•流动性比率是流动资产与月支出的比值，它反映个人支出能力的强弱。•公式如下：流动性比率=流动性资产/每月支出•个人的资产配置应根据具体情况考虑，兼顾考虑资产流动性与收益性两个方面。1.个人预算的编制2.预算的实施与控制（1）按期对比预算和实际开支（2）预算限额系统控制法1.个人预算的编制•个人预算是控制个人现金流入和流出的计划，包括对个人的收入、支出、储蓄等进行统筹安排。•编制预算的目的在于管理收入和支出，检查资金短期流动性，最大化地利用家庭的财务资源。1-1.个人预算的编制程序•（1）计算年储蓄额。计算达到理财目标所需的年储蓄额。将预期的月储蓄与目标储蓄相比较，如果不太可能实现目标，就应该考虑开源节流，或者降低理财目标。•（2）预测年度收入。参考最近年度的现金流量表中的年收入数据，做最好与最坏情况的敏感度分析，由此预测本年度收入。•（3）算出年度支出预算目标。年度收入－年储蓄目标=年度支出预算•（4）将年度支出预算划分到具体项目。1-2.个人预算分类表预算分类年度预算月经常性预算收入预算年终奖、债息、股息、红利等工资薪金、佣金、房租、利息等可控制支出预算旅游支出、子女教育费用、购置衣物、汽车保养维护等食品支出、通讯及交通费用、生活固定支出、按揭贷款支出、娱乐费用支出等不可控制支出预算税金、保障型保费、意外支出等房贷利息、房租等资本支出预算购车、购买耐用消费品、购房等分期付款等储蓄预算储蓄型保费、提前偿还房贷、投资等定期定额储蓄或投资、还房贷本金等2-1.预算的实施与控制——按期对比预算和实际开支•可以考虑先按预算执行一个月，在月末，将每一类型的实际支出与预算支出的数额相比较。如果实际开支大于预算金额，就应该尽力减少其他领域的开支。•通过每月检测那些偏离了预期的支出模式，就可以找到那些需要进行自我调控的地方。此后，按修改后的预算系统，定期对比预算和实际开支，重点在于可控制支出的管理。•同时，每月记账时，记账的项目需要与预算项目相同来做差异分析，即将每月的收入、支出、储蓄预算与记账的实际收入、支出、储蓄相对比。2-2.预算的实施与控制——预算限额系统控制法•即将各项开支按照预算分为不同的部分，一旦某一部分的开支超额，必须停止支出。•预算控制的信封系统就是限额系统控制法中的一种方式。在每个月的开始，将要花在每个主要支出项目的钱放在一个信封里，要花哪方面的钱就用哪个信封的钱。当那个信封空了，就停止支出。任务分析家庭资料：军女士，29岁，办公室文员，有社保及公司购买商业医疗保险，年收入3.6万；先生33岁，事业单位职员，有社保，年收入9.6万；女儿7个月，目前无保险保障；其余家庭成员包括公公婆婆，现均已退休，两人均为农村医疗，需尽主要赡养责任。家庭现有资产情况：房产一套（现市值200万），贷款80万，期限30年，另外其它负债10万元，拥有私家车一辆，目前存款5万元，其它家庭收入1万元，家庭每年支出为：房屋贷款7.2万元，日常生活费支出2.4万元，交通费1.2万元，医疗费用2000元，交际费用1万元，其他5000元。军女士家庭欲进行现金规划，家庭理财目标如下：（1）日常现金规划，为应付各种临时需要的支出，但不知道应该准备多少？（2）子女教育金的准备，大概使用时间为2年后，费用10万。（3）家庭债务期望偿还时间，其中10万在两年内，80万贷款在允许期限内都行（贷款30年）。案例分析根据以上军女士家庭财务报表，计算出其结余比率、负债比率、负债收入比率、流动性比率、投资与净资产比率及即付比率，并根据其财务比率，简要说明其财务状况。任务分析任务分析（1）目前结余比率为12%，严重低于25%-30%的正常比率，说明军女士家庭每年用于未来规划资金很少。综合衡量家庭支出状况，发现其贷款支出占据家庭支出的主要部分，可以通过调整债务结构，帮助军女士家庭增加年节余，从而增加理财目标积累力度。（2）负债比率反映了家庭的偿债能力，43.9%在合理范围之内。（3）负债收入比率为50%，高于40%的标准值，说明军女士家庭的短期还债能力较弱，家庭收入一半以